Financieel management
Kennisclip 1
Totale winst = Totale opbrengsten – Totale kosten
TW=TO-TK Toerekening beginsel
Kosten moeten worden gekoppeld aan opbrengsten
Matching principe
Uitgaven
- Uitgaande geldstroom
- Betaling gedaan via bank of kas
- Verdwijnt geld uit het bedrijf
Ontvangsten
- Inkomende geldstroom
- Betalingen ontvangen via bank of kas
- Komt geld binnen
Kosten
- Zijn het gevolg van het gebruik van productiemiddelen in het primaire proces
o Arbeid
o Kapitaal
o Natuur
- Geldt ook voor het gebruik van vreemd vermogen rentestroom
- Gaat om de waarde die wordt opgeofferd behoeve van productie
- Kosten maken betekent waarde opofferen
Let op:
- Kopen van machine valt op het moment van aankoop niet onder kosten
- Bij gebruik wordt pas waarde opgeofferd afschrijving
Opbrengsten
- Ontstaan door het leveren van een prestatie aan de verkoopmarkt. Oftewel het
verkopen van een product of dienst.
- Altijd sprake van een transactie met een klant
Kosten en opbrengsten
- Bepalen de hoogte van de winst (TO-TK)
- Bepaalt door het moment van transactie of het gebruik van productiemiddel
- Zichtbaar op de resultatenrekening
Uitgaven en ontvangsten
- Bepalen hoogte van de liquide middelen
- Geldstroom die bedrijf verlaat of binnenkomt
1
, - Zichtbaar op balans en kasstroomoverzicht
Matching principe
Kosten worden zo veel mogelijk in de periode verantwoord waarin de met die kosten
samenhangende opbrengsten worden behaald. 2 soorten:
- Product matching
- Periode matching
Controle vragen:
- Kosten wordt er een productiemiddel gebruikt, oftewel wordt er waarde
opgeofferd?
- Uitgaven is er een uitgaande geldstroom?
- Opbrengsten is er nu een transactie met de klant?
- Ontvangsten Is er een ingaande geldstroom?
Kennisclip 2
4 financiële overzichten FIMA:
- Balans Bezittingen en manier waarop dat gefinancierd wordt
- Resultatenrekening Begin bij omzet en eindigt bij de netto winst
- Kasstroomoverzicht Beginsaldo verminderd met uitgaven en vermeerderd met
ontvangsten
- Eindbalans Bezittingen aan het eind van het jaar
Eindsaldo kasstroomoverzicht is de liquide middelen op de eindbalans.
Nettowinst resultatenrekening + eigen vermogen op beginbalans is eigen vermogen op
eindbalans.
Debet Balans Credit
Vaste activa - Pand Eigen vermogen - Maatschappelijk kapitaal
(<1 jaar) - Grond -Reserves
-Goodwill - Winstreserve
- Machines
Vreemd vermogen Lange termijn
Vlottende activa - Voorraad - Voorzieningen
(>1 jaar) - Debiteuren - Bancaire leningen
- Liquide middelen - Leningen aandeelhouders
- Vooruitbetaalde bedr. Korte termijn
- Bankrekening - Crediteuren
- Te betalen belastingen
- Vooruit ontvangen bedragen
Laat zien waar het bedrijf geld in heeft Laat zien hoe het bedrijf dit heeft
2
geïnvesteerd gefinancierd
, Resultatenrekening
Omzet
Inkoopwaarde omzet -
Brutowinstmarge
Personeelskosten -
Huisvestigingskosten -
Marketing/ Saleskosten -
Overige kosten -
EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation & Amortisation)
Afschrijvingen -
EBIT (Bedrijfsresultaat)
Rente -
Belastingen -
Nettowinst
3
Kennisclip 1
Totale winst = Totale opbrengsten – Totale kosten
TW=TO-TK Toerekening beginsel
Kosten moeten worden gekoppeld aan opbrengsten
Matching principe
Uitgaven
- Uitgaande geldstroom
- Betaling gedaan via bank of kas
- Verdwijnt geld uit het bedrijf
Ontvangsten
- Inkomende geldstroom
- Betalingen ontvangen via bank of kas
- Komt geld binnen
Kosten
- Zijn het gevolg van het gebruik van productiemiddelen in het primaire proces
o Arbeid
o Kapitaal
o Natuur
- Geldt ook voor het gebruik van vreemd vermogen rentestroom
- Gaat om de waarde die wordt opgeofferd behoeve van productie
- Kosten maken betekent waarde opofferen
Let op:
- Kopen van machine valt op het moment van aankoop niet onder kosten
- Bij gebruik wordt pas waarde opgeofferd afschrijving
Opbrengsten
- Ontstaan door het leveren van een prestatie aan de verkoopmarkt. Oftewel het
verkopen van een product of dienst.
- Altijd sprake van een transactie met een klant
Kosten en opbrengsten
- Bepalen de hoogte van de winst (TO-TK)
- Bepaalt door het moment van transactie of het gebruik van productiemiddel
- Zichtbaar op de resultatenrekening
Uitgaven en ontvangsten
- Bepalen hoogte van de liquide middelen
- Geldstroom die bedrijf verlaat of binnenkomt
1
, - Zichtbaar op balans en kasstroomoverzicht
Matching principe
Kosten worden zo veel mogelijk in de periode verantwoord waarin de met die kosten
samenhangende opbrengsten worden behaald. 2 soorten:
- Product matching
- Periode matching
Controle vragen:
- Kosten wordt er een productiemiddel gebruikt, oftewel wordt er waarde
opgeofferd?
- Uitgaven is er een uitgaande geldstroom?
- Opbrengsten is er nu een transactie met de klant?
- Ontvangsten Is er een ingaande geldstroom?
Kennisclip 2
4 financiële overzichten FIMA:
- Balans Bezittingen en manier waarop dat gefinancierd wordt
- Resultatenrekening Begin bij omzet en eindigt bij de netto winst
- Kasstroomoverzicht Beginsaldo verminderd met uitgaven en vermeerderd met
ontvangsten
- Eindbalans Bezittingen aan het eind van het jaar
Eindsaldo kasstroomoverzicht is de liquide middelen op de eindbalans.
Nettowinst resultatenrekening + eigen vermogen op beginbalans is eigen vermogen op
eindbalans.
Debet Balans Credit
Vaste activa - Pand Eigen vermogen - Maatschappelijk kapitaal
(<1 jaar) - Grond -Reserves
-Goodwill - Winstreserve
- Machines
Vreemd vermogen Lange termijn
Vlottende activa - Voorraad - Voorzieningen
(>1 jaar) - Debiteuren - Bancaire leningen
- Liquide middelen - Leningen aandeelhouders
- Vooruitbetaalde bedr. Korte termijn
- Bankrekening - Crediteuren
- Te betalen belastingen
- Vooruit ontvangen bedragen
Laat zien waar het bedrijf geld in heeft Laat zien hoe het bedrijf dit heeft
2
geïnvesteerd gefinancierd
, Resultatenrekening
Omzet
Inkoopwaarde omzet -
Brutowinstmarge
Personeelskosten -
Huisvestigingskosten -
Marketing/ Saleskosten -
Overige kosten -
EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation & Amortisation)
Afschrijvingen -
EBIT (Bedrijfsresultaat)
Rente -
Belastingen -
Nettowinst
3
