Samenvatting belastingrecht
H1 – Inleiding
Belastingmoreel: De bereidheid van burgers om belasting te (willen) betalen
Progressief tarief: een hoger wordend percentage als je meer inkomsten heb
Proportioneeltarief/Vlaktaks: een gelijke percentage, hier maakt dus niet uit wat je verdient.
Wat is belasting?
1. Gedwongen betaling
2. Op grond van de wet
3. Geen rechtstreekse tegenprestatie
4. Geen bestraffend karakter
VOORBEELDEN
1. Een paspoortaanvraag is geen belasting omdat je een tegenprestatie ervoor terug krijgt
2. Een boete is geen belasting omdat het een bestraffend karakter heeft.
3. Moet op grond van de wet zijn (legaliteitsbeginsel)
Soorten belasting
1. Rijksbelasting – Omzetbelasting, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting
2. Provinciale belastingen – wegenbelasting (motorrijtuigenbelasting)
3. Gemeenten belasten – ontroerendegoedbelasting, hondenbelasting, afvalstofheffing,
toeristenbelasting
4. Waterschappen – Waterbeheer kosten
Directe of indirecte belastingen
Directe belasting: word direct van je geheven en hier merk je wat van, zoals je brutoloon die netto
word en je omzetbelasting waar je BTW over betaald.
Indirecte belastingen: iets wat de kostprijs omhoog doet, als je een pak chips koopt die 0.89 cent
kost exclusief belasting kost dit 1 euro Incl belasting. In de supermarkt betaal jij die 1 euro.
Aanslag of aangifte belasting
Aanslag belasting: bij een aanslagbelasting krijg jij het binnen en betaal je, de inspecteur rekent het
uit voor jou. (motorrijtuigenbelasting is hier een voorbeeld van)
Aangifte belasting: je doet zelf de belastingschuld uitrekenen en doet hiervan aangifte
(Omzetbelasting, inkomstenbelasting)
Beginselen van belasting
1. Draagkrachtbeginsel
- De rijksten betalen het meeste
2. Profijtbeginsel
, - Als iemand meer profijt heeft betaald hij meer, zoals iemand die een auto heeft
motorrijtuigen belasting betaald. hij heeft namelijk profijt van gebruiken wegen van
Nederland.
3. Beginselen van minste pijn
- Er wordt een manier gekozen om zo minst pijn te doen, zoals je loonbelasting een
naheffing is op je inkomstenbelasting.
4. Beginselen van de bevoorrechte verkrijging
- Wanneer je iets krijgt door bijv een erfenis of loterij (een bevoorrechte verkrijging)
betaal je belasting hier over.
Bronnen belastingrecht
1. Nationale wet en regelgeving
- Belasting betalen zit in nationale wet en regelgeving en is ook opgenomen in de
grondwet
H2 – Inkomstenbelasting
Belastingsubject
Mensen die verplicht zijn om belasting te betalen zijn belastingsubjecten
- ALLEEN natuurlijke personen, GEEN rechtspersonen
- Iedereen die in Nederland woont is belastingsubject
- Mensen die genieten van een Nederlands inkomen
- Meerderjarig of Minderjarig maakt niet uit.
Buitenlandse belastingplichtigen
- Ligt eraan waar zijn sociale leven is, is zijn sociale leven in het buitenland word alleen zijn
inkomen in Nederland belast. Dus als zijn sociale leven in het buitenland speelt, dan
word zijn vermogen in het buitenland belast.
Belastingboxen
Box 1: Werk en woning
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 3: Sparen en beleggen
Box 1 heeft voorrang op box 2, box 2 heeft voorrang op box 3
Box 1>box 2>box 3
Box 1: Werk en woning
- je eerste woning waarin je woont hoort in box 1
- je winst uit onderneming, je salaris, overige werkzaamheden, uitkeringen
- inkomsten uit eigen woning
Let op: inkomsten uit eigen woning wordt gezien door de belasting op het feit dat je geen huur
betaald.
