BTW
Amilya Stofmeel
Academiejaar 2024-2025
,BTW
Inhoud
Algemene inleiding............................................................................................................. 3
Overzicht staatsinkomsten.............................................................................................. 3
Begroting......................................................................................................................... 3
Soorten belastingen......................................................................................................... 3
Registratierechten........................................................................................................ 3
Directe indirecte belastingen.......................................................................................... 3
Historiek btw.................................................................................................................... 5
Overdrachttaks............................................................................................................. 5
Btw en Europa................................................................................................................. 5
Btw-tarieven.................................................................................................................... 5
Het btw-denkpatroon.......................................................................................................... 7
Gaat het om een levering van een goed of dienst onder bezwarende titel?....................7
Wordt de levering gedaan door een btw-belastingplichtige?...........................................7
Handelt de btw plichtige op dat moment in het kader van zijn beroepsactiviteit?...........7
Oefening.......................................................................................................................... 7
De btw-belastingplichtige................................................................................................... 9
Kenmerken...................................................................................................................... 9
Iedereen....................................................................................................................... 9
Levering van goederen en diensten..............................................................................9
Geregeld..................................................................................................................... 11
Zelfstandig................................................................................................................. 11
Met of zonder winstoofmerk.......................................................................................11
Hoofdzakelijk of aanvullend........................................................................................11
Verschillende soorten btw-plichtige...............................................................................13
Levering van de goederen en de btw – deel 1: algemeen.................................................14
Indeling van goederen in 5 groepen..............................................................................14
Onroerende goederen & btw.......................................................................................... 14
Levering van de goederen en de btw – deel 2.1: intracommunautaire levering................17
Quick fixes..................................................................................................................... 17
De IC-listing................................................................................................................... 19
De icl aangifte................................................................................................................ 19
Levering van de goederen en de btw – deel 2.2: intracommunautaire verwerving...........19
Een ICL geeft 3 btw verplichtingen................................................................................19
Een ICV geeft 3 btw verplichtingen................................................................................19
Levering van de goederen en de btw – deel 3: internationaal...........................................20
De invoer....................................................................................................................... 20
Afwijking 1: invoer onder opschortende douaneregeling............................................20
Afwijking 2: invoer gevolgd door een vrijgestelde intracommunautaire levering........20
1
, BTW
Welke kosten bij invoer??............................................................................................ 21
Levering van de goederen en de btw – deel 4: PVL & TVL.................................................22
Plaats van de levering................................................................................................... 22
Tijdstip van levering....................................................................................................... 22
Levering van een dienst.................................................................................................... 24
VAT PACKAGE................................................................................................................. 24
Plaats van de dienst – B2B (twee belastingplichtige).....................................................24
Plaats van de dienst – B2C (één belastingplichtige).......................................................24
Verplichtingen van een btw-plichtige................................................................................25
Registratie..................................................................................................................... 25
Facturatie....................................................................................................................... 25
Aangifte verplichting...................................................................................................... 27
Belasting voldoen.......................................................................................................... 27
Klantenlisting................................................................................................................. 27
Intracommunautaire opgave.......................................................................................... 27
Boekhouding.................................................................................................................. 28
Rechten van een btw-plichtige.......................................................................................... 28
Aftrekuitsluitingen.......................................................................................................... 28
Tabaksfabricaten........................................................................................................ 28
Geestrijke dranken...................................................................................................... 28
Kosten van hotel en restaurant...................................................................................28
Kosten van onthaal..................................................................................................... 29
Handelsgeschenken.................................................................................................... 29
Personeelsgeschenken............................................................................................... 29
Aftrekbeperking voor voertuigen...................................................................................29
Gemengde btw-plichtige................................................................................................ 29
Tot wanneer blijft btw-aftrek mogelijk?..........................................................................29
2
Amilya Stofmeel
Academiejaar 2024-2025
,BTW
Inhoud
Algemene inleiding............................................................................................................. 3
Overzicht staatsinkomsten.............................................................................................. 3
Begroting......................................................................................................................... 3
Soorten belastingen......................................................................................................... 3
Registratierechten........................................................................................................ 3
Directe indirecte belastingen.......................................................................................... 3
Historiek btw.................................................................................................................... 5
Overdrachttaks............................................................................................................. 5
Btw en Europa................................................................................................................. 5
Btw-tarieven.................................................................................................................... 5
Het btw-denkpatroon.......................................................................................................... 7
Gaat het om een levering van een goed of dienst onder bezwarende titel?....................7
Wordt de levering gedaan door een btw-belastingplichtige?...........................................7
Handelt de btw plichtige op dat moment in het kader van zijn beroepsactiviteit?...........7
Oefening.......................................................................................................................... 7
De btw-belastingplichtige................................................................................................... 9
Kenmerken...................................................................................................................... 9
Iedereen....................................................................................................................... 9
Levering van goederen en diensten..............................................................................9
Geregeld..................................................................................................................... 11
Zelfstandig................................................................................................................. 11
Met of zonder winstoofmerk.......................................................................................11
Hoofdzakelijk of aanvullend........................................................................................11
Verschillende soorten btw-plichtige...............................................................................13
Levering van de goederen en de btw – deel 1: algemeen.................................................14
Indeling van goederen in 5 groepen..............................................................................14
Onroerende goederen & btw.......................................................................................... 14
Levering van de goederen en de btw – deel 2.1: intracommunautaire levering................17
Quick fixes..................................................................................................................... 17
De IC-listing................................................................................................................... 19
De icl aangifte................................................................................................................ 19
Levering van de goederen en de btw – deel 2.2: intracommunautaire verwerving...........19
Een ICL geeft 3 btw verplichtingen................................................................................19
Een ICV geeft 3 btw verplichtingen................................................................................19
Levering van de goederen en de btw – deel 3: internationaal...........................................20
De invoer....................................................................................................................... 20
Afwijking 1: invoer onder opschortende douaneregeling............................................20
Afwijking 2: invoer gevolgd door een vrijgestelde intracommunautaire levering........20
1
, BTW
Welke kosten bij invoer??............................................................................................ 21
Levering van de goederen en de btw – deel 4: PVL & TVL.................................................22
Plaats van de levering................................................................................................... 22
Tijdstip van levering....................................................................................................... 22
Levering van een dienst.................................................................................................... 24
VAT PACKAGE................................................................................................................. 24
Plaats van de dienst – B2B (twee belastingplichtige).....................................................24
Plaats van de dienst – B2C (één belastingplichtige).......................................................24
Verplichtingen van een btw-plichtige................................................................................25
Registratie..................................................................................................................... 25
Facturatie....................................................................................................................... 25
Aangifte verplichting...................................................................................................... 27
Belasting voldoen.......................................................................................................... 27
Klantenlisting................................................................................................................. 27
Intracommunautaire opgave.......................................................................................... 27
Boekhouding.................................................................................................................. 28
Rechten van een btw-plichtige.......................................................................................... 28
Aftrekuitsluitingen.......................................................................................................... 28
Tabaksfabricaten........................................................................................................ 28
Geestrijke dranken...................................................................................................... 28
Kosten van hotel en restaurant...................................................................................28
Kosten van onthaal..................................................................................................... 29
Handelsgeschenken.................................................................................................... 29
Personeelsgeschenken............................................................................................... 29
Aftrekbeperking voor voertuigen...................................................................................29
Gemengde btw-plichtige................................................................................................ 29
Tot wanneer blijft btw-aftrek mogelijk?..........................................................................29
2
