HR-Payroll
Deel 1 Van bruto naar netto
Loon
= verplichting van de werkgever aan de werknemer
Verschil loon fiscaal en sociaal (= onderworpen aan sociale zekerheid)
Bv: Auto – fiscaal: ja hier moet je PB op betalen, ziet dit als loon <-> RSZ: neen, moet je geen
sociale bijdrage op betalen, ze zien dit niet als een loon
! loon moet altijd bekeken worden in context !
Hoe wordt loon bepaald?
Werkgever vrij om te kiezen van het bedrag, kan per maand, per uur, per dag, per week of
per taak
3 vormen loon:
Vast: voor medewerkers met een forfaitair loon ( vast uur- of maandloon )
Variabel: voor medewerkers die alleen een commissieloon ontvangen
Combinatie van beide
Kan dus bedrag zelf bepalen MAAR moet rekening houden met:
Minimumloon vastgelegd in de sector
Indien geen minimumloon in de sector, gewaarborgd gemiddeld minimum
maandinkomen
o Wn 18 jaar en meer: €1593,81
o Wn 19 jaar en met 6 maanden anciënniteit: €1636,10
o Wn 20 jaar en 1 jaar anciënniteit: €1654,9
Hoe en wanneer wordt het loon betaald?
Overschrijving
Circulaire cheque
Postassignatie
Cash niet meer; tenzij het in de sector nog toegelaten wordt door de sectorale CAO
of impliciet akkoord
2 maal per maand uitbetaald worden met uitzondering:
1
, Bedienden die maandelijks betaald worden
Handelsvertegenwoordigers ( best contractueel bepaald )
Commissielonen voor anderen dan hvt ( 3-maandelijks )
2 keer per maand= voorschot midden maand en de rest begin van de nieuwe maand
Bediende kan ook een voorschot krijgen!
Indexering van het loon
Lonen gekoppeld aan gezondheidsindexcijfer
= afgeleid van de consumtieprijsindex, waaruit een aantal producten zoals alcholische
dranken, tabakswaren en de motorbrandstoffen gehaald zijn
De lonen evolueren mee met deze prijzen
Wanneer de prijzen stijgen dan stijgen de lonen ook, indexeren
Wanneer de prijzen dalen dan dalen de lonen ook
Dit jaar met 0,9%; hangt af van verschillende PC, wanneer zij naar de index kijken
Bv: sommige nemen een vast tijdsstip of andere wachten tot de grens van 2% is bereikt
Sociale zekerheid
Waarom betalen we als werknemer sociale zekerheid?
RVP: rijksdienst voor pensioenen
RIZIV: ziekte en invaliditeit – geneeskundige verzorging/verzekering
RIZIV Ziekte en invaliditeitsuitkeringen
RVA: rijksdienst voor arbeidsvoorziening, werkloosheidsuitkeringen
13,07% van het brutoloon ingehouden voor de Belgische Sociale zekerheid
Berekeningsbasis voor arbeiders
108% op het brutoloon
Waarom? Ze krijgen hun vakantiegeld niet van hun werkgever, maar van de Rijksdienst voor
Jaarlijkse Vakantie of een vakantiefonds
Die 8% worden de medewerkers- en werkgeversbijdragen op het enkel vakantiegeld
onrechtstreeks betaald, samen met het gewone loon
Bijzondere bijdrage sociale zekerheid
= BBSZ
= sociale zekerheid in ons land leefbaar te houden ( vroegere crisisbijdrage ), bijdrage hangt
af van de grootte van het loon en de gezinssituatie
2
,Maandelijks berekend en wordt per kwartaal nog eens bekeken + wordt nog eens herrekend
op de belasting fiche
In de maanden/kwartalen waarin de medewerkers extra loon ontvangen ( bv vakantiegeld,
eindejaarspremies, bonus… ), ligt de BBSZ hoger dan in andere maanden/kwartalen -> meer
loon = meer bijdragen
Sociale werkbonus
= systeem van vermindering van de werknemersbijdragen, dit is om de medewerkers met
een laag loon een hoger nettoloon te garanderen.
Het bedrag van de vermindering, vermindert naarmate het loon hoger wordt
Bedrijfsvoorheffing
Wat is een bedrijfsvoorheffi ng ( BV ) ?
= voorschot op de te betalen inkomstenbelastingen
Wordt maandelijks ingehouden door de werkgever op het belastbaar loon.
Welke factoren beïnvloeden de bedrijfsvoorheffi ng?
