Samenvatting erf- en schenkbelasting 3
Inleiding tot het Belgisch belastingwezen
Begrip, situering, belang en kenmerken van belastingen
Impact van (onroerende) belastingen op de burger: voorbeelden
De belastingen die je betaalt op de aankoop van
250.000 euro zijn groot
- Registratiebelastingen (kennen we al):
gaat naar het Vlaams Gewest (want is een
gewestelijke belasting)
- Ereloon: notaris of makelaar bv.
- BTW gaat naar de federale overheid
Deel van de opbrengsten gaat de overheid dan
doorrekenen aan gewesten, provincies,… etc.
Dit is voor een aankoop maar veel mensen gaan
ook lenen waardoor ze een leenakte gaan afsluiten. Gaat ook geregistreerd worden via de notaris.
Ook voor deze akte gaan er heel wat kosten bijkomen, net zoals bij de aankoop hier).
- Aankoop en leenakte zijn dus twee verschillende aktes die elk belast worden.
Ingrijpende energetische renovering →
verlaging naar 1%
De overheid stimuleert hierdoor dus
bepaalde zaken door een lagere belasting
te innen. Ze sturen dus met belastingen en
het gaat dus niet enkel over de lopende
uitgaven van ambtenaren. Ze sturen dus
bepaalde aankopen of willen bepaalde
effecten creëren door premies of
belastingen.
1
,Maar ze willen bepaalde dingen ook minder aantrekkelijk maken: tweede eigendommen bij
investeringsvastgoed.
Ga je schenken of erven?
Hier hebben belastingen ook een impact op in vastgoed.
• Je kan het nalaten aan de neef en dit kost 150.500 euro,
Jan zal dus de helft van deze waarde moeten
“weggooien” aangezien hij geen kind is.
• Schenken tijdens haar leven: maar 50.000 euro.
Keuze die je maakt heeft dus een impact op het bedrag dat je
moet betalen.
In dit geval is het fiscaal voordeliger maar hou er wel rekening
mee dat bij de schenking, Julia het pand kwijt is. ze kan het huis dus niet gebruiken als onderpand
bv. voor wanneer ze naar een rusthuis gaat.
Bepaalde zaken hebben dus een impact:
- Verwantschap
- Onroerend of roerend goed
- …
Belastingen op investeringsvastgoed
Ga je drie keer treffen:
Bij de aankoop
Als je overgaat tot de aankoop van een woning of
appartement, als tweede verblijf of om te verhuren betaal je
registratiebelasting of btw.
• Bestaand vastgoed (12%): registratiebelasting
• Nieuwbouwwoning: wie een nieuwbouwwoning koopt, betaalt doorgaans 21% btw in
plaats van de registratiebelasting.
Op het bezit
Na de aankoop van je vastgoed, word je ook, net als bij een gezinswoning, jaarlijks belast op het
bezit ervan door al zeker twee belastingen, maar potentieel drie naargelang de plek waar het goed
zich bevindt:
• Onroerende voorheffing (of grondlasten) gebaseerd op het geïndexeerde KI van je pand:
taxatie op het onroerend goed. Dit gebeurt via het kadastraal inkomen dat geïndexeerd
wordt en waar men bepaalde percentages op gaat zien.
Niet geïndexeerd KI * 2 = geïndexeerd KI
• Tweedeverblijfstaks (gemeentelijke belasting – treft de kustgemeenten en hebben
allemaal dit reglement opgesteld). Is dus afhankelijk van de gemeente of deze dit al dan
niet heeft. Elke gemeente hanteert andere bedragen en gaan dit in een ander
belastingsreglement gieten.
Voorbeeld: Oostende stond lang op de eerste plaats
2
, • Personenbelasting: ook in je personenbelasting, als je Belgisch rijksinwoner bent, ga je
extra getaxeerd worden. Is een belasting van de federale regering dat je inkomen gaat
treffen = een inkomensbelasting dat het wereldwijd inkomen gaat treffen dus van een
Belgische rijksinwoner.
