PERSONENBELASTING
,INHOUDSOPGAVE
Titel I - De verschillende inkomstenbelastingen – definities ............................................................................. 6
Art. 1 – Waarop inkomstenbelasting?...................................................................................................... 6
Art. 2 – Definities .................................................................................................................................... 7
Titel II - Personenbelasting.................................................................................................................................. 7
Hoofdstuk 1 - Aan de belasting onderworpen personen ...................................................................................... 7
Art. 3 – wie is onderworpen aan de personenbelasting? Rijksinwoners ................................................... 7
Art. 4 – Niet onderworpen aan pb ........................................................................................................... 8
Art. 5 – Belastbare grondslag.................................................................................................................. 9
Art. 5/1 Kaaiman taks – Inkomsten van juridische constructie.................................................................. 9
Art. 5/2 – Roerende inkomsten verkregen door vereniging .................................................................... 11
Hoofdstuk 2 – Grondslag vd belasting .............................................................................................................. 11
Afdeling 1 – Algemene bepaling vh belastbare inkomen ............................................................................... 11
Art. 6 – Grondslag van de belasting = belastbaar inkomen .................................................................... 11
Afdeling 2 – Inkomen van onroerende goederen........................................................................................... 11
Onderafdeling 1 – Belastbare inkomsten .................................................................................................. 11
Art. 7 – Niet verhuurd, verhuurd, opstal erfpacht – def. onroerende inkomsten ..................................... 11
Art. 8 – Huurovereenkomst deel privé en deel beroep ........................................................................... 12
Art. 9 – Wanneer geldt aanpassing KI – (Her)schatting KI ..................................................................... 12
Art. 10 – Bij vestiging/overdracht van recht op erfpacht/opstal ............................................................... 13
Art. 11 – Wie is belastbaar? .................................................................................................................. 14
Onderafdeling 2 – Vrijgestelde inkomsten ................................................................................................. 15
Art. 12 – Vrijgestelde onroerende inkomsten ......................................................................................... 15
Onderafdeling 3 – Vaststelling van het netto-inkomen............................................................................... 16
Art. 13 – Het netto-inkomen mbt huurprijs, huurwaarde, huurvoordelen OG’s ........................................ 16
Art. 14 – Afgetrokken van inkomsten van oG’s – Aftrekken interesten ................................................... 16
Art. 15 – Vermindering KI bij onproductiviteit ......................................................................................... 18
Onderafdeling 4 – Woningaftrek ............................................................................................................... 19
Art. 16 – Woningaftrek (woonbonus – Afgeschaft)................................................................................. 19
Afdeling 3 – Inkomen van roerende goederen en kapitalen ........................................................................... 19
Onderafdeling 1 – Bepaling ...................................................................................................................... 19
Art. 17 – Inkomen uit roerende goederen en kapitalen .......................................................................... 19
Art. 18 – Definitie van dividenden.......................................................................................................... 21
Art. 19 – Definitie interesten .................................................................................................................. 23
Art. 19bis – VK aandelen van beleggingsvenn = interest ....................................................................... 26
Art. 19ter – Uitkeringen van collectieve beleggingsfondsen = Interest ................................................... 28
Art. 19quater – Carried interest ............................................................................................................. 28
Art. 20 – Interest lijfrente = 3% .............................................................................................................. 29
Art. 20bis – Roerende inkomsten in natura/effecten .............................................................................. 30
Onderafdeling 2 – Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten ............. 30
Art. 21 – Niet belastbare roerende inkomsten ....................................................................................... 30
Onderafdeling 3 – Vaststelling netto-inkomen ........................................................................................... 33
Art. 22 – Vaststelling netto-inkomen ...................................................................................................... 33
Afdeling 4 – Beroepsinkomsten .................................................................................................................... 33
Onderafdeling 1 – Belastbare inkomsten .................................................................................................. 33
A. Algemeen......................................................................................................................................... 33
Art. 23 – Definitie .............................................................................................................................. 33
B. Winst................................................................................................................................................ 35
Art. 24 – Bepaling winst .................................................................................................................... 35
Art. 25 – Ook winst ........................................................................................................................... 35
Art. 25/1 – Fiscale vermeerdering 2021 ............................................................................................. 36
