Kennisclip FA5: Administratie
Grootboekrekeningen
Het commercieel administratie stelsel: gaat over behoud en mogelijk toename van bezit.
In de administratie worden transacties vastgelegd die de financiële weergave zijn van de
veranderingen van de omvang en samenstelling van het bezit. Elke transactie wordt
vastgelegd via de methode van dubbelboekhouden in het zogenaamde grootboek.
Dat wil zeggen dat er twee vastleggingen plaatsvinden die qua financiële waarde exact aan
elkaar gelijk zijn. Op die manier wordt geborgd dat de balans altijd in evenwicht is.
Boekingsmethode commercieel stelsel: het principe:
Elke transactie heeft gevolgen voor balans, direct of indirect.
De balans is samengesteld uit zogenaamde rekeningen van bezit en schuld. Elk activum
vertegenwoordigd een bezit, elk passivum een schuld.
Elke transactie wordt vastgelegd in het grootboek, in de zogenaamd grootboekrekening.
/ Grootboekrekening = een administratief instrument voor het registeren van
transacties en geldwaarde die kunnen worden geteld of
gesaldeerd. (Een tabel met aan de ene kant alle individuele
waarde toevoegingen, aan de andere kant alle individuele
waardeverminderingen als gevolg van transacties.
Casus: kopen van machine via bankrekening 10 miljoen euro.
- De waarde van het vaste activum (machine) neemt toe met 10 miljoen.
- Betekent minder saldo op de bankrekening.
Er doet zich dus een verschuiving voor in de samenstelling van het bezit, zonder dat de
totale waarde veranderd. Een directe waarde verschuiving tussen balansposten.
Gedurende het jaar produceer je producten die je op de markt verkoopt. De resultaten van
die activiteiten zorgen indirect voor veranderingen op de balans. In de administratie spreken
we van hulprekeningen van eigen vermogen voor de grootboekrekeningen die de baten en
lasten vastlegt. Het zijn de hulprekeningen van het eigen vermogen, omdat pas via het saldo
van baten en lasten kan worden bepaalde welke verandering in de omvang van het
vermogen van de organisatie is gerealiseerd.
, Casus:
Stel je gebruikt een lassysteem om rolstoelen te maken. Je hebt mensen in dienst en je hebt
grondstoffen nodig.
- Voorbeeld 1: loonkosten via de bankrekening (800.000)
o Verhoging lasten op de resultatenrekening
o En leidt tot verlaging van het saldo op je bankrekening.
- Voorbeeld 2: verbruik voorraad grondstoffen voor de productie. (500.000)
o Verhoging lasten op de resultatenrekening
o Verlaging van de voorraad grondstoffen.
Vaste activa * miljoenen
Debit Credit De aankoop die je doet van de machine
Balans 1/1 25 Saldo 1/1 25 van 10 miljoen, betekent iets voor je
Aankoop machine 10 banksaldo. Zie volgende pagina.
Totaal 25 Totaal 25
Banksaldo * miljoenen
Debit Credit Voor de administratieve vastlegging: ook
Balans 1/1 15 Saldo 1/1 15 wel de journaalpost genoemd:
Betaling machine 10
Totaal 15 Totaal 15
Administratieve
vastlegging: journaalpost
Debit Credit
Vaste activa 10
Aan banksaldo 10
Een credit boeking wordt aangegeven door het woord: ‘aan’. Daarmee weet je meteen waar
de post in het grootboek thuishoort. In principe verloopt elke transactie via de journaalpost
naar een Grootboekrekening.
Grootboekrekeningen
Het commercieel administratie stelsel: gaat over behoud en mogelijk toename van bezit.
In de administratie worden transacties vastgelegd die de financiële weergave zijn van de
veranderingen van de omvang en samenstelling van het bezit. Elke transactie wordt
vastgelegd via de methode van dubbelboekhouden in het zogenaamde grootboek.
Dat wil zeggen dat er twee vastleggingen plaatsvinden die qua financiële waarde exact aan
elkaar gelijk zijn. Op die manier wordt geborgd dat de balans altijd in evenwicht is.
Boekingsmethode commercieel stelsel: het principe:
Elke transactie heeft gevolgen voor balans, direct of indirect.
De balans is samengesteld uit zogenaamde rekeningen van bezit en schuld. Elk activum
vertegenwoordigd een bezit, elk passivum een schuld.
Elke transactie wordt vastgelegd in het grootboek, in de zogenaamd grootboekrekening.
/ Grootboekrekening = een administratief instrument voor het registeren van
transacties en geldwaarde die kunnen worden geteld of
gesaldeerd. (Een tabel met aan de ene kant alle individuele
waarde toevoegingen, aan de andere kant alle individuele
waardeverminderingen als gevolg van transacties.
Casus: kopen van machine via bankrekening 10 miljoen euro.
- De waarde van het vaste activum (machine) neemt toe met 10 miljoen.
- Betekent minder saldo op de bankrekening.
Er doet zich dus een verschuiving voor in de samenstelling van het bezit, zonder dat de
totale waarde veranderd. Een directe waarde verschuiving tussen balansposten.
Gedurende het jaar produceer je producten die je op de markt verkoopt. De resultaten van
die activiteiten zorgen indirect voor veranderingen op de balans. In de administratie spreken
we van hulprekeningen van eigen vermogen voor de grootboekrekeningen die de baten en
lasten vastlegt. Het zijn de hulprekeningen van het eigen vermogen, omdat pas via het saldo
van baten en lasten kan worden bepaalde welke verandering in de omvang van het
vermogen van de organisatie is gerealiseerd.
, Casus:
Stel je gebruikt een lassysteem om rolstoelen te maken. Je hebt mensen in dienst en je hebt
grondstoffen nodig.
- Voorbeeld 1: loonkosten via de bankrekening (800.000)
o Verhoging lasten op de resultatenrekening
o En leidt tot verlaging van het saldo op je bankrekening.
- Voorbeeld 2: verbruik voorraad grondstoffen voor de productie. (500.000)
o Verhoging lasten op de resultatenrekening
o Verlaging van de voorraad grondstoffen.
Vaste activa * miljoenen
Debit Credit De aankoop die je doet van de machine
Balans 1/1 25 Saldo 1/1 25 van 10 miljoen, betekent iets voor je
Aankoop machine 10 banksaldo. Zie volgende pagina.
Totaal 25 Totaal 25
Banksaldo * miljoenen
Debit Credit Voor de administratieve vastlegging: ook
Balans 1/1 15 Saldo 1/1 15 wel de journaalpost genoemd:
Betaling machine 10
Totaal 15 Totaal 15
Administratieve
vastlegging: journaalpost
Debit Credit
Vaste activa 10
Aan banksaldo 10
Een credit boeking wordt aangegeven door het woord: ‘aan’. Daarmee weet je meteen waar
de post in het grootboek thuishoort. In principe verloopt elke transactie via de journaalpost
naar een Grootboekrekening.
