Samenvatting Commerciële Budgettering - 18/20 - ALLES

Commerciële Budgettering
Hoofdstuk 1
0. Inleiding
Begroting = een financieel plan
Het geeft aan:
o De toekomstige rentabiliteit van de bedrijfsactiviteiten.
 Budgetteren is dus belangrijk om inzicht te krijgen in de rentabiliteit!
o De nodige financiële middelen evalueren.
o De mogelijke middelen in evenwicht brengen.
o Resultaten controleren t.o.v. de prognoses en de bedrijfsprestaties evalueren.

Iedere organisatie streeft naar continuïteit → dus bedrijfsplan nodig!
o Verleden, heden en toekomst is nodig om het bedrijfsplan te maken.
 Het wordt geconcretiseerd in de bedrijfsstrategie.

Bedrijfsstrategie wordt omgezet in budgetteren:
o Budgetteren = een proces waarbij naar de toekomst wordt gekeken vanuit de
onderliggende marktdynamiek en concurrentiële omgeving.
o Het wordt gebaseerd op het commerciële aspect → bedrijfsmiddelen die nodig zijn
om de strategie te behalen.


Stappenplan budgetteren:




Opbouwen van het commercieel budget:
o Wordt opgebouwd op basis van het bedrijfsplan.

Marktkansen en -bedreigingen & zwakten en sterkten → je kan hiermee bedrijfsdoelen preciseren.
o Adhv de bedrijfsdoelen worden objectieven opgesteld.
 = vooropgestelde resultaten die het bedrijf wil halen binnen een bepaalde tijdsperiode.
o Adhv de objectieven wordt een strategisch plan gemaakt.
 In het strategisch plan staan de bedrijfsmiddelen die nodig zijn om de
objectieven te behalen.
o Adhv de strategie wordt een businessmodel uitgewerkt.

Waarom budgetteren:
o Streven naar continuïteit → bedrijf wil overleven
o Behoefte aan een zekere zekerheid
o De strategie implementeren vereist middelen
 Vb strategie: marktleider worden, innoveren, ...



1

,  Vb middelen: bedrijfsbudgetten, hoeveel €’s zijn er nodig om wat (doelstellingen)
te bereiken?
1. De samenhang van het bedrijfsbudget met het commercieel budget
Commercieel plan → startpunt voor bedrijfsbudget op te maken.
o Dit zorgt voor een ruimer kader dat van belang is bij het opstellen van het
commercieel budget.
o Wat staat er in:
 Hoeveel commerciële middelen er nodig zijn
 Welke commerciële doelstellingen te bereiken
 Dit hangt af van het bedrijfsdoel!
 Hoe de activiteiten managen, wie, wat, wanneer, hoe, hoeveel, ..
 De ‘hoeveel’ is hier belangrijk voor het commercieel budget!

1.1. Het planningsproces
Waardeketenmodel van Porter
o = om inzicht te krijgen in de verschillende bedrijfsdomeinen die een deel vormen van
businessmodel.
o Bedrijf heeft serie van functies (o.a. onderzoek en ontwikkeling, productie, marketing, …)
 Als je de primaire activiteiten uitvoert, dan heb je genoeg marge gecreëerd om
de secundaire activiteiten te kunnen uitoefenen.
 Bedrijf probeert dit efficiënt te doen → want hebben dan meer marge.
o Al de functies hangen samen, en verhogen samen de omzet/ marge.
 Marge = concretisering van de toegevoegde waarde van de onderneming.


+
+ + ONDERSTEUNENDE/
+ + SECUNDAIRE FUNCTIES

+
PRIMAIRE FUNCTIES
+ + + + + (= basis van elke organisatie)



Hebben verstand van de markt en gaan op die manier ook waarde toevoegen.

Masterbudget zorgt voor:
o Commitment
o Overzicht voor het management.
o Concretisering van de functionele samenwerking en samen logica.
o Het aanmoedigen tot onderlinge afspraken en overeengekomen manier van werken.
 Zoals o.a. wie, wat, hoe, hoeveel, …
o Het stimuleren van nauwkeurigheid.
o Het synchroniseren van budgetten met ondernemingsplan.