Art. 26 – Abnormale of goedgunstige voordelen ................................................................................ 36
C. Baten ............................................................................................................................................... 37
1
, Art. 27 – Baten.................................................................................................................................. 37
D. Winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid ..................................................................... 38
Art. 28 – Stopzettingsmeerwaarde .................................................................................................... 38
E. Vennootschappen of verenigingen zonder rp .................................................................................... 39
Art. 29 – Venn en verenigingen zonder rp ......................................................................................... 39
F. Bezoldigingen................................................................................................................................... 41
Art. 30 – Bezoldigingen definitie ........................................................................................................ 41
Art. 31 – Bezoldiging werknemer....................................................................................................... 41
Art. 31bis – Brugpensioen ................................................................................................................. 42
Art. 32 – Attractiebeginsel – Bezoldiging bedrijfsleider ...................................................................... 43
Art. 32/1 – Expatregeling .................................................................................................................. 44
Art. 32/2 – Expatregeling: ingekomen onderzoeker ........................................................................... 46
Art. 33 – Bezoldiging meewerkende echtgenoot ................................................................................ 48
Art. 33bis .......................................................................................................................................... 49
G. Pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen ..................................................................... 49
Art. 34 – Definities ............................................................................................................................ 50
Art. 35 – Pensioenen en rente voor echtgenoten ............................................................................... 51
H. Raming van anders dan in geld verkregen inkomsten ....................................................................... 51
Art. 36 – Voordelen van alle aard ...................................................................................................... 52
I. Inkomsten van onroerende en roerende goederen met beroepskarakter ............................................ 53
Art. 37 – Inkomsten van onroerende goederen .................................................................................. 53
J. Diverse inkomsten met beroepskarakter............................................................................................ 55
Art. 37bis – Vergoedingen voor financiële instrumenten en prestaties ............................................... 55
Onderafdeling 2 – Vrijgestelde inkomsten ................................................................................................. 56
A. Sociale en culturele vrijstellingen ...................................................................................................... 56
Art. 38 – Sociale en culturele vrijstellingen ........................................................................................ 56
Art. 38/1 – Voorwaarden vrijstelling cheques ..................................................................................... 61
B. Vrijgestelde pensioenen, renten, kapitalen, spaartegoeden en afkoopwaarden ................................. 62
Art. 39 – Vrijstelling pensioenen ........................................................................................................ 62
Art. 40 – Vrijstelling deelnemingen in de winst – pensioenen of levensverz contract .......................... 63
Onderafdeling 3 – Vaststelling van het netto-inkomen............................................................................... 63
A. Beroepskosten ................................................................................................................................. 63
Art. 49 – Voorwaarden aftrekbare beroepskosten .............................................................................. 63
Art. 50 – Kosten zonder bewijs.......................................................................................................... 63
Art. 51 – Inkomsten zonder bewijs .................................................................................................... 64
Art. 65 – Autofiscaliteit ...................................................................................................................... 64
Art. 66 – Aftrekbare bedragen voor auto’s ......................................................................................... 65
Art. 66bis – Forfaitaire beroepskosten woon-werkverkeer (geen bedrijfsauto).................................... 66
C. Beroepsverliezen ............................................................................................................................. 66
Art. 78 – Carry back systeem beroepsverliezen................................................................................. 66
Art. 79 – Verkregen abnormale of goedgunstige voordelen ............................................................... 68
Art. 80 – Entiteit met rp die verlies maakt .......................................................................................... 68
Onderafdeling 4: toekenning en toerekening van een deel vd beroepsinkomsten aan de echtgenoot ........ 69
Art. 68 – Ministatuut .......................................................................................................................... 69
Art. 87 – Huwelijksquotiënt................................................................................................................ 69
Art. 88 – Huwelijksquotiënt in meest uitgebreide vorm ....................................................................... 70
Art. 87- 88 – huwelijksquotënt ........................................................................................................... 70
Art. 89 – Afzonderlijk belastbare inkomsten ....................................................................................... 71
Afdeling 5 – Diverse inkomsten .................................................................................................................... 71
Onderafdeling 1 – Bepaling ...................................................................................................................... 71