• Treft de beroepsinkomsten: alles dat je verdient – wedde, extralegale voordelen,
pensioenen,…
• Onroerend inkomen: zowel het onroerend inkomen in België als in het
buitenland.
o Het gaat over een privéverhuur of niet verhuurd: hier gaat men eigenlijk het
KI als basis nemen en dit indexeren en * 1,4 doen. Op een verblijf aan de
zee ga je dus ook deze belasting moeten betalen.
Voorbeeld: een KI van 1000 euro → 2800 euro aangeven
o En een beroepsmatig verhuur: werkelijke huurinkomsten aangeven
Voorbeeld: hier ga je harder belast worden → 12.000 euro
• Roerend inkomen
• Divers inkomen: bv. mensen staan er niet bij stil maar als je een zijgevel hebt en
men wil een reclamepaneel plaatsen voor een bepaalde bedrag.
Het kost je echter niet zoveel, het komt in de som van de belastbare inkomens, ruwe schatting:
50% hiervan dat je daadwerkelijk gaat moeten betalen. Enkel vrijgesteld indien het gaat over de
eengezinswoning.
Men gaat de som maken en dit is het gezamenlijk belastbaar inkomen: 25-50%
*Progressieve tarieven: de eerste 25.000 euro zijn getaxeerd aan 25%, een
volgende schijf aan 30%, etc.
In het buitenland wordt je ook getaxeerd aangezien buitenlandse
mogendheden gaan dit doorgeven.
Elk vastgoed dat je bezit en dat niet je gezinswoning is, moet je aangeven op je persoonlijke
belastingaangifte (één keer per jaar). Als je de woning voor eigen gebruik houdt of verhuurt aan
een particulier, belast men je op het kadastraal inkomen, verhoogd met 40% (* 1,4 dus). Met je
feitelijke huurinkomsten wordt geen rekening gehouden. Als je je investeringspand daarentegen
verhuurt voor professionele doeleinden, word je belast op het netto onroerend inkomen. Dat
zijn de werkelijke huurinkomsten, waarvan een forfaitair bedrag aan kosten wordt afgetrokken.
Bij de verkoop
Ook potentieel getroffen
3
, Als je je investeringspand binnen de vijf jaar na aankoop weer verkoopt, kan je je aan een extra
belasting verwachten: de meerwaardebelasting. Die bedraagt 16,5% op het verschil tussen de
verkoop- en de aankoopprijs = de meerwaarde dus die je genereert.
✓ Via koop of ruil verkregen: > 8 jaar niet belast + nog andere speciale gevallen!
✓ Bij schenking: van belang hoe lang de schenker het in zijn bezit heeft.
➢ Onroerend goed steeds via een schenkingsakte aangezien deze eigendom geregistreerd
moet zijn (bij de notaris).
Wel wat aandachtspunten waar je rekening mee moet houden, soms is het nuttiger om even te
wachten met het door te verkopen.
Gemeentelijke/provinciale/gewestelijke belastingen: aantal - opbrengsten –
soorten
Hoeveel brengt dit nu op?
De gewestbelastingen bedroegen in 2021 7,5 miljard euro. Gewestbelastingen vormen na de
gewestelijke opcentiemen het belangrijkste deel van de eigen belastingen van het Vlaamse
Gewest. In vergelijking met 2020 stegen de opbrengsten uit gewestbelastingen met 18,5%, na een
daling van 8% in 2020.
➢ Opcentiemen: extra’s die men op een andere belasting gaat aanrekenen maar gaat dan
specifiek naar de gewesten in dit geval. Men haalt er dus extra’s uit.
➢ Gemeenten moeten nadenken welk percentage ze aan de opcentiemen gaan toebedelen
en wat ze hiervoor gaan vragen: men gaat soms eigen belastingen in echt leven roepen
maar soms zijn er ook opcentiemen van toepassing op een belasting ingeroepen door
iemand anders van.
De belangrijkste gewestbelasting is het verkoop- en verdeelrecht. Dat was in 2021 goed voor 39%
van de totale gewestbelastingen. Daarna volgden de erfbelasting (22%) en de verkeersbelasting
(15%). Die 3 belastingen namen in 2021 samen 75% van de belastingopbrengsten voor hun
rekening.
