WETTELIJK
AANVULLEND PENSIOEN
PENSIOEN
1e pijler 2e pijler: ondernemingen 3e pijler: privé fiscaal 4e pijler: niet-fiscaal
Wettelijk Groepsverzekering IPT VAPZ POZ RIZIV Pensioensparen Lange termijn sparen Aandelen, vastgoed, obligaties,
Pensioen Vrij Aanvullend Pensioen voor Pensioenovereenkomst voor Rijksinstituut voor Ziekte- en kasbons, kunst, bitcoins…
Betekenis Individuele PensioenToezegging
Zelfstandigen Zelfstandigen Invaliditeitsverzekering
Deel van collectieve Als antwoord op reactie van Premies voor ind. Levensverzekering komen onder bepaalde voorwaarden in tak 21 en 23, buiten fiscale context
pensioenstoezegging (ook IBP: zelfstandigen die geen vennootschap aanmerking voor belastingsvermindering . Uitkering wordt belast zodra voor één (zonder belastingsvermindering)
Instelling voor hebben premie belastingsvoordeel werd bekomen
bedrijfspensioenvoorzieningen) --> VAPZ+POZ mogelijk!
voor loontrekkenden alles wat je privé doet
voor zelfstandingen, gefinancierd via de vennootschap vergelijking zie pag 189
voor zelfstandige als natuurlijk persoon
= pensioenstelsel ten voordele van = occasionele, niet stelselmatige via verzekeraar (-> levensverzekering) Voor zelfstandigen als natuurlijk Voor artsen, tandartsen, apothekers, Kan via Meerdere contracten mogelijk Levensverzekeringen:
meerdere werknemers pensioenstoezegging aan één persoon, meewerkende echtgenoten en kinesisten en logopedisten - individuele PSrekening (via financiële - tak 21
= contract (of verzamelijk van), werknemer of via VAPZ-pensioenkas (geen helpers. -> RIZIV-conventie (voor prestaties instelling) - tak 23
afgesloten bij ene = zelfstandig statuut binnen bedrijf, en levensverzekering) bepaalde vastgelegde tarieven aan te - collectieve PSrekening (via financiële
verzekeringsmaatschappij, door een je laat pensioensvorming betalen door (via sociaal verzekeringsfonds) Niet: zelfstandigen met 'bezoldigingen' rekenen.- In ruil voor aansluiting instelling) multibranche = tak 44 (tak 21+tak 23)
onderneming of rechtspersoon in dat bedrijf als bedrijfsleider, en zelfstandigen in ontvangen ze een RIZIV-toelage. Die OFWEL -> twee rulings! Zie pag 194
voordeel van alle (of een bepaalde bijberoep waarvan de 'verschuldigde' toelage kunnen ze investeren in een - pensioenspaarverzekering (via
categorie van of bepaalde categorieën Gewoon VAPZ: 100% naar aanvullend bijdragen lager zijn dan de levensverzekering (RIZIV-contract). verzekeringsmaatschappij) (tak 21 en
van) personeelsleden of de WN of zelfstandige deelnemer betaalt pensioen minimumbijdrage in hoofdberoep 23)
bedrijfsleiders eventueel bijdrage aan vennootschap, <=> Sociaal VAPZ: 90% naar aanvullend Geen fiscaliteit bij stortingen.
