Onderwerpen inkomsten- en vennootschapsbelasting
1. Bronnentheorie
2. Rangorderegeling art. 2.14 Wet IB 2001.
3. Binnen en buitenlands belastingplichtige (H7)
a. Kwalificerend buitenlands belastingplichtige
4. Woonplaats en woonplaatsficties
5. Fiscale partners art. 2.17 Wet IB 2001
6. Eigen woning
a. Verhuur eigen woning art. 3.113 IB.
b. Kamerverhuurvrijstelling art. 3.114 IB.
c. Bijleenregeling.
7. Winst -> totaalwinst (3.8 IB) en jaarwinst (3.25 IB).
8. Marginaal toetsrecht van de inspecteur m.b.t. zakelijk en privékosten (HR Cessna).
9. Aftrekbeperking van kosten (art. 3.14 e.v. IB).
10. Goed koopmansgebruik
11. Commerciële en fiscale winst
12. Activa & passiva
a. Vaste activa
i. Bedrijfsmiddelen -> kostprijs - afschrijvingen.
b. Vlottende activa
i. Voorraad.
13. Afschrijvingen (beperkingen (goed koopmansgebruik, art. 3.25 jo. 3.30 jo. 3.30a IB)
en versoepelingen (art. 3.35 IB)).
14. Duurzame en niet-duurzame bedrijfsmiddelen.
15. Baksteen-arrest -> vereisten voor het vormen van een voorziening.
16. Fiscale reserves
17. Ondernemingsfaciliteiten
18. Verliesverrekening art. 3.150 IB.
19. Staking van de onderneming
a. Stakingswinst = stille reserves + fiscale reserves + goodwill - stakingsaftrek =
belastbare stakingswinst.
b. Stakingsaftrek, art. 3.79 IB.
c. Stakingsficties.
20. Doorschuiffaciliteiten
21. Eindafrekening
22. Inbreng in de BV
a. Ruisend
b. Geruisloos
23. AB art. 4.6 IB.
a. Meesleep- en meetrekregeling.
24. Begrip ondernemer art. 3.4 IB.
25. Vermogenetikettering
a. Splitsbaar pand.
26. Inkomen uit AB, art. 4.12 IB.
a. Reguliere voordelen.
b. Vervreemdingsvoordelen.
27. Fictieve vervreemdingen.
28. Fictief AB, art. 4.11 IB.
1. Bronnentheorie
2. Rangorderegeling art. 2.14 Wet IB 2001.
3. Binnen en buitenlands belastingplichtige (H7)
a. Kwalificerend buitenlands belastingplichtige
4. Woonplaats en woonplaatsficties
5. Fiscale partners art. 2.17 Wet IB 2001
6. Eigen woning
a. Verhuur eigen woning art. 3.113 IB.
b. Kamerverhuurvrijstelling art. 3.114 IB.
c. Bijleenregeling.
7. Winst -> totaalwinst (3.8 IB) en jaarwinst (3.25 IB).
8. Marginaal toetsrecht van de inspecteur m.b.t. zakelijk en privékosten (HR Cessna).
9. Aftrekbeperking van kosten (art. 3.14 e.v. IB).
10. Goed koopmansgebruik
11. Commerciële en fiscale winst
12. Activa & passiva
a. Vaste activa
i. Bedrijfsmiddelen -> kostprijs - afschrijvingen.
b. Vlottende activa
i. Voorraad.
13. Afschrijvingen (beperkingen (goed koopmansgebruik, art. 3.25 jo. 3.30 jo. 3.30a IB)
en versoepelingen (art. 3.35 IB)).
14. Duurzame en niet-duurzame bedrijfsmiddelen.
15. Baksteen-arrest -> vereisten voor het vormen van een voorziening.
16. Fiscale reserves
17. Ondernemingsfaciliteiten
18. Verliesverrekening art. 3.150 IB.
19. Staking van de onderneming
a. Stakingswinst = stille reserves + fiscale reserves + goodwill - stakingsaftrek =
belastbare stakingswinst.
b. Stakingsaftrek, art. 3.79 IB.
c. Stakingsficties.
20. Doorschuiffaciliteiten
21. Eindafrekening
22. Inbreng in de BV
a. Ruisend
b. Geruisloos
23. AB art. 4.6 IB.
a. Meesleep- en meetrekregeling.
24. Begrip ondernemer art. 3.4 IB.
25. Vermogenetikettering
a. Splitsbaar pand.
26. Inkomen uit AB, art. 4.12 IB.
a. Reguliere voordelen.
b. Vervreemdingsvoordelen.
27. Fictieve vervreemdingen.
28. Fictief AB, art. 4.11 IB.
