Aan de belasting onderworpen personen
3 Rijksinwoners
4 NIET onderworpen a/d PB
5 Belastbare grondslag 376
5/1 Inkomsten van juridische constructie (Kaaimantaks)
5/2 Feitelijke vereniging 377
Grondslag van de belasting
Algemene bepaling van het belastbaar inkomen
6 Belastbaar inkomen = netto-inkomen – aftrekbare bestedingen 378
Inkomen van onroerende goederen
7 Definitie onroerende inkomsten
8 HuurOK deel privé en deel beroep 378
9 (her)schatting KI
10 Bij vestiging/overdracht van recht van erfpacht of opstal
11 Bij wie belastbaar?
12 Vrijgestelde onroerende inkomsten
13 Netto-inkomsten m.b.t. huurprijs, huurwaarde & huurvoordelen OG’s 379
14 Aftrekken intresten
15 Vermindering KI bij onproductiviteit 380
Inkomen van roerende goederen en kapitalen
17 Definitie roerende inkomsten 380
18 Definitie dividenden
19 Definitie intresten 383
19bis VK aandelen van beleggingsvennootschap = intrest 384
19ter Uitkeringen van collectieve beleggingsfondsen = intrest 385
20 Intrest lijfrente = 3%
20bis Roerende inkomsten in natura/effecten 386
21 NIET belastbare roerende inkomsten
22 Vaststelling netto-inkomen é 388
Beroepsinkomen
Belastbare inkomsten
23 Definitie
24 Winstbegrip 389
26 Verleende abnormale/goedgunstige voordelen (transfer pricing) 390
27 Baten
28 Winsten & baten van een vorige beroepswerkzaamheid 391
29 VN’s of verenigingen zonder RP (maatschap)
1
, 30 Bezoldigingen 392
31 Bezoldigingen van werknemers 392
31bis Brugpensioen
31ter Opleidingsbudget 393
32 Bezoldigingen bedrijfsleiders 393
33 Bezoldigingen meewerkende echtgenoten (maxistatuut) 394
34 Pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen
35 Pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen aan beide echtgenoten 396
36 VAA 396
37 Inkomsten van (on)roerende goederen met beroepskarakter 397
37bis Vergoedingen voor ontbrekende coupon/lot 398
Vrijgestelde inkomsten
38 Sociale en culturele vrijstellingen 398
38/1 Voorwaarden vrijstelling cheques 407
39 Vrijstelling pensioenen 408
40 Vrijstelling winstdeelname levensverzekeringscontracten & aanvullende
pensioenen 409
43 Formule verwezenlijkte meerwaarde
44 Vrijgestelde meerwaarden
44bis Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen 410
44ter Meerwaarden op binnenschepen
47 Gespreide taxatie 413
48 Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen 414
Vaststelling van het netto-inkomen
49 Voorwaarden aftrekbare beroepskosten 414
50 Kosten zonder verantwoord bedrag => vast bedrag bepalen
52 Aftrekbare beroepskosten 415
52bis Kinderopvang op het werk 416
53 NIET aftrekbare beroepskosten
54 Kosten boeken met belastingparadijs als tegenpartij 418
55 Aftrekbare intresten 419
56 Uitzondering art. 55
57 Individuele fiches 420
59 Voorwaarden voor aftrek RSZ WG
60 Pensioen zonder fonds of verzekeringsmaatschappij
61 Afschrijvingen 422
62 Afschrijven van extra kosten bij AK
63 Afschrijven IVA
64ter 120% aftrekbaar
65 Afschrijven autokosten 423
66 Aftrekbaarheid autokosten
67 Uitvoer – IKZ 425
2
3 Rijksinwoners
4 NIET onderworpen a/d PB
5 Belastbare grondslag 376
5/1 Inkomsten van juridische constructie (Kaaimantaks)
5/2 Feitelijke vereniging 377
Grondslag van de belasting
Algemene bepaling van het belastbaar inkomen
6 Belastbaar inkomen = netto-inkomen – aftrekbare bestedingen 378
Inkomen van onroerende goederen
7 Definitie onroerende inkomsten
8 HuurOK deel privé en deel beroep 378
9 (her)schatting KI
10 Bij vestiging/overdracht van recht van erfpacht of opstal
11 Bij wie belastbaar?
12 Vrijgestelde onroerende inkomsten
13 Netto-inkomsten m.b.t. huurprijs, huurwaarde & huurvoordelen OG’s 379
14 Aftrekken intresten
15 Vermindering KI bij onproductiviteit 380
Inkomen van roerende goederen en kapitalen
17 Definitie roerende inkomsten 380
18 Definitie dividenden
19 Definitie intresten 383
19bis VK aandelen van beleggingsvennootschap = intrest 384
19ter Uitkeringen van collectieve beleggingsfondsen = intrest 385
20 Intrest lijfrente = 3%
20bis Roerende inkomsten in natura/effecten 386
21 NIET belastbare roerende inkomsten
22 Vaststelling netto-inkomen é 388
Beroepsinkomen
Belastbare inkomsten
23 Definitie
24 Winstbegrip 389
26 Verleende abnormale/goedgunstige voordelen (transfer pricing) 390
27 Baten
28 Winsten & baten van een vorige beroepswerkzaamheid 391
29 VN’s of verenigingen zonder RP (maatschap)
1
, 30 Bezoldigingen 392
31 Bezoldigingen van werknemers 392
31bis Brugpensioen
31ter Opleidingsbudget 393
32 Bezoldigingen bedrijfsleiders 393
33 Bezoldigingen meewerkende echtgenoten (maxistatuut) 394
34 Pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen
35 Pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen aan beide echtgenoten 396
36 VAA 396
37 Inkomsten van (on)roerende goederen met beroepskarakter 397
37bis Vergoedingen voor ontbrekende coupon/lot 398
Vrijgestelde inkomsten
38 Sociale en culturele vrijstellingen 398
38/1 Voorwaarden vrijstelling cheques 407
39 Vrijstelling pensioenen 408
40 Vrijstelling winstdeelname levensverzekeringscontracten & aanvullende
pensioenen 409
43 Formule verwezenlijkte meerwaarde
44 Vrijgestelde meerwaarden
44bis Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen 410
44ter Meerwaarden op binnenschepen
47 Gespreide taxatie 413
48 Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen 414
Vaststelling van het netto-inkomen
49 Voorwaarden aftrekbare beroepskosten 414
50 Kosten zonder verantwoord bedrag => vast bedrag bepalen
52 Aftrekbare beroepskosten 415
52bis Kinderopvang op het werk 416
53 NIET aftrekbare beroepskosten
54 Kosten boeken met belastingparadijs als tegenpartij 418
55 Aftrekbare intresten 419
56 Uitzondering art. 55
57 Individuele fiches 420
59 Voorwaarden voor aftrek RSZ WG
60 Pensioen zonder fonds of verzekeringsmaatschappij
61 Afschrijvingen 422
62 Afschrijven van extra kosten bij AK
63 Afschrijven IVA
64ter 120% aftrekbaar
65 Afschrijven autokosten 423
66 Aftrekbaarheid autokosten
67 Uitvoer – IKZ 425
2