die op zijn buurt een toelage (+ pensioen, 10% naar Eindtaxatie aan fictieve rente overdracht: bank-bank of verzekeraar-
kan ook sectorstelsel eventuele bijdrage) betaalt aan de solidariteitswaarborgen verzekeraar: niet belast
verzekeringsmaatschappij maar indie: bank-verzekeraar of
omgekeerd: wel belast (33% of
marginaal tarief)
Partijen - Verzekeringsnemer (betaalt - Verzekeringsnemer (betaalt Als verzekeringsproduct: Verzekeringsnemer = Verzekeringsnemer: moet over aan
patronale stortingen = toelage) = patronale stortingen = toelage) = - Verzekeringsnemer = zelfstandige = belastingsplichtinge = verzekerde = personenbelasting onderworpen
werkgeversbijdrage werkgeversbijdrage (= vennotschap van begunstigde bij leven begunstigfde bij leven beroepsinkosmten hebben die
- Verzekerde = betaalt cliënt) - Verzekerde = zelfstandige gezamelijk belastbaar zijn
bijdrage=persoonlijke storting - Verzekerde = betaalt eventueel - Begunstigde (bij leven: zelfstandige begunstigde bij overlijden: wettelijk
(werknemer, zelfstandige medewerker bijdrage=persoonlijke storting <> bij overlijden: vrij te kiezen) nalatenschap! (echtgenoot en tot 2e
of bedrijfsleider) (werknemer of zelfstandige - Verzekeringsmaatschappij graad)
- Begunstigde (bij leven: werknemer <> bedrijfsleider) (eigen bijdrage gebeurt
bij overlijden: vrij te kiezen) bijna nooit) Indien pensioenspaarrekening bij bank:
- Verzekeringsmaatschappij of IBP - Begunstigde (bij leven: werknemer of via nalatenschap
zelfstandige bedrijfsleider <> bij
overlijden: vrij te kiezen)
- Verzekeringsmaatschappij
tot pensioenleeftijd
Rendements- Vanaf 2918: 1,75% (op zowel WN- als 0% op het deel van de gestorte afhankelijk van keuze tussen tak 21 en
garantie WG-bijdrage) premies (kosten inbegrepen) vanaf tak 23 bij pensioenspaarverzekering
01/01/2004, na aftrek van de waarborg
bij overlijden
Waarborgen 1. Kapitaal bij leven (= waarborg (vaak tak 23) -> Kapitaalgarantie (tak 21), want geen
pensioen/sparen) rendementsgarantie
2. Kapitaal bij overlijden
3. Aanvullende waarborgen (obv
goodwill werkgever)
rendementsgarantie
Geen bescherming van beschermingsfonds,
Verworven prestaties: prestaties Verworven reserve: alles dat verworven reserve verworven reserve
waarop de aangeslotene aanspraak kan opgebouwd is in jouw IPT als is voor
maken overeenkomstig het jou
pensioensreglement indien hij bij een
eventuele uitdiensttreding zijn
verworven reserves bij de
pensioeninstelling laat (= reductie)
Verworven reserve: reserves waarop
de aangeslotene op een bepaald
ogenblik recht heeft overeenkomstig
het pensioensreglement
AANVULLEND PENSIOEN
PENSIOEN
1e pijler 2e pijler: ondernemingen 3e pijler: privé fiscaal 4e pijler: niet-fiscaal
Wettelijk Groepsverzekering IPT VAPZ POZ RIZIV Pensioensparen Lange termijn sparen Aandelen, vastgoed, obligaties,
Pensioen Vrij Aanvullend Pensioen voor Pensioenovereenkomst voor Rijksinstituut voor Ziekte- en kasbons, kunst, bitcoins…
Betekenis Individuele PensioenToezegging
Zelfstandigen Zelfstandigen Invaliditeitsverzekering
Deel van collectieve Als antwoord op reactie van Premies voor ind. Levensverzekering komen onder bepaalde voorwaarden in tak 21 en 23, buiten fiscale context
pensioenstoezegging (ook IBP: zelfstandigen die geen vennootschap aanmerking voor belastingsvermindering . Uitkering wordt belast zodra voor één (zonder belastingsvermindering)
Instelling voor hebben premie belastingsvoordeel werd bekomen
bedrijfspensioenvoorzieningen) --> VAPZ+POZ mogelijk!
