Inhoud
Theorie vermogensrecht 1.1..................................................................................................................2
hoofdstuk 1, belasting en begrippen..................................................................................................2
Hoofdstuk 3, boxenstelsel..................................................................................................................7
Hoofdstuk 4, winst uit onderneming................................................................................................10
Hoofdstuk 5, werk en woning...........................................................................................................11
Hoofdstuk 6, aanmerkelijk belang....................................................................................................15
Hoofdstuk 7 sparen en beleggen......................................................................................................17
Hoofdstuk 8, persoonsgebonden aftrek...........................................................................................20
Hoofdstuk 13, bezwaar en beroep....................................................................................................21
Gastcollege, bron van inkomen........................................................................................................25
,Theorie vermogensrecht 1.1
hoofdstuk 1, belasting en begrippen
een materiele wet moet iedereen zich aan houden
En een formele wet is door de 1e en 2e kamer geweest.
Een wet kan ook beide zijn
Het publiekrecht regelt de verhouding tussen personen en de overheid
Bijvoorbeeld het aanvragen van een vergunning of boete voor te hard rijden
Het privaatrecht regelt de verhouding tussen burgers onderling
Bijvoorbeeld een rechtszaak tussen buren
Voorbeelden publiek- vs. Privaatrecht
Gert ontvangt een aanslag inkomstenbelasting – publiekrecht
Micha verlengt haar rijbewijs – publiekrecht
Jan sluit een arbeidsovereenkomst met een nieuwe werknemer- privaatrecht
Steven ontvangt een boete voor te hard rijden – publiek
Kees tekent een huurovereenkomst voor de huur van zijn nieuwe kamer - publiekrecht
Hans vraagt een vergunning voor de uitbreiding van zijn winkelpand - publiekrecht
Liz koopt een kop koffie bij de koffiecorner - Privaatrecht
Uitvoeringsbesluit: verwijzing ‘’algemene maatregel van bestuur’’
Uitvoeringsregeling :verwijzing ‘’nader uitgewerkt in een ministeriele regeling’’
Noteren wetsartikel
Art 3.3 lid 1 sub a IB
Art 3.3-1-a IB
Ontleden wetsartikel
Rechtsgevolg – wat is het gevolg als ik voldoe aan de wet voorwaarden
Voorbeeld art 2.1 IB als je voldoet aan de voorwaarden ben je belastingplichtig
Rechtsvoorwaarden: cumulatief of alternatief
Cumulatief- er zijn meerdere voorwaarden en je moet aan allen voldoen (en)
Alternatief- je moet aan 1 van de voorwaarden voldoen (of)
Voorbeeld art 2.1 LB is alternatief omdat er ‘of’ in de wet staat
Als je het niet eens bent met een belastingaanslag of -aangifte kan je
Bezwaar indienen bij de belastingdienst
In beroep bij de rechtbank
In hoger beroep bij het gerechtshof
In cassatie bij de hoge raad
Wanneer in de wet staat
nagenoeg geheel -> 90% of meer
hoofdzakelijk -> 70% of meer
grotendeels -> 50 % of meer
in belangrijke mate -> 30% of meer
in enigszins belangrijke mate -> 15% of meer
bijkomstig -> 10% of minder
, belastingaangifte is een verklaring waarin het belastbaar inkomen word meegedeeld aan de
belastingdienst. Wanneer u denkt in aanmerking te komen voor teruggave van belasting of juist meer
moet betalen moet u aangifte doen bij de belastingdienst. Wanneer u de aangifte indient moet er
gelijk betaald worden.
Belastingaanslag is een document van de belastingdienst waarop staat hoeveel belasting u terug
krijgt of moet betalen. U krijgt deze aanslag (blauwe brief) wanneer de belastingdienst uw aangifte
heeft gecontroleerd.
Belastingplicht
Subjectieve belastingplicht: van wie wordt geheven?
Art 1.1 IB: natuurlijke personen
Art 2.1-1 IB: binnenlands belastingplichtigen (waar je woont)
Art 2.1-2 IB: buitenlands belastingplichtigen (waar je inkomen vandaan komt)
Objectieve belastingplicht: waarover wordt geheven?
Toerekening inkomen en vermogen
Art. 2.17, lid 1 IB: inkomsten die zijn belast binnen de wet IB 2001 worden in aanmerking
genomen bij degene die de inkomsten ontvangt.
Uitzondering: gemeenschappelijke inkomensbestanddelen van partners
Partnerregeling (rechtstreekse werking van de wet, kom je in aanmerking dan geldt de wet altijd)
Artikel 5a AWR
Uitbreiding/beperking in artikel 1.2 IB
Let op: verplicht partnerschap! In het verleden vaak een keuzemogelijkheid
Iemand kan slechts 1 fiscaal partner hebben
- Echtgenoten ( art. 5a-1-a AWR)
- Geregistreerd partners
Uitzonderingen:
Scheiding tafel en bed (lid 3) +
Verzoek tot echtscheiding/scheiding tafel en bed in combinatie met duurzaam gescheiden leven
(lid 4)
Huwelijk gedurende het jaar> lid 2. Mogelijk ook in periode voorafgaand aan het huwelijk
partners.
Ongehuwd samenwonenden fiscaal partners
Voorwaarden:
1 Meerderjarig +
2 Notarieel Samenlevingscontract+
3 Op hetzelfde adres staan in geschreven
Uitbreiding partnerregeling in IB (art. 1.2 IB)
Op hetzelfde adres staan ingeschreven en:
Samen een kind of
Samen een eigen woning of
Vorig jaar ook fiscaal partner.
