Wim De Kraan is gehuwd in het wettelijk stelsel met Katrien Vanlooi. Er zijn 2 kinderen ten laste.
Wim is zelfstandig loodgieter. Hij heeft drie werknemers en een secretaresse in dienst.
In zijn boekhouding vinden we de volgende gegevens:
omzet excl. 21% BTW : 1900000,00
omzet excl. 6% BTW : 1200000,00
dagontvangsten uit toonbankverkopen incl. 21% BTW : 150000,00
BV op 1/1/20N : 13500,00
EV op 31/12/20N : 14650,00
aankopen handelsgoederen (buizen, schroeven, sanitair, verwarmingsketels,…) 1400000,00
sociale bijdragen (in het kader van het sociaal statuut van de zelfstandigen): 25000,00
premie hospitalisatieverzekering: 1200,00 (N-A) omdat het niet voor uw beroep is
huur loods: 12000,00 = A
afschrijving handelspand (toonzaal + bureau): 9000,00 = A
OV(onroerende voorheffing) handelspand: 2300,00 = A
intresten van een lening aangegaan om het handelspand te verbouwen: 450,00 = A
bezoldigingen personeel: 270000,00 (voowaarde: loonfiches 281.10 opgemaakt) = A
ereloon boekhouder: 6000,00 = A
afschrijving MVA: 45000,00 = A
verzekeringspremie tegen diefstal, schade aan materiaal: 2500,00 = A
contractuele geldboete wegens laattijdige plaatsing sanitair: 1000,00 = A (uitzondering omdat deze
zelf is afgesproken = contractueel, boetes door overheid opgelegd zijn niet aftrekbaar)
PV personenwagen: 125,00 = (N-A) Art53, 6° WIB92
veiligheidsschoenen en werkkledij arbeiders: 1000,00 = A ,art53, 7° WIB92
restaurantkosten met “goede” klanten: 1300,00 = 69% aftrekbaar , Art53, 8°bis WIB92 (897 in kost)
receptiekosten bij opendeurdag: 2500,00 = 50% aftrekbaar ,Art53, 8°WIB92 (1250 in kost)
relatiegeschenken voor 20 “goede” klanten bij nieuwjaar: 2500,00 = 50% aftrekbaar (1250 in kost)
cadeau ter gelegenheid van het huwelijk secretaresse : 300,00 = aftrekbaar mits de overige €55 op de
loonfiche 281.10 komt als voordeel alle aard (€245 is sowieso aftrekbaar)
bloemen om mee te nemen naar feestjes van leveranciers: 150,00 = relatiegeschenk Art53,8° 50%
aftrekbaar (€75 in de kosten)
dranken tijdens de werkuren voor het personeel: 1000,00 = A
cadeaucheques voor het personeel met Kerstmis: 160,00 = A als < €40/j
etentje voor het personeel en hun partner met Kerstmis: 1000,00 = A (duurste nemen)
BBQ voor de start van het bouwverlof met het personeel: 450,00 = N-A (slechts 1 personeelsfeest/j)
advertentiekosten voor verkoop toonzaalmodel: 50,00 = A (maar aparte code want meerwaarde)
autokosten + brandstof (incl. NA BTW): 16000,00
Wim heeft een douche geïnstalleerd voor de kinderen. Daarvoor heeft hij materiaal uit zijn voorraad
genomen. Hij heeft geen interne verkoopfactuur opgemaakt. De aankoopprijs bedroeg 2600 excl.
21% BTW.
Wim heeft een aantal kranen (toonzaalmodellen) verkocht via 2de hands. Deze kranen waren reeds
meer dan 5 jaar in de onderneming. Hij heeft een meerwaarde van 500 EUR gerealiseerd. Vorig jaar
had hij al eens een advertentie geplaatst van 20 EUR. (dit jaar 50€)
Wim heeft op 5/1/20N-3 een PW gekocht van 30000 excl. 21%BTW met een CO² uitstoot van 110 g
(benzine). De PW wordt voor 60% gebruikt voor zijn beroep als zelfstandige.