4
Inleiding tot het Belgisch belastingwezen
Begrip, situering, belang en kenmerken van belastingen
Impact van (onroerende) belastingen op de burger: voorbeelden
De belastingen die je betaalt op de aankoop van
250.000 euro zijn groot
- Registratiebelastingen (kennen we al):
gaat naar het Vlaams Gewest (want is een
gewestelijke belasting)
- Ereloon: notaris of makelaar bv.
- BTW gaat naar de federale overheid
Deel van de opbrengsten gaat de overheid dan
doorrekenen aan gewesten, provincies,… etc.
Dit is voor een aankoop maar veel mensen gaan
ook lenen waardoor ze een leenakte gaan afsluiten. Gaat ook geregistreerd worden via de notaris.
Ook voor deze akte gaan er heel wat kosten bijkomen, net zoals bij de aankoop hier).
- Aankoop en leenakte zijn dus twee verschillende aktes die elk belast worden.
Ingrijpende energetische renovering →
verlaging naar 1%
De overheid stimuleert hierdoor dus
bepaalde zaken door een lagere belasting
te innen. Ze sturen dus met belastingen en
het gaat dus niet enkel over de lopende
uitgaven van ambtenaren. Ze sturen dus
bepaalde aankopen of willen bepaalde
effecten creëren door premies of
belastingen.
1
,Maar ze willen bepaalde dingen ook minder aantrekkelijk maken: tweede eigendommen bij
investeringsvastgoed.
Ga je schenken of erven?
Hier hebben belastingen ook een impact op in vastgoed.
• Je kan het nalaten aan de neef en dit kost 150.500 euro,
Jan zal dus de helft van deze waarde moeten
“weggooien” aangezien hij geen kind is.
• Schenken tijdens haar leven: maar 50.000 euro.
Keuze die je maakt heeft dus een impact op het bedrag dat je
moet betalen.
In dit geval is het fiscaal voordeliger maar hou er wel rekening
mee dat bij de schenking, Julia het pand kwijt is. ze kan het huis dus niet gebruiken als onderpand
bv. voor wanneer ze naar een rusthuis gaat.
Bepaalde zaken hebben dus een impact:
- Verwantschap
- Onroerend of roerend goed
- …
Belastingen op investeringsvastgoed
Ga je drie keer treffen:
Bij de aankoop
Als je overgaat tot de aankoop van een woning of
appartement, als tweede verblijf of om te verhuren betaal je
registratiebelasting of btw.
• Bestaand vastgoed (12%): registratiebelasting
• Nieuwbouwwoning: wie een nieuwbouwwoning koopt, betaalt doorgaans 21% btw in
plaats van de registratiebelasting.
Op het bezit
Na de aankoop van je vastgoed, word je ook, net als bij een gezinswoning, jaarlijks belast op het
bezit ervan door al zeker twee belastingen, maar potentieel drie naargelang de plek waar het goed
zich bevindt:
• Onroerende voorheffing (of grondlasten) gebaseerd op het geïndexeerde KI van je pand:
taxatie op het onroerend goed. Dit gebeurt via het kadastraal inkomen dat geïndexeerd
wordt en waar men bepaalde percentages op gaat zien.
Niet geïndexeerd KI * 2 = geïndexeerd KI
• Tweedeverblijfstaks (gemeentelijke belasting – treft de kustgemeenten en hebben
allemaal dit reglement opgesteld). Is dus afhankelijk van de gemeente of deze dit al dan
niet heeft. Elke gemeente hanteert andere bedragen en gaan dit in een ander
belastingsreglement gieten.
Voorbeeld: Oostende stond lang op de eerste plaats
2
, • Personenbelasting: ook in je personenbelasting, als je Belgisch rijksinwoner bent, ga je
extra getaxeerd worden. Is een belasting van de federale regering dat je inkomen gaat
treffen = een inkomensbelasting dat het wereldwijd inkomen gaat treffen dus van een
Belgische rijksinwoner.
