BO periode 1
Balanspost debet ↑ Kasstroom ↓- Kasstroomoverzicht indirecte methode
Balanspost debet ↓ kasstroom ↑+ EBIT na belasting (EBIT*(1-bel)
Balanspost credit ↑ Kasstroom ↑+
Afschrijving MVA +
Balanspost credit ↓ kasstroom ↓-
Dotatie voorziening +
Onttrekking voorziening -
Directe methode: ontvangst – uitgaven
Kasstroom op winstbasis ….
Indirecte methode: winst + doorbelaste kosten die
Mutaties NWK
(nog) geen uitgaven zijn
- Voorraad, debiteuren +/-
Soorten kasstromen indirecte methode
- VPB, crediteuren +/- +/-
- Operationele activiteiten
Kasstroom uit operationele activiteiten …
- Investeringsactiviteiten
- Financieringsactiviteiten
Investeringen -
Kasstromen uit operationele activiteiten: hebben Desinvesteringen +
betrekking op de dagelijkse activiteiten van de Kasstroom uit investeringsactiviteiten … +/-
onderneming en belastingen. Ook zijn het Vrije kasstroom
belangrijke kpi’s. Betaalde interest na belasting (*0.8) -
Directe methode: de werkelijke ontvangsten en Betaald dividend -
uitgaven aan de hand van de winst en Opbrengst aandelenemissie +
verliesrekening ↓↓↓ Mutatie VVL +/-
Mutatie VVK +/-
Directe methode ontvangst – uitgaven Kasstroom uit financieringsactiviteiten ... +/-
Ontvangen van debiteuren Mutatie LM …
Betaald aan crediteuren -
Betaalde lonen en salaris -
Betaalde overige kosten -
Ontvangen interest +
Betaalde interest -
Betaalde VPB -
Netto operationele kasstroom
1
, BO periode 1
↑↑↑
Indirecte methode: Winst voor belasting – correcties aan de hand van de balans
Doel kasstroomoverzicht: informeren over de geldmiddelen die beschikbaar zijn gekomen en
van het gebruik dat ervan gemaakt is.
Netto-werkkapitaal: verschil tussen vlottende activa en vreemd vermogen kort
Netto kasstroom: mutatie liquide middelen
bedrag bedrag
Contante waarde berekening:¿ +
1, interest 1, interest Periode
2
Balanspost debet ↑ Kasstroom ↓- Kasstroomoverzicht indirecte methode
Balanspost debet ↓ kasstroom ↑+ EBIT na belasting (EBIT*(1-bel)
Balanspost credit ↑ Kasstroom ↑+
Afschrijving MVA +
Balanspost credit ↓ kasstroom ↓-
Dotatie voorziening +
Onttrekking voorziening -
Directe methode: ontvangst – uitgaven
Kasstroom op winstbasis ….
Indirecte methode: winst + doorbelaste kosten die
Mutaties NWK
(nog) geen uitgaven zijn
- Voorraad, debiteuren +/-
Soorten kasstromen indirecte methode
- VPB, crediteuren +/- +/-
- Operationele activiteiten
Kasstroom uit operationele activiteiten …
- Investeringsactiviteiten
- Financieringsactiviteiten
Investeringen -
Kasstromen uit operationele activiteiten: hebben Desinvesteringen +
betrekking op de dagelijkse activiteiten van de Kasstroom uit investeringsactiviteiten … +/-
onderneming en belastingen. Ook zijn het Vrije kasstroom
belangrijke kpi’s. Betaalde interest na belasting (*0.8) -
Directe methode: de werkelijke ontvangsten en Betaald dividend -
uitgaven aan de hand van de winst en Opbrengst aandelenemissie +
verliesrekening ↓↓↓ Mutatie VVL +/-
Mutatie VVK +/-
Directe methode ontvangst – uitgaven Kasstroom uit financieringsactiviteiten ... +/-
Ontvangen van debiteuren Mutatie LM …
Betaald aan crediteuren -
Betaalde lonen en salaris -
Betaalde overige kosten -
Ontvangen interest +
Betaalde interest -
Betaalde VPB -
Netto operationele kasstroom
1
, BO periode 1
↑↑↑
Indirecte methode: Winst voor belasting – correcties aan de hand van de balans
Doel kasstroomoverzicht: informeren over de geldmiddelen die beschikbaar zijn gekomen en
van het gebruik dat ervan gemaakt is.
Netto-werkkapitaal: verschil tussen vlottende activa en vreemd vermogen kort
Netto kasstroom: mutatie liquide middelen
bedrag bedrag
Contante waarde berekening:¿ +
1, interest 1, interest Periode
2
