FISCAAL SAMENVATTING
Vennootschapsbelasting
Rechtspersonen:
- BV
- NV
- Coöperatie
- Stichting
- Vereniging
Boetes vennootschapsbelasting
- Verzuimboete: niet op tijd aangifte. 2639,- tot 5278,-
- Vergrijpboete: afhankelijk van het bedrag dat gemoeid is met het verzuim en is min 25% max
50%. Boete kan oplopen tot 100%.
- Over het te laat betaalde bedrag wordt belastingrente berekend 4%.
Vennootschapsbelasting
- 20%: 0 tot 200.000
- 25%: 200.000 en hoger
Carryback & carryforward: verliezen kunnen met terugwerkende kracht in mindering worden
gebracht op de winsten uit vorig boekjaar. 2013 maak je verlies, kan in mindering worden gebracht
met winst uit 2012. Als hierna nog steeds verlies is dan wordt het met de volgende 9 boekjaren
verrekend.
Vereniging of stichting is niet direct belastingplichtig bij winst voorwaarde is dat eventuele winst ten
goede komt van de vereniging denk aan splotsz
Ondernemingen in alleen box 2 hebben recht op landbouw- en deelnemingsvrijstelling:
- Landbouw: waardestijging van landbouwgrond die het gevolg is geweest van inflatie is fiscaal
aftrekbaar van vennootschapswinst
- Deelneming: winsten/verliezen uit aanmerkelijk belang (rechtspersoon heeft 5% of meer
aandelen in een andere rechtspersoon) zijn fiscaal aftrekbaar (verliezen moeten bij de winst
worden opgeteld)
De des- of investeringsbijtelling kan zowel in box 1 en box 2
, Omzetbelasting
Binnen EU: intracommunautaire verwerving/levering.
Niet EU: Import/export.
Oorspronglandbeginsel: Als de klant een consument is in de EU wordt de btw betaald in het land
waar het product is gemaakt.
Bestemmingslandbeginsel: Bij transacties tussen ondernemers wordt de btw betaald in het land
waar de goederen naartoe gaan. verlegde btw.
Margeregeling: betalen btw wordt niet berekend over omzet maar over de brutomarge
(verkoopprijs-inkoopprijs). Voorwaarden:
- Geleverde goed is margegoed (antiek, tweedehands, kunst etc.)
- Ondernemer mag geen factuur uitreiken waarop hij de ob afzonderlijk vermeldt
- Bij inkoop boven 500 dient een inkoopverklaring getekend te worden door de verkoper
indien particulier.
Oninbare facturen: btw kan terug worden gevraagd zodra het zeker is dat de klant de factuur niet
(geheel) zal betalen. Ondernemer stuurt binnen een maand van duidelijkheid van niet betaalde
factuur een brief naar belastingkantoor. In het verzoek moeten gegevens meegestuurd worden
waaruit blijkt dat de klant niet betaald / zal betalen:
- Naam en adres van afnemer
- Datum en nummer van de factuur
- Niet betaalde factuurbedrag
- Het bedrag aan btw dat terug wordt gevraagd
- Bewijzen van acties die de ondernemer heeft ondernomen om de klant tot betalen doen
overgaan
Suppletieformulier: voor correctie van te weinig/te veel betaalde btw van huidig jaar of aangifte van
afgelopen 5 jaar. Is verplicht als de fouten groter zijn dan 1000.
Boetes btw:
- Verzuimboete: niet op tijd betalen. 3% van het te betalen bedrag min 50 max 5278.
- Aangifteverzuim: niet op tijd aangifte 65,-
- Vergrijpboete: bij onjuist aangifte doen. afhankelijk van het bedrag dat gemoeid is met het
verzuim en is min 25% max 50%. Boete kan oplopen tot 100%.
- Over het te laat betaalde bedrag wordt belastingrente berekend 4%.
Vennootschapsbelasting
Rechtspersonen:
- BV
- NV
- Coöperatie
- Stichting
- Vereniging
Boetes vennootschapsbelasting
- Verzuimboete: niet op tijd aangifte. 2639,- tot 5278,-
- Vergrijpboete: afhankelijk van het bedrag dat gemoeid is met het verzuim en is min 25% max
50%. Boete kan oplopen tot 100%.
- Over het te laat betaalde bedrag wordt belastingrente berekend 4%.
Vennootschapsbelasting
- 20%: 0 tot 200.000
- 25%: 200.000 en hoger
Carryback & carryforward: verliezen kunnen met terugwerkende kracht in mindering worden
gebracht op de winsten uit vorig boekjaar. 2013 maak je verlies, kan in mindering worden gebracht
met winst uit 2012. Als hierna nog steeds verlies is dan wordt het met de volgende 9 boekjaren
verrekend.
Vereniging of stichting is niet direct belastingplichtig bij winst voorwaarde is dat eventuele winst ten
goede komt van de vereniging denk aan splotsz
Ondernemingen in alleen box 2 hebben recht op landbouw- en deelnemingsvrijstelling:
- Landbouw: waardestijging van landbouwgrond die het gevolg is geweest van inflatie is fiscaal
aftrekbaar van vennootschapswinst
- Deelneming: winsten/verliezen uit aanmerkelijk belang (rechtspersoon heeft 5% of meer
aandelen in een andere rechtspersoon) zijn fiscaal aftrekbaar (verliezen moeten bij de winst
worden opgeteld)
De des- of investeringsbijtelling kan zowel in box 1 en box 2
, Omzetbelasting
Binnen EU: intracommunautaire verwerving/levering.
Niet EU: Import/export.
Oorspronglandbeginsel: Als de klant een consument is in de EU wordt de btw betaald in het land
waar het product is gemaakt.
Bestemmingslandbeginsel: Bij transacties tussen ondernemers wordt de btw betaald in het land
waar de goederen naartoe gaan. verlegde btw.
Margeregeling: betalen btw wordt niet berekend over omzet maar over de brutomarge
(verkoopprijs-inkoopprijs). Voorwaarden:
- Geleverde goed is margegoed (antiek, tweedehands, kunst etc.)
- Ondernemer mag geen factuur uitreiken waarop hij de ob afzonderlijk vermeldt
- Bij inkoop boven 500 dient een inkoopverklaring getekend te worden door de verkoper
indien particulier.
Oninbare facturen: btw kan terug worden gevraagd zodra het zeker is dat de klant de factuur niet
(geheel) zal betalen. Ondernemer stuurt binnen een maand van duidelijkheid van niet betaalde
factuur een brief naar belastingkantoor. In het verzoek moeten gegevens meegestuurd worden
waaruit blijkt dat de klant niet betaald / zal betalen:
- Naam en adres van afnemer
- Datum en nummer van de factuur
- Niet betaalde factuurbedrag
- Het bedrag aan btw dat terug wordt gevraagd
- Bewijzen van acties die de ondernemer heeft ondernomen om de klant tot betalen doen
overgaan
Suppletieformulier: voor correctie van te weinig/te veel betaalde btw van huidig jaar of aangifte van
afgelopen 5 jaar. Is verplicht als de fouten groter zijn dan 1000.
Boetes btw:
- Verzuimboete: niet op tijd betalen. 3% van het te betalen bedrag min 50 max 5278.
- Aangifteverzuim: niet op tijd aangifte 65,-
- Vergrijpboete: bij onjuist aangifte doen. afhankelijk van het bedrag dat gemoeid is met het
verzuim en is min 25% max 50%. Boete kan oplopen tot 100%.
- Over het te laat betaalde bedrag wordt belastingrente berekend 4%.