In het masterbudget gaat dus echt alles van het bedrijf samen hangen!



2

,Brutowinst
= omzet - aankoopkosten


Omzet
o = het geld dat binnenkomt
Aankoopkosten
o = inkoopprijs van goederen, transport v/d gekochte goederen


Bedrijfsresultaat
= omzet - aankoopkosten - exploitatiekosten
= brutowinst - exploitatiekosten


Exploitatie/ uitbatingskosten
o Zijn de kosten die je nodig hebt om omzet te kunnen maken
o = huur, verzekeringen, energie, onderhoud van apparatuur, ...


Bedrijfswinst
= bedrijfsresultaat - niet operationele kosten


Niet-operationele kosten
o = financiële kosten zoals afschrijvingen, belastingen, waardeverminderingen, …


Budgetteren = een dynamisch proces dat voortdurend gemeet en bijgestuurd moet worden.
o Daardoor doen bedrijven het niet graag → maar toch noodzakelijk!!
o Waarom noodzakelijk:
 De omzet zijn de inkomsten van de onderneming.
 Is nodig voor de bedrijfseconomische financiële inzichten in het commerciële
werkveld toe te passen.
 Is nodig om financiële verantwoordelijkheid te integreren bij commerciële
medewerkers.
o Commercieel plan, verkoopplan, marketingplan, … zijn bouwstenen voor de
commerciële activiteiten!


Budgetteren is een proces → dit zijn de opeenvolgende stappen.
o Let op: de verschillende stappen moeten aansluiten op elkaar, en
moeten inzicht hebben over de andere stappen!
 Budgetten moeten dus gesynchroniseerd worden met het
ondernemingsplan (elke afdeling heeft budget nodig!)
 Ze doen dit o.a. via ERP software.
o Wordt gedaan om de onzekerheid van de toekomst te proberen
beperken.



3

, 1.2. Hoe wordt een masterbudget opgesteld

Omzetprognose
o = een raming van de toekomstige verkoopevolutie (afzet), antwoord is altijd in euro.
o Omzetprognose bereken je door: omzet = P * Q
 P = prijs
 Q = afzet

Commerciële kosten
o De verkoop gerelateerde kosten:
 = cost of goods sold
 = de kosten die aan de afzet verbonden zijn.
 Vb. productiekosten, logistieke kosten, promotiekosten, …
 De eenheidskostprijs hangt hier van af!
 Er moet dus altijd eerst een berekening van de kosten gemaakt
worden.
 Vaak worden de verkoop gerelateerde kosten berekend per categorie,
en worden ze in de eenheidsprijs verwerkt per categorie!
o De niet verkoop gerelateerde kosten
 = de vaste kosten
 = de kosten die direct met de uitbating van een bedrijf verbonden zijn.
 Ze variëren dus niet in functie van het verkocht/ geproduceerde aantal.
 Vb. huur gebouw, personeelskosten, nutsvoorzieningen, verwarming,
onthaalruimte, …
 De grootte van de vaste kosten veranderd pas als er uitgebreid wordt.
 Vb. groter gebouw, meer ICT voorzieningen, meer personeel, …
o Afschrijvingen
 = investeringen die worden afgeschreven over een bepaalde termijn
 Vb. machines, gebouwen, …
o Financiële kosten
 = interesten op leningen.
o Uitzonderlijke kosten
 = kosten de moeilijk te voorzien zijn
 Vb. herstructurering

Exploitatiebudget
o = is een financieel plan dat de verwachte inkomsten en uitgaven van een organisatie,
bedrijf of project weergeeft gedurende een bepaalde periode.
 Dit gebeurt na de berekening van de omzet en de commerciële kosten.
o Het wordt nadien nog vervolledigd met het investeringsbudget en het
financieringsbudget.

Investeringsbudget
o = de begrotingen van geplande investeringen, investeringen in onderzoek en
ontwikkeling, ....

4