H1 – Inleiding
Belastingmoreel: De bereidheid van burgers om belasting te (willen) betalen
Progressief tarief: een hoger wordend percentage als je meer inkomsten heb
Proportioneeltarief/Vlaktaks: een gelijke percentage, hier maakt dus niet uit wat je verdient.
Wat is belasting?
1. Gedwongen betaling
2. Op grond van de wet
3. Geen rechtstreekse tegenprestatie
4. Geen bestraffend karakter
VOORBEELDEN
1. Een paspoortaanvraag is geen belasting omdat je een tegenprestatie ervoor terug krijgt
2. Een boete is geen belasting omdat het een bestraffend karakter heeft.
3. Moet op grond van de wet zijn (legaliteitsbeginsel)
Soorten belasting
1. Rijksbelasting – Omzetbelasting, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting
2. Provinciale belastingen – wegenbelasting (motorrijtuigenbelasting)
3. Gemeenten belasten – ontroerendegoedbelasting, hondenbelasting, afvalstofheffing,
toeristenbelasting
4. Waterschappen – Waterbeheer kosten
Directe of indirecte belastingen
Directe belasting: word direct van je geheven en hier merk je wat van, zoals je brutoloon die netto
word en je omzetbelasting waar je BTW over betaald.
Indirecte belastingen: iets wat de kostprijs omhoog doet, als je een pak chips koopt die 0.89 cent
kost exclusief belasting kost dit 1 euro Incl belasting. In de supermarkt betaal jij die 1 euro.
Aanslag of aangifte belasting
Aanslag belasting: bij een aanslagbelasting krijg jij het binnen en betaal je, de inspecteur rekent het
uit voor jou. (motorrijtuigenbelasting is hier een voorbeeld van)
Aangifte belasting: je doet zelf de belastingschuld uitrekenen en doet hiervan aangifte
(Omzetbelasting, inkomstenbelasting)
Beginselen van belasting
1. Draagkrachtbeginsel
- De rijksten betalen het meeste
2. Profijtbeginsel
, - Als iemand meer profijt heeft betaald hij meer, zoals iemand die een auto heeft
motorrijtuigen belasting betaald. hij heeft namelijk profijt van gebruiken wegen van
Nederland.
3. Beginselen van minste pijn
- Er wordt een manier gekozen om zo minst pijn te doen, zoals je loonbelasting een
naheffing is op je inkomstenbelasting.
4. Beginselen van de bevoorrechte verkrijging
- Wanneer je iets krijgt door bijv een erfenis of loterij (een bevoorrechte verkrijging)
betaal je belasting hier over.
Bronnen belastingrecht
1. Nationale wet en regelgeving
- Belasting betalen zit in nationale wet en regelgeving en is ook opgenomen in de
grondwet
H2 – Inkomstenbelasting
Belastingsubject
Mensen die verplicht zijn om belasting te betalen zijn belastingsubjecten
- ALLEEN natuurlijke personen, GEEN rechtspersonen
- Iedereen die in Nederland woont is belastingsubject
- Mensen die genieten van een Nederlands inkomen
- Meerderjarig of Minderjarig maakt niet uit.
Buitenlandse belastingplichtigen
- Ligt eraan waar zijn sociale leven is, is zijn sociale leven in het buitenland word alleen zijn
inkomen in Nederland belast. Dus als zijn sociale leven in het buitenland speelt, dan
word zijn vermogen in het buitenland belast.
Belastingboxen
Box 1: Werk en woning
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 3: Sparen en beleggen
Box 1 heeft voorrang op box 2, box 2 heeft voorrang op box 3
Box 1>box 2>box 3
Box 1: Werk en woning
- je eerste woning waarin je woont hoort in box 1
- je winst uit onderneming, je salaris, overige werkzaamheden, uitkeringen
- inkomsten uit eigen woning
Let op: inkomsten uit eigen woning wordt gezien door de belasting op het feit dat je geen huur
betaald.