Hoogte van het loon: de voorheffing maakt stapsgewijs sprongen, hoe hoger het
loon, hoe hoger de schaal
Burgerlijke staat:
o Alleenstaande of echtgenoot met beroepsinkomen
o Echtgenoot zonder beroepsinkomen
Verminderingen bedrijfsvoorheffi ng
Fiscale werkbonus; indien werknemer recht heeft op een sociale werkbonus ook
recht op een fiscale
Gezinssamenstelling:
o #kinderen ten laste
o Andere personen ten laste
o Andere gezinslasten
Verkrijger = alleenstaande, niet-hertrouwde weduwe of ongehuwde
vader/ kinderen met meerdere kinderen ten laste, een mindervalide
Persoonlijke bijdrage van de groepsverzekering
De vermindering toegepast voor bezoldigingen door overwerk dat recht geeft op een
overwerktoeslag. Geldt slechts voor de eerste 130 overuren ( verhoging mogelijk via
sector )
3
, Bedraagt:
Voor een gepresteerd uur waarop een wettelijke overwerktoeslag van 50 of 100%
van toepassing is: 57,75%
Voor een gepresteerd uur waarop een wettelijke overwerktoeslag van 20% van
toepassing is: 66,81%
Meer BV inhouden dan wettelijk voorzien kan, minder niet
Link met de PB
BV = voorschot op de te betalen personenbelasting
Deel 2 Voordelen
Maaltijdcheques
= extra legaal voordeel die vrijgesteld zijn van sociale bijdragen en belastingen
Vorm van een betaalkaart
Maaltijden of voeding betalen
Handelaars niet verplicht dit als betaalmiddel te aanvaarden
3 privé ondernemingen die maaltijdcheques aanbieden:
Sodexo, Edenred, Monizze
-> werkgever moet zich bij 1 van de 3 aansluiten, er zijn extra kosten voor de bijhorende
administratie en andere kosten bv; gebruik, aanmaken en verzenden van de kaarten => de
totale kost voor de werkgever is groter dan het bedrag van de cheques
Wie heeft recht op maalti jdcheques?
Max: betalend door de werkgever; €6,91
Min: betalend door de werknemer: €1,09
=> 8€
Aantal?
Aantal moet gelijk zijn aan het aantal dagen waarop de medewerker normale arbeid verricht
Wat met halve gewerkte dagen of deeltijdse werknemers?
Bv een halve dag gewerkt en de rest verlof -> nog altijd 1 cheque
Maar er is ook een regeling die werkt op het aantal gewerkte uren, bv per 8uren gewerkt
een cheque = alternatieve telling
4
Deel 1 Van bruto naar netto
Loon
= verplichting van de werkgever aan de werknemer
Verschil loon fiscaal en sociaal (= onderworpen aan sociale zekerheid)
Bv: Auto – fiscaal: ja hier moet je PB op betalen, ziet dit als loon <-> RSZ: neen, moet je geen
sociale bijdrage op betalen, ze zien dit niet als een loon
! loon moet altijd bekeken worden in context !
Hoe wordt loon bepaald?
Werkgever vrij om te kiezen van het bedrag, kan per maand, per uur, per dag, per week of
per taak
3 vormen loon:
Vast: voor medewerkers met een forfaitair loon ( vast uur- of maandloon )
Variabel: voor medewerkers die alleen een commissieloon ontvangen
Combinatie van beide
Kan dus bedrag zelf bepalen MAAR moet rekening houden met:
Minimumloon vastgelegd in de sector
Indien geen minimumloon in de sector, gewaarborgd gemiddeld minimum
maandinkomen
o Wn 18 jaar en meer: €1593,81
o Wn 19 jaar en met 6 maanden anciënniteit: €1636,10
o Wn 20 jaar en 1 jaar anciënniteit: €1654,9
Hoe en wanneer wordt het loon betaald?
Overschrijving
Circulaire cheque
Postassignatie
Cash niet meer; tenzij het in de sector nog toegelaten wordt door de sectorale CAO
of impliciet akkoord
2 maal per maand uitbetaald worden met uitzondering:
1
, Bedienden die maandelijks betaald worden
Handelsvertegenwoordigers ( best contractueel bepaald )
Commissielonen voor anderen dan hvt ( 3-maandelijks )
2 keer per maand= voorschot midden maand en de rest begin van de nieuwe maand
Bediende kan ook een voorschot krijgen!
Indexering van het loon
Lonen gekoppeld aan gezondheidsindexcijfer
= afgeleid van de consumtieprijsindex, waaruit een aantal producten zoals alcholische
dranken, tabakswaren en de motorbrandstoffen gehaald zijn
De lonen evolueren mee met deze prijzen
Wanneer de prijzen stijgen dan stijgen de lonen ook, indexeren
Wanneer de prijzen dalen dan dalen de lonen ook
Dit jaar met 0,9%; hangt af van verschillende PC, wanneer zij naar de index kijken
Bv: sommige nemen een vast tijdsstip of andere wachten tot de grens van 2% is bereikt
Sociale zekerheid
Waarom betalen we als werknemer sociale zekerheid?
