Volgnummer: ……
Tentamen Inleiding Belastingheffing Accountancy & Control
(vakcode 6012S0023)
-- 14 december 2015 --
NAAM
COLLEGE-KAART-NUMMER
Informatie en instructies:
• U dient bovenaan ieder antwoordenblad uw volgnummer te vermelden. Dit volgnummer
krijgt u van de surveillant gedurende het tentamen.
• Mobiele telefoons dienen te worden uitgezet.
• De beschikbare tijd voor het tentamen is voor iedereen 2,5 uur.
• Deelname aan het tentamen staat niet open voor diegene die binnenkomt nadat de eerste
deelnemer de zaal heeft verlaten. Om die reden kunt u op zijn vroegst na 30 minuten het
tentamen beëindigen en de zaal verlaten.
• U mag tijdens dit tentamen gebruik maken van een bundel met belastingwetten. In deze
bundel mogen uitsluitend verwijzingen naar (andere) wetsartikelen staan en/of
onderstrepingen bevatten. Andere verwijzingen en/of aantekeningen (zoals geschreven
woorden/teksten) zijn niet toegestaan.
• Verder mag gebruik worden gemaakt van een 'eenvoudige' rekenmachine (dus zonder
opties om tekst en dergelijke in het geheugen op te slaan).
• Beantwoord de open vragen kort en bondig, maar wel gemotiveerd. Noem daarbij zo
nauwkeurig mogelijk de relevante wetsartikelen. Een beantwoording van een open vraag
met uitsluitend een “ja” of “nee” of, indien van toepassing, zonder artikelverwijzing
wordt fout gerekend. Alleen indien uitsluitend om journaalposten wordt gevraagd kan
motivering achterwege blijven.
• Ga er bij het beantwoorden van de vragen vanuit dat (indien mogelijk) altijd wordt
gekozen voor de meest gunstige (fiscale) situatie.
• U dient – naar het oordeel van de docent – duidelijk leesbare Nederlandse zinnen te
schrijven, onvoldoende lopende zinnen (zoals bijvoorbeeld het alleen opschrijven van
steekwoorden) of onleesbare antwoorden worden niet gehonoreerd.
• Over de tentamenuitslag wordt niet In te vullen door docent
gecorrespondeerd. Het tijdstip en de locatie van opgave 1 15
de inzage worden bekend gemaakt via opgave 2 15
Blackboard. opgave 3 15
opgave 4 15
opgave 5 15
75
, Volgnummer: ……
OPGAVE 1 (15 punten)
BV M is enig aandeelhouder van BV D1 en van BV D2. Tot het vermogen van BV D1
behoort een machine die op de fiscale vermogensopstelling van BV D1 op 1 januari 2014 te
boek staat voor € 200.000. De waarde in het economische verkeer van de machine bedraagt
op dat moment € 500.000.
Vraag 1a
Geef gemotiveerd door middel van journaalposten aan welke de gevolgen voor de heffing
van vennootschapsbelasting zijn, indien BV D1 op 1 januari 2014 de machine verkoopt aan
BV M voor € 400.000. Geef daarbij de ‘gehele’ fiscale journaalpost en dus niet slechts de
fiscale correctieboeking!
Vraag 1a (4 punten)
BV D1 (2 pt)
Kas 400.000
Winstreserves/uitdeling 100.000
Aan machine 200.000
Aan W&V 300.000
BV M (2 pt)
Machine 500.000
Aan Kas 400.000
Aan dividendontvangst 100.000 (valt onder de deelnemingsvrijstelling = 1pt)
(Indien Kas/Bank wordt verwerkt in een journaalpost voor een ander bedrag dan 400.000 dan
begrijpt men er echt niets van!)
Vraag 1b
Geef gemotiveerd door middel van journaalposten aan welke de gevolgen voor de heffing
van vennootschapsbelasting zijn, indien BV D1 op 1 januari 2014 de machine verkoopt aan
BV M voor € 600.000. Geef daarbij de ‘gehele’ fiscale journaalpost en dus niet slechts de
fiscale correctieboeking!
