Samenvatting Fiscaliteit
Semester 1:
Lonen = vak 250
Totale belasting: som gereduceerde personenbelasting (15) & gewestelijke personenbelasting (22)
lijn 21 & 25
Deel 1:
Bruto – ‘t…’t = netto
T.N.I: total netto inkomen
B.O.I: bruto onroerend inkomen
N.O.I: netto onroerend inkomen
2022: aanslagjaar = inkomstenjaar + 1
2021: inkomstenjaar
Fiscale woonplaats: plaats waar belastingsplichtige werkelijk woont in aanslagjaar
Man aan linkerkant, indien homokoppel oudste aan de linkerkant
Schijven: (zie fiscaal memento
Voorbeeld oefening:
G.B.I: gezamenijk belastbaar inkomen
Voorbeeldoef: GBI = 18 000
Eerste schijf: 3385 + 1784 = 5 169
Deel 2:
Belastingvrije som = ook met schijven (zie fiscaal memento)
Per belastingsplichtige: basis belastingvrije som = 9050 euro
Belastingvrije som toegekend aan hoogverdienen, behalve indien voordeliger bij laagverdiener
Vereenvoudigd aanslagbiljet: vak 9
Gehandicapte persoon: persoonlijke verhoging van BVS met 1650
Voorbeeldoef:
, GBI: 46 000
Basisbelasting: 17 706
Bel. Vermindering bvs toesl. 9050
- 2262,50
OTBS 15 443,50
OTBS: om te slane belastingen
Voorbeeldoef:
Man:
GBI: 57 000
Basisbelasting: 23 206
Bel. Vermindering bvs toesl. 9050
- 2262,50
OTBS 20 943,5
Vrouw met handicap:
GBI: 11 000
Basisbelasting: 2750
Bel. Vermindering bvs toesl. 9050
+ 1650 -2734
OTBS 16,00
Wie kan ten laste zijn:
- Kinderen
- Ascendenten/descendenten: ouders, grootouders, kleinkinderen, schoonouders
tot & met 2de graad
- Pleegouders
NIET NONKELS OF TANTES
4 voorwaarden om fiscaal ‘ten laste’ te worden beschouwd
1. Inwonen
2. Financieel afhankelijk
3. Inkomen is geen aftrekbare beroepskost v. BP
4. Kinderen Student-Zelfstandigen
Wie nog altijd ten laste:
, 1. Kinderen/anderen ten laste op 01/01/2021 overleden in 2021
2. Kinderen geboren & gestorven in 2021
3. 2021: doodgeboren kind/miskraam na 180 dagen
4. Kinderen verwijderd tijdelijk
Man staat altijd aan linkerkant aangifte, bij zelfde geslacht staat de oudste aan linkerkant
Netto bestaansmiddelen: brutoloon – RSZ – werkelijke kosten/forfait (20%) of minimum 470 euro
(eerste schijf = 2840 wordt nt meegeteld
Mag max. 3410 euro verdienen (student)
Gehandicapte persoon telt voor 2! 1031
Job bij de ouders doen: niet meer ten laste
Job bij bv. nonkel: wel nog afhankelijk v. hoeveel
Bv. Remi doet vakantiejob bij nonkel & heeft 5400 euro bruto verdient
5400 – 2840 – 20% = 5400 – 2840 = 2560 – 512 = 2048
Komt nt boven 3410 dus is nog ten laste
Toeslagen komen bij de hoogverdiener, behalve de handicap komt bij de persoon zelf
Behalve als het bv uit vorig huwelijk is
Andere persoon ten laste, dan je kinderen: +1650 bij hoogverdiener
Onnuttig deel van belastingsvrije som overdragen naar partner
Dit als BVS > GBI = zie voorbeeld p38 deel 2
Overige deel gaat naar BVS van andere persoon
Gemeentebelasting wordt opgeteld: ongeveer 7,5% op “totale belasting” regel 26
