3.3 FISCALE VERPLICHTINGEN
Belasting:
Een verplichte bijdrage die de overheid oplegt om geld in te zamelen voor uitgaven in het algemeen
belang, zoals publieke diensten en infrastructuur.
Zwarte kader= alles dat gefinancierd word door de belastingen. De rest zijn sociale bijdragen..
Dia 6 en 7 kijken
KENMERKEN VAN EEN BELASTING
- Financieel doel: overheidsuitgaven financieren – geen tegenprestatie! Je moet ze
verplicht betalen.
- Dwingend karakter: sancties mogelijk. Je hebt geen optie om geen belastingen te
betalen.
- De fiscale wet is van openbare orde. (moet betalen)
Zijn geen belastingen:
Bepaalde overheidsinkomsten vb. toegangsgelden voor musea.
Retributies: Vergoedingen voor specifieke diensten, bv. Sporthal die je gaat afhuren.
Parafiscale heffingen: Sociale bijdragen voor de financiering van sociale zekerheid.
1
,WIE KAN BELASTINGEN HEFFEN?
Federale overheid (België)
Regionale overheid (gewesten en gemeenschappen)
Lokale overheid (provincies en gemeenten)
Publiekrechtelijke instellingen (vb. instellingen openbaar nut, openbare centra voor
maatschappelijk welzijn)
Supranationale overheden (EU, vb douane aan grens: btw)
GROEPEREN VAN BELASTINGEN:
Directe belasting:
- Schuldenaar ook de drager (persoon die de belasting betaalt, is ook degene die er last van heeft.
- Aanhoudende toestand wordt belast
Inkomstenbelastingen: personenbelasting, vennootschapsbelasting,belasting op je loon …
Gelijkgestelde belastingen: verkeersbelasting, belasting op je auto, …
Je betaalt deze belastingen direct op basis van je inkomen of bezit.
Indirecte belasting:
- Schuldenaar niet noodzakelijk de drager
- Toevallige of voorbijgaande gebeurtenissen
- Verbruik van goederen: btw, douane, accijnzen, milieuheffing
- Rechtsverkeer/juridische feiten: btw, erfbelasting, registratiebelasting, diverse taksen…
Je betaalt deze belastingen bij het kopen of gebruiken van producten of bij bepaalde juridische
handelingen.
GROEPEREN VAN BELASTINGEN
1. Vaste belasting
- Het bedrag van een vaste belasting is steeds hetzelfde, ongeacht de omvang van het belastbare
feit.
- Voorbeeld: het vast recht in de registratierechten (bijv. 50 EUR) vast bedrag
2. Evenredige belasting
2
,- Het bedrag van een evenredige belasting is een vast percentage op een veranderlijke grondslag.
- Er word een percentage aan gerekend
- Voorbeeld: de vennootschapsbelasting
3. Progressieve belasting
- Het percentage van de belastingen stijgt naargelang de grondslag toeneemt. (hoe meer je
verdient, hoe hoger de belastingpercentage.)
- Voorbeeld: de personenbelasting
3
, Voorbeeld dia 13: Belastingplichtige met GBI van 40.000,00 EUR. Hoeveel belastingen moet deze
persoon betalen? (bijlage fiscale bijdrage gebruiken)
- Antw.: 8452 + ( 40000 – 26830) x 0,45= 14378,5
3.3.2 BTW + 3.1.4 JE BTW-HOEDANIGHEID ACTIVEREN
Btw is een indirecte belasting.
DE BTW-BELASTINGPLICHTIGE
De essentiële kenmerken (van een BTW betaler):
• Iedereen: zowel een persoon (natuurlijk) als een bedrijf (rechtspersoon)
• Economische activiteit: leveren van goederen en/of diensten
- Regelmatig
- Zelfstandig
De niet- essentiële kenmerken:
• met of zonder winstoogmerk
• Hoofd- of bijberoep
ALGEMENE WERKING VAN DE BTW
Verschuldigde/geinde btw – terugvorderbare/betaalde btw = Te betalen/ door te storten btw
Eindverbruiker = belastingdrager (dia18!!)