voor loontrekkenden alles wat je privé doet
voor zelfstandingen, gefinancierd via de vennootschap vergelijking zie pag 189
voor zelfstandige als natuurlijk persoon
= pensioenstelsel ten voordele van = occasionele, niet stelselmatige via verzekeraar (-> levensverzekering) Voor zelfstandigen als natuurlijk Voor artsen, tandartsen, apothekers, Kan via Meerdere contracten mogelijk Levensverzekeringen:
meerdere werknemers pensioenstoezegging aan één persoon, meewerkende echtgenoten en kinesisten en logopedisten - individuele PSrekening (via financiële - tak 21
= contract (of verzamelijk van), werknemer of via VAPZ-pensioenkas (geen helpers. -> RIZIV-conventie (voor prestaties instelling) - tak 23
afgesloten bij ene = zelfstandig statuut binnen bedrijf, en levensverzekering) bepaalde vastgelegde tarieven aan te - collectieve PSrekening (via financiële
verzekeringsmaatschappij, door een je laat pensioensvorming betalen door (via sociaal verzekeringsfonds) Niet: zelfstandigen met 'bezoldigingen' rekenen.- In ruil voor aansluiting instelling) multibranche = tak 44 (tak 21+tak 23)
onderneming of rechtspersoon in dat bedrijf als bedrijfsleider, en zelfstandigen in ontvangen ze een RIZIV-toelage. Die OFWEL -> twee rulings! Zie pag 194
voordeel van alle (of een bepaalde bijberoep waarvan de 'verschuldigde' toelage kunnen ze investeren in een - pensioenspaarverzekering (via
categorie van of bepaalde categorieën Gewoon VAPZ: 100% naar aanvullend bijdragen lager zijn dan de levensverzekering (RIZIV-contract). verzekeringsmaatschappij) (tak 21 en
van) personeelsleden of de WN of zelfstandige deelnemer betaalt pensioen minimumbijdrage in hoofdberoep 23)
bedrijfsleiders eventueel bijdrage aan vennootschap, <=> Sociaal VAPZ: 90% naar aanvullend Geen fiscaliteit bij stortingen.
die op zijn buurt een toelage (+ pensioen, 10% naar Eindtaxatie aan fictieve rente overdracht: bank-bank of verzekeraar-
kan ook sectorstelsel eventuele bijdrage) betaalt aan de solidariteitswaarborgen verzekeraar: niet belast
verzekeringsmaatschappij maar indie: bank-verzekeraar of
omgekeerd: wel belast (33% of
marginaal tarief)
Partijen - Verzekeringsnemer (betaalt - Verzekeringsnemer (betaalt Als verzekeringsproduct: Verzekeringsnemer = Verzekeringsnemer: moet over aan
patronale stortingen = toelage) = patronale stortingen = toelage) = - Verzekeringsnemer = zelfstandige = belastingsplichtinge = verzekerde = personenbelasting onderworpen
werkgeversbijdrage werkgeversbijdrage (= vennotschap van begunstigde bij leven begunstigfde bij leven beroepsinkosmten hebben die
- Verzekerde = betaalt cliënt) - Verzekerde = zelfstandige gezamelijk belastbaar zijn
bijdrage=persoonlijke storting - Verzekerde = betaalt eventueel - Begunstigde (bij leven: zelfstandige begunstigde bij overlijden: wettelijk
(werknemer, zelfstandige medewerker bijdrage=persoonlijke storting <> bij overlijden: vrij te kiezen) nalatenschap! (echtgenoot en tot 2e
of bedrijfsleider) (werknemer of zelfstandige - Verzekeringsmaatschappij graad)
- Begunstigde (bij leven: werknemer <> bedrijfsleider) (eigen bijdrage gebeurt
bij overlijden: vrij te kiezen) bijna nooit) Indien pensioenspaarrekening bij bank:
- Verzekeringsmaatschappij of IBP - Begunstigde (bij leven: werknemer of via nalatenschap
zelfstandige bedrijfsleider <> bij
overlijden: vrij te kiezen)
- Verzekeringsmaatschappij
tot pensioenleeftijd
Rendements- Vanaf 2918: 1,75% (op zowel WN- als 0% op het deel van de gestorte afhankelijk van keuze tussen tak 21 en
garantie WG-bijdrage) premies (kosten inbegrepen) vanaf tak 23 bij pensioenspaarverzekering
01/01/2004, na aftrek van de waarborg
bij overlijden
Waarborgen 1. Kapitaal bij leven (= waarborg (vaak tak 23) -> Kapitaalgarantie (tak 21), want geen
pensioen/sparen) rendementsgarantie
2. Kapitaal bij overlijden
3. Aanvullende waarborgen (obv
goodwill werkgever)
rendementsgarantie
Geen bescherming van beschermingsfonds,
Verworven prestaties: prestaties Verworven reserve: alles dat verworven reserve verworven reserve
waarop de aangeslotene aanspraak kan opgebouwd is in jouw IPT als is voor
maken overeenkomstig het jou
pensioensreglement indien hij bij een
eventuele uitdiensttreding zijn
verworven reserves bij de
pensioeninstelling laat (= reductie)
Verworven reserve: reserves waarop
de aangeslotene op een bepaald
ogenblik recht heeft overeenkomstig
het pensioensreglement