• Treft de beroepsinkomsten: alles dat je verdient – wedde, extralegale voordelen,
pensioenen,…
• Onroerend inkomen: zowel het onroerend inkomen in België als in het
buitenland.
o Het gaat over een privéverhuur of niet verhuurd: hier gaat men eigenlijk het
KI als basis nemen en dit indexeren en * 1,4 doen. Op een verblijf aan de
zee ga je dus ook deze belasting moeten betalen.
Voorbeeld: een KI van 1000 euro → 2800 euro aangeven
o En een beroepsmatig verhuur: werkelijke huurinkomsten aangeven
Voorbeeld: hier ga je harder belast worden → 12.000 euro
• Roerend inkomen
• Divers inkomen: bv. mensen staan er niet bij stil maar als je een zijgevel hebt en
men wil een reclamepaneel plaatsen voor een bepaalde bedrag.
Het kost je echter niet zoveel, het komt in de som van de belastbare inkomens, ruwe schatting:
50% hiervan dat je daadwerkelijk gaat moeten betalen. Enkel vrijgesteld indien het gaat over de
eengezinswoning.
Men gaat de som maken en dit is het gezamenlijk belastbaar inkomen: 25-50%
*Progressieve tarieven: de eerste 25.000 euro zijn getaxeerd aan 25%, een
volgende schijf aan 30%, etc.
In het buitenland wordt je ook getaxeerd aangezien buitenlandse
mogendheden gaan dit doorgeven.
Elk vastgoed dat je bezit en dat niet je gezinswoning is, moet je aangeven op je persoonlijke
belastingaangifte (één keer per jaar). Als je de woning voor eigen gebruik houdt of verhuurt aan
een particulier, belast men je op het kadastraal inkomen, verhoogd met 40% (* 1,4 dus). Met je
feitelijke huurinkomsten wordt geen rekening gehouden. Als je je investeringspand daarentegen
verhuurt voor professionele doeleinden, word je belast op het netto onroerend inkomen. Dat
zijn de werkelijke huurinkomsten, waarvan een forfaitair bedrag aan kosten wordt afgetrokken.
Bij de verkoop
Ook potentieel getroffen
3
, Als je je investeringspand binnen de vijf jaar na aankoop weer verkoopt, kan je je aan een extra
belasting verwachten: de meerwaardebelasting. Die bedraagt 16,5% op het verschil tussen de
verkoop- en de aankoopprijs = de meerwaarde dus die je genereert.
✓ Via koop of ruil verkregen: > 8 jaar niet belast + nog andere speciale gevallen!
✓ Bij schenking: van belang hoe lang de schenker het in zijn bezit heeft.
➢ Onroerend goed steeds via een schenkingsakte aangezien deze eigendom geregistreerd
moet zijn (bij de notaris).
Wel wat aandachtspunten waar je rekening mee moet houden, soms is het nuttiger om even te
wachten met het door te verkopen.
Gemeentelijke/provinciale/gewestelijke belastingen: aantal - opbrengsten –
soorten
Hoeveel brengt dit nu op?
De gewestbelastingen bedroegen in 2021 7,5 miljard euro. Gewestbelastingen vormen na de
gewestelijke opcentiemen het belangrijkste deel van de eigen belastingen van het Vlaamse
Gewest. In vergelijking met 2020 stegen de opbrengsten uit gewestbelastingen met 18,5%, na een
daling van 8% in 2020.
➢ Opcentiemen: extra’s die men op een andere belasting gaat aanrekenen maar gaat dan
specifiek naar de gewesten in dit geval. Men haalt er dus extra’s uit.
➢ Gemeenten moeten nadenken welk percentage ze aan de opcentiemen gaan toebedelen
en wat ze hiervoor gaan vragen: men gaat soms eigen belastingen in echt leven roepen
maar soms zijn er ook opcentiemen van toepassing op een belasting ingeroepen door
iemand anders van.
De belangrijkste gewestbelasting is het verkoop- en verdeelrecht. Dat was in 2021 goed voor 39%
van de totale gewestbelastingen. Daarna volgden de erfbelasting (22%) en de verkeersbelasting
(15%). Die 3 belastingen namen in 2021 samen 75% van de belastingopbrengsten voor hun
rekening.
4