RVP: rijksdienst voor pensioenen
RIZIV: ziekte en invaliditeit – geneeskundige verzorging/verzekering
RIZIV Ziekte en invaliditeitsuitkeringen
RVA: rijksdienst voor arbeidsvoorziening, werkloosheidsuitkeringen
13,07% van het brutoloon ingehouden voor de Belgische Sociale zekerheid
Berekeningsbasis voor arbeiders
108% op het brutoloon
Waarom? Ze krijgen hun vakantiegeld niet van hun werkgever, maar van de Rijksdienst voor
Jaarlijkse Vakantie of een vakantiefonds
Die 8% worden de medewerkers- en werkgeversbijdragen op het enkel vakantiegeld
onrechtstreeks betaald, samen met het gewone loon
Bijzondere bijdrage sociale zekerheid
= BBSZ
= sociale zekerheid in ons land leefbaar te houden ( vroegere crisisbijdrage ), bijdrage hangt
af van de grootte van het loon en de gezinssituatie
2
,Maandelijks berekend en wordt per kwartaal nog eens bekeken + wordt nog eens herrekend
op de belasting fiche
In de maanden/kwartalen waarin de medewerkers extra loon ontvangen ( bv vakantiegeld,
eindejaarspremies, bonus… ), ligt de BBSZ hoger dan in andere maanden/kwartalen -> meer
loon = meer bijdragen
Sociale werkbonus
= systeem van vermindering van de werknemersbijdragen, dit is om de medewerkers met
een laag loon een hoger nettoloon te garanderen.
Het bedrag van de vermindering, vermindert naarmate het loon hoger wordt
Bedrijfsvoorheffing
Wat is een bedrijfsvoorheffi ng ( BV ) ?
= voorschot op de te betalen inkomstenbelastingen
Wordt maandelijks ingehouden door de werkgever op het belastbaar loon.
Welke factoren beïnvloeden de bedrijfsvoorheffi ng?
Hoogte van het loon: de voorheffing maakt stapsgewijs sprongen, hoe hoger het
loon, hoe hoger de schaal
Burgerlijke staat:
o Alleenstaande of echtgenoot met beroepsinkomen
o Echtgenoot zonder beroepsinkomen
Verminderingen bedrijfsvoorheffi ng
Fiscale werkbonus; indien werknemer recht heeft op een sociale werkbonus ook
recht op een fiscale
Gezinssamenstelling:
o #kinderen ten laste
o Andere personen ten laste
o Andere gezinslasten
Verkrijger = alleenstaande, niet-hertrouwde weduwe of ongehuwde
vader/ kinderen met meerdere kinderen ten laste, een mindervalide
Persoonlijke bijdrage van de groepsverzekering
De vermindering toegepast voor bezoldigingen door overwerk dat recht geeft op een
overwerktoeslag. Geldt slechts voor de eerste 130 overuren ( verhoging mogelijk via
sector )
3
, Bedraagt:
Voor een gepresteerd uur waarop een wettelijke overwerktoeslag van 50 of 100%
van toepassing is: 57,75%
Voor een gepresteerd uur waarop een wettelijke overwerktoeslag van 20% van
toepassing is: 66,81%
Meer BV inhouden dan wettelijk voorzien kan, minder niet
Link met de PB
BV = voorschot op de te betalen personenbelasting
Deel 2 Voordelen
Maaltijdcheques
= extra legaal voordeel die vrijgesteld zijn van sociale bijdragen en belastingen
Vorm van een betaalkaart
Maaltijden of voeding betalen
Handelaars niet verplicht dit als betaalmiddel te aanvaarden
3 privé ondernemingen die maaltijdcheques aanbieden:
Sodexo, Edenred, Monizze
-> werkgever moet zich bij 1 van de 3 aansluiten, er zijn extra kosten voor de bijhorende
administratie en andere kosten bv; gebruik, aanmaken en verzenden van de kaarten => de
totale kost voor de werkgever is groter dan het bedrag van de cheques
Wie heeft recht op maalti jdcheques?
Max: betalend door de werkgever; €6,91
Min: betalend door de werknemer: €1,09
=> 8€
Aantal?
Aantal moet gelijk zijn aan het aantal dagen waarop de medewerker normale arbeid verricht
Wat met halve gewerkte dagen of deeltijdse werknemers?
Bv een halve dag gewerkt en de rest verlof -> nog altijd 1 cheque
Maar er is ook een regeling die werkt op het aantal gewerkte uren, bv per 8uren gewerkt
een cheque = alternatieve telling
4
