Fiscaliteit samenvatting
1 BOI (bruto onroerend inkomen)
Aangifte eigen deel BOI Bebouwd Brutohuur – kosten (40%)
Eigen woning Niet aangeven 0,00 (MAX * 2/3 * Rev.Coëf)
Eigen beroep 1105 (KI) 0,00 =nettohuur (MIN (KIi)*
Woning verhuurd of niet aan Natuurlijke 1,4)
Persoon Onbebouwd Brutohuur – kosten (10%)
Bebouwd 1106 (KI) (KIi)* 1,4 = nettohuur (MIN KI)
Onbebouwd 1107 (KI) KI
Woning verhuurd voor beroepsdoeleinden
KI indexeren = indexactiecoëfficiënt
Bebouwd 1109 (KI) Nettohuur
1110 brutohuur >= (fiscaal memento)
(KI)*1,4 Indexeren (afronden naar eenheid)
Onbebouwd 1118 (KI) Nettohuur
1113 brutohuur >= KI
NOI = BOI – federale intrestaftrek
3 BDI (bruto divers inkomen)
Ontvangen onderhoudsuitkeringen (code 1192)
Pagina 1 van 8
, 4 BBI (bruto belastbaar inkomen)
Ontvangen bedrag – vrijgesteld bedrag
Vrijgestelde bestandsdelen (belastingvrij) Werkelijke beroepskosten code 1258
Kosten eigen aan werkgever Verplaatsingskosten
Terugbetaling W-W (schema) o Autokosten woon-werkverkeer
Code 1254 verkregen Forfait =0,15 x 2 x afstand x werkdagen
Code 1255 vrijgesteld 100% intresten autolening m.b.t. deel
Fietsvergoeding 0,22/km (alles erboven is belastbaar) o Beroepskm
Sociale voordelen (cola, koffie...) 75% aftrekbaar (brandstof ook 75% aftrekbaar)
Maaltijdcheques 100% aftrekbaar: intresten autolening.
Tussenkomst werkgever max 6,91/cheque
o Andere vervoersmiddelen
Tussenkomst werknemer min 1,09/cheque
woonwerkverkeer
Loonbonus Fiets = 0,22/km (max 100 km enkel traject)
Code 1242 gekregen Moto= werkelijke kosten
Code 1244 vrijgesteld Beroepsverplaatsing
Max 2722 (belastingvrij)
100% aftrekbaar
Belastbare bestandsdelen code 1250
Werkruimte
VAA = voordelen alle aard firmawagen In eigendom= beroepsmatig deel
Cataloguswaarde x % (CO2 coëf) x 6/7 Afschrijvingen= intresten
Huren= huur
CO2 coëf = 5,5% +(CO2-uitstoot – ref CO2)x 0,1) Verworpen uitgaven
Boetes= 0% aftrekbaar
CO2- coëf moet steeds groter zijn dan 4% en nooit groter dan 18% Restaurant= 69% aftrekbaar
Altijd Voordeel – eigen bijdrage Relatiegeschenken= 50% aftrekbaar
Pagina 2 van 8
1 BOI (bruto onroerend inkomen)
Aangifte eigen deel BOI Bebouwd Brutohuur – kosten (40%)
Eigen woning Niet aangeven 0,00 (MAX * 2/3 * Rev.Coëf)
Eigen beroep 1105 (KI) 0,00 =nettohuur (MIN (KIi)*
Woning verhuurd of niet aan Natuurlijke 1,4)
Persoon Onbebouwd Brutohuur – kosten (10%)
Bebouwd 1106 (KI) (KIi)* 1,4 = nettohuur (MIN KI)
Onbebouwd 1107 (KI) KI
Woning verhuurd voor beroepsdoeleinden
KI indexeren = indexactiecoëfficiënt
Bebouwd 1109 (KI) Nettohuur
1110 brutohuur >= (fiscaal memento)
(KI)*1,4 Indexeren (afronden naar eenheid)
Onbebouwd 1118 (KI) Nettohuur
1113 brutohuur >= KI
NOI = BOI – federale intrestaftrek
3 BDI (bruto divers inkomen)
Ontvangen onderhoudsuitkeringen (code 1192)
Pagina 1 van 8
, 4 BBI (bruto belastbaar inkomen)
Ontvangen bedrag – vrijgesteld bedrag
Vrijgestelde bestandsdelen (belastingvrij) Werkelijke beroepskosten code 1258
Kosten eigen aan werkgever Verplaatsingskosten
Terugbetaling W-W (schema) o Autokosten woon-werkverkeer
Code 1254 verkregen Forfait =0,15 x 2 x afstand x werkdagen
Code 1255 vrijgesteld 100% intresten autolening m.b.t. deel
Fietsvergoeding 0,22/km (alles erboven is belastbaar) o Beroepskm
Sociale voordelen (cola, koffie...) 75% aftrekbaar (brandstof ook 75% aftrekbaar)
Maaltijdcheques 100% aftrekbaar: intresten autolening.
Tussenkomst werkgever max 6,91/cheque
o Andere vervoersmiddelen
Tussenkomst werknemer min 1,09/cheque
woonwerkverkeer
Loonbonus Fiets = 0,22/km (max 100 km enkel traject)
Code 1242 gekregen Moto= werkelijke kosten
Code 1244 vrijgesteld Beroepsverplaatsing
Max 2722 (belastingvrij)
100% aftrekbaar
Belastbare bestandsdelen code 1250
Werkruimte
VAA = voordelen alle aard firmawagen In eigendom= beroepsmatig deel
Cataloguswaarde x % (CO2 coëf) x 6/7 Afschrijvingen= intresten
Huren= huur
CO2 coëf = 5,5% +(CO2-uitstoot – ref CO2)x 0,1) Verworpen uitgaven
Boetes= 0% aftrekbaar
CO2- coëf moet steeds groter zijn dan 4% en nooit groter dan 18% Restaurant= 69% aftrekbaar
Altijd Voordeel – eigen bijdrage Relatiegeschenken= 50% aftrekbaar
Pagina 2 van 8