Art. 90 – Definitie diverse inkomsten ................................................................................................. 71
Art. 91 – Meerwaarden op terreinen met beperkte bebouwing ........................................................... 74
Art. 93 – Uitzonderingen op belastbaarheid van meerwaarden .......................................................... 74
Art. 93bis – Uitzonderingen op meerwaardebelasting voor gebouwde onroerende goederen ............. 75
Art. 94 – Meerwaarden op aandelen bij overdracht buiten EER ......................................................... 76
Art. 95 – Tijdelijke vrijstelling meerwaarden op AD bij Fusie & Splitsing ............................................. 76
2
, Art. 96 – Ruilverkregen aandelen bij fusies & splitsingen ................................................................... 77
Onderafdeling 2 – Vaststelling van het netto-inkomen............................................................................... 78
Art. 97 – Netto-inbreng van diverse inkomsten .................................................................................. 78
Art. 97/1 – Netto-inbreng van platforminkomsten ............................................................................... 79
Art. 97/2 – Netto-inbreng van beloningen .......................................................................................... 80
Art. 98 – Werkelijk betaalde of toegekende inkomsten ...................................................................... 80
Art. 99 – Belasting van uitkeringen en kapitalen ................................................................................ 80
Art. 100 – Inkomsten ui tonderverhuring en concessies ..................................................................... 80
Art. 101 – Belastbare meerwaarden op onroerende goederen ........................................................... 81
Art. 102 – Hoe mw op aandelen berekenen?..................................................................................... 82
Art. 102bis – Persoonlijke vergoeding uitvinders ............................................................................... 83
Onderafdeling 3 – Aftrekbare verliezen ..................................................................................................... 83
Art. 103 – Aftrekbare verliezen .......................................................................................................... 83
Afdeling 6 – Aftrekbare verliezen .................................................................................................................. 84
A. Algemeen ............................................................................................................................................ 84
Art. 104 – Onderhoudsuitkeringen..................................................................................................... 84
Art. 105 – Toerekening aftrek bij gemeenschappelijke aanslag.......................................................... 85
Art. 106 – Koning bepaalt hoe uitgaven afgetrokken.......................................................................... 85
Afdeling 7 – gemeenschapp. aanslag voor echtgenoten en wettelijk samenwonenden .................................. 85
Art. 126 – Wnr gemeenschappelijke aanslag?................................................................................... 85
Art. 127 – Vaststelling netto-inkomen ................................................................................................ 86
Art. 129 – Verlies aftrekken bij partner .............................................................................................. 86
Afdeling 8 – Beperking voordelen in verhouding tot duur bel. tijdperk ............................................................ 86
Art. 129/1 – Pro rata aanpassing bij afwijkend belastbaar tijdperk...................................................... 86
Hoofdstuk 3 – berekening van de belasting ...................................................................................................... 87
Afdeling 1 – gewoon stelsel van aanslag ...................................................................................................... 87
Onderafdeling 1 – belastingtarief .............................................................................................................. 87
Art. 130 – Belastingtarief ................................................................................................................... 87
Onderafdeling 2 – belastingvrije som ........................................................................................................ 88
Art. 131 – Basisbedrag belastingvrije som ......................................................................................... 88
Art. 132 – Verhoging belastingvrije som personen ten laste............................................................... 88
Art. 132bis – Verdeling toeslagen bij co-ouderschap ......................................................................... 89
Art. 133 – Extra toeslagen................................................................................................................. 89
Art. 134 belastingvrije som, belastingkrediet...................................................................................... 90
Art. 135 – Definitie gehandicapte ...................................................................................................... 91
Art. 136 – Wie is ten laste? ............................................................................................................... 92
Art. 137 – Belastbare inkomsten kinderen gevoegd bij ouders ........................................................... 92
Art. 138 – Overleden, ontvoerd, vermist kind & miskraam ................................................................. 92
Art. 139 – Overleden persoon ........................................................................................................... 93
Art. 140 – Personen ten laste binnen hetzelfde gezin ........................................................................ 93
Art. 141 – Verhoogde belastingvrije som voor alleenstaande belastingplichtigen met kinderen .......... 93
Art. 142 – Wat zijn nettobestaansmiddelen?...................................................................................... 93
Art. 143 – Uitgesloten nettobestaansmiddelen .................................................................................. 94
Art. 144 – Kind volledig of hoofdzakelijk ten laste .............................................................................. 94
Art. 145 – Personen gezin niet ten laste ............................................................................................ 95
Onderafdeling 2bis – Vermindering voor het LT-sparen ............................................................................ 95