Semester 1:
Lonen = vak 250
Totale belasting: som gereduceerde personenbelasting (15) & gewestelijke personenbelasting (22)
lijn 21 & 25
Deel 1:
Bruto – ‘t…’t = netto
T.N.I: total netto inkomen
B.O.I: bruto onroerend inkomen
N.O.I: netto onroerend inkomen
2022: aanslagjaar = inkomstenjaar + 1
2021: inkomstenjaar
Fiscale woonplaats: plaats waar belastingsplichtige werkelijk woont in aanslagjaar
Man aan linkerkant, indien homokoppel oudste aan de linkerkant
Schijven: (zie fiscaal memento
Voorbeeld oefening:
G.B.I: gezamenijk belastbaar inkomen
Voorbeeldoef: GBI = 18 000
Eerste schijf: 3385 + 1784 = 5 169
Deel 2:
Belastingvrije som = ook met schijven (zie fiscaal memento)
Per belastingsplichtige: basis belastingvrije som = 9050 euro
Belastingvrije som toegekend aan hoogverdienen, behalve indien voordeliger bij laagverdiener
Vereenvoudigd aanslagbiljet: vak 9
Gehandicapte persoon: persoonlijke verhoging van BVS met 1650
Voorbeeldoef:
, GBI: 46 000
Basisbelasting: 17 706
Bel. Vermindering bvs toesl. 9050
- 2262,50
OTBS 15 443,50
OTBS: om te slane belastingen
Voorbeeldoef:
Man:
GBI: 57 000
Basisbelasting: 23 206
Bel. Vermindering bvs toesl. 9050
- 2262,50
OTBS 20 943,5
Vrouw met handicap:
GBI: 11 000
Basisbelasting: 2750
Bel. Vermindering bvs toesl. 9050
+ 1650 -2734
OTBS 16,00
Wie kan ten laste zijn:
- Kinderen
- Ascendenten/descendenten: ouders, grootouders, kleinkinderen, schoonouders
tot & met 2de graad
- Pleegouders
NIET NONKELS OF TANTES
4 voorwaarden om fiscaal ‘ten laste’ te worden beschouwd
1. Inwonen
2. Financieel afhankelijk
3. Inkomen is geen aftrekbare beroepskost v. BP
4. Kinderen Student-Zelfstandigen
Wie nog altijd ten laste:
, 1. Kinderen/anderen ten laste op 01/01/2021 overleden in 2021
2. Kinderen geboren & gestorven in 2021
3. 2021: doodgeboren kind/miskraam na 180 dagen
4. Kinderen verwijderd tijdelijk
Man staat altijd aan linkerkant aangifte, bij zelfde geslacht staat de oudste aan linkerkant
Netto bestaansmiddelen: brutoloon – RSZ – werkelijke kosten/forfait (20%) of minimum 470 euro
(eerste schijf = 2840 wordt nt meegeteld
Mag max. 3410 euro verdienen (student)
Gehandicapte persoon telt voor 2! 1031
Job bij de ouders doen: niet meer ten laste
Job bij bv. nonkel: wel nog afhankelijk v. hoeveel
Bv. Remi doet vakantiejob bij nonkel & heeft 5400 euro bruto verdient
5400 – 2840 – 20% = 5400 – 2840 = 2560 – 512 = 2048
Komt nt boven 3410 dus is nog ten laste
Toeslagen komen bij de hoogverdiener, behalve de handicap komt bij de persoon zelf
Behalve als het bv uit vorig huwelijk is
Andere persoon ten laste, dan je kinderen: +1650 bij hoogverdiener
Onnuttig deel van belastingsvrije som overdragen naar partner
Dit als BVS > GBI = zie voorbeeld p38 deel 2
Overige deel gaat naar BVS van andere persoon
Gemeentebelasting wordt opgeteld: ongeveer 7,5% op “totale belasting” regel 26
