Samenvatting voor het vak: Business Control Informatie Windesheim M3.1/3.2

Samenvatting Business Control Information M3.1/ 3.2

Module gevolgd op Windesheim, onder leiding van Ritsaart Bergsma.
Met deze samenvatting kun je het tentamen en de casussen maken.


Uitwerkingen van de casussen staan ook te koop!

, Business Control Information. M3.2

Betrouwbaarheidsrisico’s (per afdeling): casus specifiek
Inkoop  Juistheid reis- en verblijfkosten
 Juistheid creditcard betalingen
 Volledige en juiste registratie van de
contracten
 Juiste naleving contractbepalingen

Commercie  Volledige registratie vooruitbetalingen
 Juistheid kwantumkortingen
 Oninbaarheid debiteuren

Websitebeheer  Betrouwbaarheid informatie op website
 Continue werking systeem

Expeditie  Juistheid eigen transportkosten
 Volledige doorberekening transport door
derden

Magazijn  Betrouwbare werking
warehousemanagementsysteem



Beperkingen interne controle:
• Management override
• Slordigheid
• Samenspanning
• Kosten-baten afweging

Onderdelen intern betrouwbaarheidssysteem
1. Control environment
2. Risk analysis
3. Maatregelen interne controle
4. Etc.

Managementinformatie, ten aanzien van het inkoopproces
Kiezen uit het volgende: inkoopkosten, omvang inkopen per inkoper,
prijsverschillen per inkoper, contractpositie, omvang uitstaande offerte-
aanvragen, omvang uitstaande bestellingen, contractpositie,
leverbetrouwbaarheid leveranciers, presteren van leveranciers.

, Maatregelen van het stelsel van interne controle, met voorbeelden
Interne controle = Controle door of namens de leiding en toezichthoudende
organen op de oordeelsvorming en activiteiten van anderen.
Om beter in control te zijn: twee categorieën:
Preventieve maatregelen van interne controle Repressieve maatregelen van interne controle:(het
(maatregelen van organisatorische aard: daadwerkelijk uitvoeren van controlehandelingen

Uitvoeren van een risicoanalyse om het stelsel te
ontwerpen

 Verschuivingsgevaar van hoge prijs naar
lage prijzen
 Juistheid verleende kortingen
Oordeelsvorming ex-ante en opzet Oordeelsvorming ex-post door middel van
managementinformatie cijferbeoordeling
 CBO op brutomarges
 Verkoopbegroting per afnemers categorie  Kortingen etc.
 Brutomarges
 Geautoriseerde prijzen
Controletechnische functiescheiding Materiële verbandscontroles

Tussen verkoop, inkoop, magazijn en
 BV + Inkopen – EV = Verkocht
administratie.

Procedures, richtlijnen en wet en regelgeving Detailcontroles en controles op de naleving van
procedures, richtlijnen en wet en regelgeving
 Prijsprocedure
 Detailcontroles op juistheid prijs
 Detailcontroles op juistheid korting
Opzet van geautomatiseerde informatiesystemen Verwerkingsverslagen en testen van general en
application controls
 Logische toegangsbeveiliging tot
prijsbestand?  Klopt de competentietabel nog wel?
 Backup verkoopbestand?
Beveiliging van zaken Waarneming ter plaatse zoals inventarisatie

 Afgesloten magazijn met oogtoezicht.  Voeren vertegenwoordigers inderdaad
bezoeken uit zoals gepland?