Wim is zelfstandig loodgieter. Hij heeft drie werknemers en een secretaresse in dienst.
In zijn boekhouding vinden we de volgende gegevens:
omzet excl. 21% BTW : 1900000,00
omzet excl. 6% BTW : 1200000,00
dagontvangsten uit toonbankverkopen incl. 21% BTW : 150000,00
BV op 1/1/20N : 13500,00
EV op 31/12/20N : 14650,00
aankopen handelsgoederen (buizen, schroeven, sanitair, verwarmingsketels,…) 1400000,00
sociale bijdragen (in het kader van het sociaal statuut van de zelfstandigen): 25000,00
premie hospitalisatieverzekering: 1200,00 (N-A) omdat het niet voor uw beroep is
huur loods: 12000,00 = A
afschrijving handelspand (toonzaal + bureau): 9000,00 = A
OV(onroerende voorheffing) handelspand: 2300,00 = A
intresten van een lening aangegaan om het handelspand te verbouwen: 450,00 = A
bezoldigingen personeel: 270000,00 (voowaarde: loonfiches 281.10 opgemaakt) = A
ereloon boekhouder: 6000,00 = A
afschrijving MVA: 45000,00 = A
verzekeringspremie tegen diefstal, schade aan materiaal: 2500,00 = A
contractuele geldboete wegens laattijdige plaatsing sanitair: 1000,00 = A (uitzondering omdat deze
zelf is afgesproken = contractueel, boetes door overheid opgelegd zijn niet aftrekbaar)
PV personenwagen: 125,00 = (N-A) Art53, 6° WIB92
veiligheidsschoenen en werkkledij arbeiders: 1000,00 = A ,art53, 7° WIB92
restaurantkosten met “goede” klanten: 1300,00 = 69% aftrekbaar , Art53, 8°bis WIB92 (897 in kost)
receptiekosten bij opendeurdag: 2500,00 = 50% aftrekbaar ,Art53, 8°WIB92 (1250 in kost)
relatiegeschenken voor 20 “goede” klanten bij nieuwjaar: 2500,00 = 50% aftrekbaar (1250 in kost)
cadeau ter gelegenheid van het huwelijk secretaresse : 300,00 = aftrekbaar mits de overige €55 op de
loonfiche 281.10 komt als voordeel alle aard (€245 is sowieso aftrekbaar)
bloemen om mee te nemen naar feestjes van leveranciers: 150,00 = relatiegeschenk Art53,8° 50%
aftrekbaar (€75 in de kosten)
dranken tijdens de werkuren voor het personeel: 1000,00 = A
cadeaucheques voor het personeel met Kerstmis: 160,00 = A als < €40/j
etentje voor het personeel en hun partner met Kerstmis: 1000,00 = A (duurste nemen)
BBQ voor de start van het bouwverlof met het personeel: 450,00 = N-A (slechts 1 personeelsfeest/j)
advertentiekosten voor verkoop toonzaalmodel: 50,00 = A (maar aparte code want meerwaarde)
autokosten + brandstof (incl. NA BTW): 16000,00
Wim heeft een douche geïnstalleerd voor de kinderen. Daarvoor heeft hij materiaal uit zijn voorraad
genomen. Hij heeft geen interne verkoopfactuur opgemaakt. De aankoopprijs bedroeg 2600 excl.
21% BTW.
Wim heeft een aantal kranen (toonzaalmodellen) verkocht via 2de hands. Deze kranen waren reeds
meer dan 5 jaar in de onderneming. Hij heeft een meerwaarde van 500 EUR gerealiseerd. Vorig jaar
had hij al eens een advertentie geplaatst van 20 EUR. (dit jaar 50€)
Wim heeft op 5/1/20N-3 een PW gekocht van 30000 excl. 21%BTW met een CO² uitstoot van 110 g
(benzine). De PW wordt voor 60% gebruikt voor zijn beroep als zelfstandige.
