Samenvatting belastingrecht AC 4.1
- Belastingwetten
Box Box 1 Box 2 Box 3
Definitie Winst uit onderneming Aanmerkelijk belang Resultaat uit overige
werkzaamheden
BW hoofdstuk H3 H4 H5
Voorbeelden privé + winst uit Aanmerkelijk belang sparen en beleggingen
onderneming + loon + + verhuurde woning
ROW + eigen woning
hoofdverblijf
Resultaat bepalen Bedrag – kosten Bedrag – kosten
Fictief rendement 31%
Algemeen
Box 1: privé + winst uit onderneming + loon + ROW + eigen woning hoofdverblijf H3
Box 2 aanmerkelijk belang H4
Box 3 sparen en beleggingen + verhuurde woning H5
Schuld aan directeur groot aandeelhouder box 1
Vordering op directeur groot aandeelhouder box 3
Uit ter beschikking gesteld vermogen
Bij lening = ter beschikking stellen van vermogen resultaat overige werkzaamheid overige
persoonlijke inkomsten.
Gemeenschap van goederen betekend opbrengsten delen door twee.
Ontvangen rente invullen
BOX 1 = donkergeel!!!!!!!!
Eigen woning = groen
BOX 2 = Blauw
Box 3 = oranje
Aanslagbelasting = roze
Aangiftebelasting + navordering = blauw
,Week 1
Bestuursrecht
Materieel belastingrecht wie is belastingplichtig en waarover is belasting verschuldigd?
Hieruit volgt een belastingschuld. Welke formeel moet worden vastgesteld en moet worden
afgedragen aan de belastingdienst.
Formeel belastingrecht alle regels rondom de fiscale verplichtingen en gedragsregels voor de
belastingdienst
Algemene wet bestuursrecht en Algemene wet inzake rijksbelastingen
AWB algemene bepalingen tussen bestuursorgaan en natuurlijk persoon (aanvraag gemeente
afgewezen) en belastingdienst en belastingplichtige
AWR speciale wet bijzondere bepalingen. AWR gaat voor AWB
, Aanslagbelasting (vennootschapsbelasting / inkomstenbelasting)
Aangifteverplichting bij aanslagbelasting (roze)
Indiener Belastingdienst Belastingdienst Belastingplichtige
Aangifte Verwerking Aanslagbiljet Ontvangt
naar aanslagbiljet en
belastingplichtige krijgt terug/moet
betalen binnen
termijn van
bepaalde tijd
Pas na uitnodiging (art. 6-1 AWR) door inspecteur.
art. 8-1 AWR vereisten.
Uitreikingsverzoek (art 6 lid 3 AWR jo. art. 2-1 uitv.reg. AWR) > zie art. 11-4 AWR voor het moment
waarop de belastingschuld ontstaat.
De wijze van het doen van aangifte is nader uitgewerkt in art. 2, 3, 4, 4a, 20 en 22 Uitv.reg. AWR
1994.
Aangiftetermijn
Binnen tenminste één maand (art. 9 AWR)
Mogelijke sancties:
bestuurlijke boete* (art. 67a AWR)
Opleggen van boete pas mogelijk nadat iemand geen gehoor heeft gegeven aan een
aanmaning (art. 9-3 AWR jo Art. 67a AWR)
Strafrechtelijke vervolging (art. 69 AWR)
Belastingplichtige doet geen aangifte IB of VPB art. 11-2 AWR + 3:46 Awb.
Stel je voor de aangiftebelasting word niet gedaan door de onderneming. Zie hieronder het
stappenplan. Belastingdienst stuurt een uitnodiging tot het doen van
aangifte. Op grond van artikel 8-1 AWR ontstaat de verplichting
om aangifte te gaan doen. Geen uitnodiging ontvangen? Let dan
op art. 6-3 AWR.
Stel: de belastingplichtige dient de aangifte niet in.
Belastingdienst stuurt een aanmaning (art. 9-3 AWR). Wil men
later een verzuimboete opleggen, dan is dit een vereiste > zie:
art. 67a-1 AWR jo. Par. 21-4 BBBB.
Stel: belastingplichtige dient ook na de aanmaning nog geen aangifte in.
Belastingdienst legt een ambtshalve aanslag op (art. 11-3 AWR)
en een verzuimboete (art. 67a AWR jo. Par. 21 BBBB).
Stel: belastingplichtige is het niet eens met het bedrag van de aanslag en gaat in bezwaar.
Aanslag dient te worden gebaseerd op een redelijke schatting
(geen willekeur).
Tijdens de bezwaarfase kan art. 25-3 AWR van toepassing zijn
(omkering/verzwaring van de bewijslast). Voorwaarde:
belastingplichtige heeft geen vereiste aangifte ingediend.