Vraag 1b (4 punten)
BV D1 (2 pt)
Kas 600.000
Aan machine 200.000
Aan W&V 300.000
Aan infokapstorting 100.000
BV M (2 pt)
Machine 500.000
Kp deelneming D1 100.000
Aan Kas 600.000
Tentamen Inleiding Belastingheffing Accountancy & Control
(vakcode 6012S0023)
-- 14 december 2015 --
NAAM
COLLEGE-KAART-NUMMER
Informatie en instructies:
• U dient bovenaan ieder antwoordenblad uw volgnummer te vermelden. Dit volgnummer
krijgt u van de surveillant gedurende het tentamen.
• Mobiele telefoons dienen te worden uitgezet.
• De beschikbare tijd voor het tentamen is voor iedereen 2,5 uur.
• Deelname aan het tentamen staat niet open voor diegene die binnenkomt nadat de eerste
deelnemer de zaal heeft verlaten. Om die reden kunt u op zijn vroegst na 30 minuten het
tentamen beëindigen en de zaal verlaten.
• U mag tijdens dit tentamen gebruik maken van een bundel met belastingwetten. In deze
bundel mogen uitsluitend verwijzingen naar (andere) wetsartikelen staan en/of
onderstrepingen bevatten. Andere verwijzingen en/of aantekeningen (zoals geschreven
woorden/teksten) zijn niet toegestaan.
• Verder mag gebruik worden gemaakt van een 'eenvoudige' rekenmachine (dus zonder
opties om tekst en dergelijke in het geheugen op te slaan).
• Beantwoord de open vragen kort en bondig, maar wel gemotiveerd. Noem daarbij zo
nauwkeurig mogelijk de relevante wetsartikelen. Een beantwoording van een open vraag
met uitsluitend een “ja” of “nee” of, indien van toepassing, zonder artikelverwijzing
wordt fout gerekend. Alleen indien uitsluitend om journaalposten wordt gevraagd kan
motivering achterwege blijven.
• Ga er bij het beantwoorden van de vragen vanuit dat (indien mogelijk) altijd wordt
gekozen voor de meest gunstige (fiscale) situatie.
• U dient – naar het oordeel van de docent – duidelijk leesbare Nederlandse zinnen te
schrijven, onvoldoende lopende zinnen (zoals bijvoorbeeld het alleen opschrijven van
steekwoorden) of onleesbare antwoorden worden niet gehonoreerd.
• Over de tentamenuitslag wordt niet In te vullen door docent
gecorrespondeerd. Het tijdstip en de locatie van opgave 1 15
de inzage worden bekend gemaakt via opgave 2 15
Blackboard. opgave 3 15
opgave 4 15
opgave 5 15
75
, Volgnummer: ……
OPGAVE 1 (15 punten)
BV M is enig aandeelhouder van BV D1 en van BV D2. Tot het vermogen van BV D1
behoort een machine die op de fiscale vermogensopstelling van BV D1 op 1 januari 2014 te
boek staat voor € 200.000. De waarde in het economische verkeer van de machine bedraagt
op dat moment € 500.000.
Vraag 1a
Geef gemotiveerd door middel van journaalposten aan welke de gevolgen voor de heffing
van vennootschapsbelasting zijn, indien BV D1 op 1 januari 2014 de machine verkoopt aan
BV M voor € 400.000. Geef daarbij de ‘gehele’ fiscale journaalpost en dus niet slechts de
fiscale correctieboeking!
Vraag 1a (4 punten)
BV D1 (2 pt)
Kas 400.000
Winstreserves/uitdeling 100.000
Aan machine 200.000
Aan W&V 300.000
BV M (2 pt)
Machine 500.000
Aan Kas 400.000
Aan dividendontvangst 100.000 (valt onder de deelnemingsvrijstelling = 1pt)
(Indien Kas/Bank wordt verwerkt in een journaalpost voor een ander bedrag dan 400.000 dan
begrijpt men er echt niets van!)
Vraag 1b
Geef gemotiveerd door middel van journaalposten aan welke de gevolgen voor de heffing
van vennootschapsbelasting zijn, indien BV D1 op 1 januari 2014 de machine verkoopt aan
BV M voor € 600.000. Geef daarbij de ‘gehele’ fiscale journaalpost en dus niet slechts de
fiscale correctieboeking!
Vraag 1b (4 punten)
BV D1 (2 pt)
Kas 600.000
Aan machine 200.000
Aan W&V 300.000
Aan infokapstorting 100.000
BV M (2 pt)
Machine 500.000
Kp deelneming D1 100.000
Aan Kas 600.000