4
Belasting:
Een verplichte bijdrage die de overheid oplegt om geld in te zamelen voor uitgaven in het algemeen
belang, zoals publieke diensten en infrastructuur.
Zwarte kader= alles dat gefinancierd word door de belastingen. De rest zijn sociale bijdragen..
Dia 6 en 7 kijken
KENMERKEN VAN EEN BELASTING
- Financieel doel: overheidsuitgaven financieren – geen tegenprestatie! Je moet ze
verplicht betalen.
- Dwingend karakter: sancties mogelijk. Je hebt geen optie om geen belastingen te
betalen.
- De fiscale wet is van openbare orde. (moet betalen)
Zijn geen belastingen:
Bepaalde overheidsinkomsten vb. toegangsgelden voor musea.
Retributies: Vergoedingen voor specifieke diensten, bv. Sporthal die je gaat afhuren.
Parafiscale heffingen: Sociale bijdragen voor de financiering van sociale zekerheid.
1
,WIE KAN BELASTINGEN HEFFEN?
Federale overheid (België)
Regionale overheid (gewesten en gemeenschappen)
Lokale overheid (provincies en gemeenten)
Publiekrechtelijke instellingen (vb. instellingen openbaar nut, openbare centra voor
maatschappelijk welzijn)
Supranationale overheden (EU, vb douane aan grens: btw)
GROEPEREN VAN BELASTINGEN:
Directe belasting:
- Schuldenaar ook de drager (persoon die de belasting betaalt, is ook degene die er last van heeft.
- Aanhoudende toestand wordt belast
Inkomstenbelastingen: personenbelasting, vennootschapsbelasting,belasting op je loon …
Gelijkgestelde belastingen: verkeersbelasting, belasting op je auto, …
Je betaalt deze belastingen direct op basis van je inkomen of bezit.
Indirecte belasting:
- Schuldenaar niet noodzakelijk de drager
- Toevallige of voorbijgaande gebeurtenissen
- Verbruik van goederen: btw, douane, accijnzen, milieuheffing
- Rechtsverkeer/juridische feiten: btw, erfbelasting, registratiebelasting, diverse taksen…
Je betaalt deze belastingen bij het kopen of gebruiken van producten of bij bepaalde juridische
handelingen.
GROEPEREN VAN BELASTINGEN
1. Vaste belasting
- Het bedrag van een vaste belasting is steeds hetzelfde, ongeacht de omvang van het belastbare
feit.
- Voorbeeld: het vast recht in de registratierechten (bijv. 50 EUR) vast bedrag
2. Evenredige belasting
2
,- Het bedrag van een evenredige belasting is een vast percentage op een veranderlijke grondslag.
- Er word een percentage aan gerekend
- Voorbeeld: de vennootschapsbelasting
3. Progressieve belasting
- Het percentage van de belastingen stijgt naargelang de grondslag toeneemt. (hoe meer je
verdient, hoe hoger de belastingpercentage.)
- Voorbeeld: de personenbelasting
3
, Voorbeeld dia 13: Belastingplichtige met GBI van 40.000,00 EUR. Hoeveel belastingen moet deze
persoon betalen? (bijlage fiscale bijdrage gebruiken)
- Antw.: 8452 + ( 40000 – 26830) x 0,45= 14378,5
3.3.2 BTW + 3.1.4 JE BTW-HOEDANIGHEID ACTIVEREN
Btw is een indirecte belasting.
DE BTW-BELASTINGPLICHTIGE
De essentiële kenmerken (van een BTW betaler):
• Iedereen: zowel een persoon (natuurlijk) als een bedrijf (rechtspersoon)
• Economische activiteit: leveren van goederen en/of diensten
- Regelmatig
- Zelfstandig
De niet- essentiële kenmerken:
• met of zonder winstoogmerk
• Hoofd- of bijberoep
ALGEMENE WERKING VAN DE BTW
Verschuldigde/geinde btw – terugvorderbare/betaalde btw = Te betalen/ door te storten btw
Eindverbruiker = belastingdrager (dia18!!)
4