- Belastingwetten
Box Box 1 Box 2 Box 3
Definitie Winst uit onderneming Aanmerkelijk belang Resultaat uit overige
werkzaamheden
BW hoofdstuk H3 H4 H5
Voorbeelden privé + winst uit Aanmerkelijk belang sparen en beleggingen
onderneming + loon + + verhuurde woning
ROW + eigen woning
hoofdverblijf
Resultaat bepalen Bedrag – kosten Bedrag – kosten
Fictief rendement 31%
Algemeen
Box 1: privé + winst uit onderneming + loon + ROW + eigen woning hoofdverblijf H3
Box 2 aanmerkelijk belang H4
Box 3 sparen en beleggingen + verhuurde woning H5
Schuld aan directeur groot aandeelhouder box 1
Vordering op directeur groot aandeelhouder box 3
Uit ter beschikking gesteld vermogen
Bij lening = ter beschikking stellen van vermogen resultaat overige werkzaamheid overige
persoonlijke inkomsten.
Gemeenschap van goederen betekend opbrengsten delen door twee.
Ontvangen rente invullen
BOX 1 = donkergeel!!!!!!!!
Eigen woning = groen
BOX 2 = Blauw
Box 3 = oranje
Aanslagbelasting = roze
Aangiftebelasting + navordering = blauw
,Week 1
Bestuursrecht
Materieel belastingrecht wie is belastingplichtig en waarover is belasting verschuldigd?
Hieruit volgt een belastingschuld. Welke formeel moet worden vastgesteld en moet worden
afgedragen aan de belastingdienst.
Formeel belastingrecht alle regels rondom de fiscale verplichtingen en gedragsregels voor de
belastingdienst
Algemene wet bestuursrecht en Algemene wet inzake rijksbelastingen
AWB algemene bepalingen tussen bestuursorgaan en natuurlijk persoon (aanvraag gemeente
afgewezen) en belastingdienst en belastingplichtige
AWR speciale wet bijzondere bepalingen. AWR gaat voor AWB
, Aanslagbelasting (vennootschapsbelasting / inkomstenbelasting)
Aangifteverplichting bij aanslagbelasting (roze)
Indiener Belastingdienst Belastingdienst Belastingplichtige
Aangifte Verwerking Aanslagbiljet Ontvangt
naar aanslagbiljet en
belastingplichtige krijgt terug/moet
betalen binnen
termijn van
bepaalde tijd
Pas na uitnodiging (art. 6-1 AWR) door inspecteur.
art. 8-1 AWR vereisten.
Uitreikingsverzoek (art 6 lid 3 AWR jo. art. 2-1 uitv.reg. AWR) > zie art. 11-4 AWR voor het moment
waarop de belastingschuld ontstaat.
De wijze van het doen van aangifte is nader uitgewerkt in art. 2, 3, 4, 4a, 20 en 22 Uitv.reg. AWR
1994.
Aangiftetermijn
Binnen tenminste één maand (art. 9 AWR)
Mogelijke sancties:
bestuurlijke boete* (art. 67a AWR)
Opleggen van boete pas mogelijk nadat iemand geen gehoor heeft gegeven aan een
aanmaning (art. 9-3 AWR jo Art. 67a AWR)
Strafrechtelijke vervolging (art. 69 AWR)
Belastingplichtige doet geen aangifte IB of VPB art. 11-2 AWR + 3:46 Awb.
Stel je voor de aangiftebelasting word niet gedaan door de onderneming. Zie hieronder het
stappenplan. Belastingdienst stuurt een uitnodiging tot het doen van
aangifte. Op grond van artikel 8-1 AWR ontstaat de verplichting
om aangifte te gaan doen. Geen uitnodiging ontvangen? Let dan
op art. 6-3 AWR.
Stel: de belastingplichtige dient de aangifte niet in.
Belastingdienst stuurt een aanmaning (art. 9-3 AWR). Wil men
later een verzuimboete opleggen, dan is dit een vereiste > zie:
art. 67a-1 AWR jo. Par. 21-4 BBBB.
Stel: belastingplichtige dient ook na de aanmaning nog geen aangifte in.
Belastingdienst legt een ambtshalve aanslag op (art. 11-3 AWR)
en een verzuimboete (art. 67a AWR jo. Par. 21 BBBB).
Stel: belastingplichtige is het niet eens met het bedrag van de aanslag en gaat in bezwaar.
Aanslag dient te worden gebaseerd op een redelijke schatting
(geen willekeur).
Tijdens de bezwaarfase kan art. 25-3 AWR van toepassing zijn
(omkering/verzwaring van de bewijslast). Voorwaarde:
belastingplichtige heeft geen vereiste aangifte ingediend.