Theorie vermogensrecht 1.1..................................................................................................................2
hoofdstuk 1, belasting en begrippen..................................................................................................2
Hoofdstuk 3, boxenstelsel..................................................................................................................7
Hoofdstuk 4, winst uit onderneming................................................................................................10
Hoofdstuk 5, werk en woning...........................................................................................................11
Hoofdstuk 6, aanmerkelijk belang....................................................................................................15
Hoofdstuk 7 sparen en beleggen......................................................................................................17
Hoofdstuk 8, persoonsgebonden aftrek...........................................................................................20
Hoofdstuk 13, bezwaar en beroep....................................................................................................21
Gastcollege, bron van inkomen........................................................................................................25
,Theorie vermogensrecht 1.1
hoofdstuk 1, belasting en begrippen
een materiele wet moet iedereen zich aan houden
En een formele wet is door de 1e en 2e kamer geweest.
Een wet kan ook beide zijn
Het publiekrecht regelt de verhouding tussen personen en de overheid
Bijvoorbeeld het aanvragen van een vergunning of boete voor te hard rijden
Het privaatrecht regelt de verhouding tussen burgers onderling
Bijvoorbeeld een rechtszaak tussen buren
Voorbeelden publiek- vs. Privaatrecht
Gert ontvangt een aanslag inkomstenbelasting – publiekrecht
Micha verlengt haar rijbewijs – publiekrecht
Jan sluit een arbeidsovereenkomst met een nieuwe werknemer- privaatrecht
Steven ontvangt een boete voor te hard rijden – publiek
Kees tekent een huurovereenkomst voor de huur van zijn nieuwe kamer - publiekrecht
Hans vraagt een vergunning voor de uitbreiding van zijn winkelpand - publiekrecht
Liz koopt een kop koffie bij de koffiecorner - Privaatrecht
Uitvoeringsbesluit: verwijzing ‘’algemene maatregel van bestuur’’
Uitvoeringsregeling :verwijzing ‘’nader uitgewerkt in een ministeriele regeling’’
Noteren wetsartikel
Art 3.3 lid 1 sub a IB
Art 3.3-1-a IB
Ontleden wetsartikel
Rechtsgevolg – wat is het gevolg als ik voldoe aan de wet voorwaarden
Voorbeeld art 2.1 IB als je voldoet aan de voorwaarden ben je belastingplichtig
Rechtsvoorwaarden: cumulatief of alternatief
Cumulatief- er zijn meerdere voorwaarden en je moet aan allen voldoen (en)
Alternatief- je moet aan 1 van de voorwaarden voldoen (of)
Voorbeeld art 2.1 LB is alternatief omdat er ‘of’ in de wet staat
Als je het niet eens bent met een belastingaanslag of -aangifte kan je
Bezwaar indienen bij de belastingdienst
In beroep bij de rechtbank
In hoger beroep bij het gerechtshof
In cassatie bij de hoge raad
Wanneer in de wet staat
nagenoeg geheel -> 90% of meer
hoofdzakelijk -> 70% of meer
grotendeels -> 50 % of meer
in belangrijke mate -> 30% of meer
in enigszins belangrijke mate -> 15% of meer
bijkomstig -> 10% of minder
, belastingaangifte is een verklaring waarin het belastbaar inkomen word meegedeeld aan de
belastingdienst. Wanneer u denkt in aanmerking te komen voor teruggave van belasting of juist meer
moet betalen moet u aangifte doen bij de belastingdienst. Wanneer u de aangifte indient moet er
gelijk betaald worden.
Belastingaanslag is een document van de belastingdienst waarop staat hoeveel belasting u terug
krijgt of moet betalen. U krijgt deze aanslag (blauwe brief) wanneer de belastingdienst uw aangifte
heeft gecontroleerd.
Belastingplicht
Subjectieve belastingplicht: van wie wordt geheven?
Art 1.1 IB: natuurlijke personen
Art 2.1-1 IB: binnenlands belastingplichtigen (waar je woont)
Art 2.1-2 IB: buitenlands belastingplichtigen (waar je inkomen vandaan komt)
Objectieve belastingplicht: waarover wordt geheven?
Toerekening inkomen en vermogen
Art. 2.17, lid 1 IB: inkomsten die zijn belast binnen de wet IB 2001 worden in aanmerking
genomen bij degene die de inkomsten ontvangt.
Uitzondering: gemeenschappelijke inkomensbestanddelen van partners
Partnerregeling (rechtstreekse werking van de wet, kom je in aanmerking dan geldt de wet altijd)
Artikel 5a AWR
Uitbreiding/beperking in artikel 1.2 IB
Let op: verplicht partnerschap! In het verleden vaak een keuzemogelijkheid
Iemand kan slechts 1 fiscaal partner hebben
- Echtgenoten ( art. 5a-1-a AWR)
- Geregistreerd partners
Uitzonderingen:
Scheiding tafel en bed (lid 3) +
Verzoek tot echtscheiding/scheiding tafel en bed in combinatie met duurzaam gescheiden leven
(lid 4)
Huwelijk gedurende het jaar> lid 2. Mogelijk ook in periode voorafgaand aan het huwelijk
partners.
Ongehuwd samenwonenden fiscaal partners
Voorwaarden:
1 Meerderjarig +
2 Notarieel Samenlevingscontract+
3 Op hetzelfde adres staan in geschreven
Uitbreiding partnerregeling in IB (art. 1.2 IB)
Op hetzelfde adres staan ingeschreven en:
Samen een kind of
Samen een eigen woning of
Vorig jaar ook fiscaal partner.
