Samenvatting ICAIS (Cijfer 6,9)

ICAIS
(Internal Control/Accounting Information Systems)



Lesstof.......................................................................................................................................................... 2
Dienstverlenende bedrijven met doorstroming eigen goederen.........................................................................2
Dienstverlenende bedrijven met doorstroom goederen derden.........................................................................4
Dienstverlenende bedrijven met beschikbaar stellen van ruimtes met specifieke reservering...........................5
Dienstverlenende bedrijven met beschikbaar stellen van ruimtes zonder specifieke reservering......................8
Dienstverlening met levering van goederen via vaste leidingen.......................................................................11
Dienstverlening met levering van informatie of informatiediensten................................................................12
Overige dienstverlening.....................................................................................................................................15
Verenigingen......................................................................................................................................................17
Stichtingen.........................................................................................................................................................19
Betrouwbaarheid en beheersing, interne controle............................................................................................21
IT General en application controls.....................................................................................................................25
Verkoopproces...................................................................................................................................................27
Productieproces.................................................................................................................................................32
Inkoopproces......................................................................................................................................................35
Magazijnproces.................................................................................................................................................38
Personeelsproces...............................................................................................................................................41
Controletotalen..................................................................................................................................................45

Opgaven..................................................................................................................................................... 46
Fairy Park...........................................................................................................................................................46
Theascoop..........................................................................................................................................................54
Swedish House Group........................................................................................................................................59
Schoonmaakbedrijf Pro-cleaning.......................................................................................................................67
Sport Fit World...................................................................................................................................................70
Facility Management.........................................................................................................................................77
ServiceTap..........................................................................................................................................................82

,Lesstof
Dienstverlenende bedrijven met doorstroming eigen goederen
(restaurant)
Belangrijke aanknopingspunten voor betrouwbaarheid

 Door directie geautoriseerde menukaart
 Standaardreceptuur
 Functiescheiding tussen bediening, keuken, administratie, directie
 Kasregister met menubestand en verkoopbestand
 Inventarisatie kas en voorraad



Begroting, normen, tarieven

 Verkoopbegroting, inkoopbegroting, begrote personeelssterkte en salarislast, begrote marge
 Normen voor gebruik ingrediënten en tijdsbesteding
 Norm voor bederf



Controle technische functiescheiding

 Bediening, beschikkend tav bestellingen
 Keuken, uitvoerend
 Kelder, magazijn, bewarend
 Administratie, registrerend en controlerend



Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen

 Kasprocedure
 Procedure voor wijzigingen in menukaart
 Procedure voor vernietiging
 Regelgeving Voedsel en Warenautoriteit



Managementinformatie

 Omzet (per kelner)
 Bruto marge
 Percentage bederf
 Bedrag aan kasverschillen
 Bezetting per tafel
 Efficiencyverschillen

,Belangrijke bestanden

 Menubestand
 Verkoopbestand



Cijferanalyse

 Werkelijke bruto marge tov begrote marge
 Personeelslasten in relatie tot omzet
 Bedrag aan kasverschillen
 % bederf
 Bezetting per tafel



Verbandscontroles

 Beginvoorraad + inkopen – eindvoorraad = verbruik + bederf
 Geproduceerd x normverbruik = toegestaan verbruik
 Toegestaan verbruik = werkelijk verbruik
 Totaal omzet = toename liquide middelen
 Uitgang kas = toename bank



Detailcontroles

 Controle op de juistheid van de inkoopprijzen
 Controle op de juistheid van de verkoopprijzen



Waarneming ter plaatse

 Inventarisatie kas en voorraad
 Nagaan of er geen winkel in een winkel is
 Inspectie naleving Voedsel en Warenautoriteit

, Dienstverlenende bedrijven met doorstroom goederen derden
(garage)

Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid

 Geautoriseerde vaste tarieven
 Betrouwbare standaardkostprijs voor bepaalde reparaties
 Fs tussen receptie, werkplaats, directie, magazijn, administratie
 Beoordeling bezettingspercentage
 Inventarisatie kas en onderdelen
 Bv + inkoop – ev = verbruikte onderdelen op werkplaatsorders



Begroting, normen, tarieven

 Verkoopbegroting, begrote bezetting, begrote personeelssterkte en salarislast,
inkoopbegroting, investeringsbegroting, begroting garantiekosten
 Tarieven obv begrote bezetting, standaardkostprijs voor bepaalde reparaties
 Commercieel uurtarief
 Tarieven en normen te autoriseren



Controle technische functiescheiding

 Receptie (beschikkend, doet ook de planning)
 Werkplaats, uitvoerend
 Magazijn, bewarend
 Administratie, registrerend en controlerend



Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen

 Opdrachtaanvaarding
 Uitgifte reparatieopdrachten
 Uitgifte onderdelen
 Toekennen garantie aan klanten
 Claimen van garanties bij leveranciers
 Kasprocedure
 Inventarisatieprocedure
 Regelgeving rondom keuring auto’s/apk
 Milieuregels



Managementinformatie

 Omzet
 Salariskosten werkplaats
 Kosten materiaal
 Afschrijvingskosten apparatuur
 Brutomarge