A. Algemeen......................................................................................................................................... 96
Art. 1451 – Welke uitgaven in aanmerking belastingvermindering ..................................................... 96
Art. 1452 – % Belastingvermindering LT-sparen ................................................................................ 96
B. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door wg of ON ................................................................ 97
Art. 1453 – Wanneer/bepalingen belastingvermindering Art. 1451, 1° ................................................ 97
B/1. Bijdragen betaald voor een aanvullend pensioen voor zelfstandigen .............................................. 97
Art. 1453/1 – Wanneer/ Bepalingen Belastingvermindering Art. 1451, 1bis° ......................................... 97
C. Premies van individuele levensverzekeringen ................................................................................... 98
Art. 1454 – Wanneer/ Bepalingen belastingvermindering Art. 1451, 2° ............................................... 98
D. Aflossing of wedersamenstelling van hypothecaire leningen ............................................................. 99
3
,INHOUDSOPGAVE
Titel I - De verschillende inkomstenbelastingen – definities ............................................................................. 6
Art. 1 – Waarop inkomstenbelasting?...................................................................................................... 6
Art. 2 – Definities .................................................................................................................................... 7
Titel II - Personenbelasting.................................................................................................................................. 7
Hoofdstuk 1 - Aan de belasting onderworpen personen ...................................................................................... 7
Art. 3 – wie is onderworpen aan de personenbelasting? Rijksinwoners ................................................... 7
Art. 4 – Niet onderworpen aan pb ........................................................................................................... 8
Art. 5 – Belastbare grondslag.................................................................................................................. 9
Art. 5/1 Kaaiman taks – Inkomsten van juridische constructie.................................................................. 9
Art. 5/2 – Roerende inkomsten verkregen door vereniging .................................................................... 11
Hoofdstuk 2 – Grondslag vd belasting .............................................................................................................. 11
Afdeling 1 – Algemene bepaling vh belastbare inkomen ............................................................................... 11
Art. 6 – Grondslag van de belasting = belastbaar inkomen .................................................................... 11
Afdeling 2 – Inkomen van onroerende goederen........................................................................................... 11
Onderafdeling 1 – Belastbare inkomsten .................................................................................................. 11
Art. 7 – Niet verhuurd, verhuurd, opstal erfpacht – def. onroerende inkomsten ..................................... 11
Art. 8 – Huurovereenkomst deel privé en deel beroep ........................................................................... 12
Art. 9 – Wanneer geldt aanpassing KI – (Her)schatting KI ..................................................................... 12
Art. 10 – Bij vestiging/overdracht van recht op erfpacht/opstal ............................................................... 13
Art. 11 – Wie is belastbaar? .................................................................................................................. 14
Onderafdeling 2 – Vrijgestelde inkomsten ................................................................................................. 15
Art. 12 – Vrijgestelde onroerende inkomsten ......................................................................................... 15
Onderafdeling 3 – Vaststelling van het netto-inkomen............................................................................... 16
Art. 13 – Het netto-inkomen mbt huurprijs, huurwaarde, huurvoordelen OG’s ........................................ 16
Art. 14 – Afgetrokken van inkomsten van oG’s – Aftrekken interesten ................................................... 16
Art. 15 – Vermindering KI bij onproductiviteit ......................................................................................... 18
Onderafdeling 4 – Woningaftrek ............................................................................................................... 19
Art. 16 – Woningaftrek (woonbonus – Afgeschaft)................................................................................. 19
Afdeling 3 – Inkomen van roerende goederen en kapitalen ........................................................................... 19
Onderafdeling 1 – Bepaling ...................................................................................................................... 19
Art. 17 – Inkomen uit roerende goederen en kapitalen .......................................................................... 19
Art. 18 – Definitie van dividenden.......................................................................................................... 21
Art. 19 – Definitie interesten .................................................................................................................. 23
Art. 19bis – VK aandelen van beleggingsvenn = interest ....................................................................... 26
Art. 19ter – Uitkeringen van collectieve beleggingsfondsen = Interest ................................................... 28
Art. 19quater – Carried interest ............................................................................................................. 28
Art. 20 – Interest lijfrente = 3% .............................................................................................................. 29
Art. 20bis – Roerende inkomsten in natura/effecten .............................................................................. 30
Onderafdeling 2 – Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten ............. 30
Art. 21 – Niet belastbare roerende inkomsten ....................................................................................... 30
Onderafdeling 3 – Vaststelling netto-inkomen ........................................................................................... 33
Art. 22 – Vaststelling netto-inkomen ...................................................................................................... 33
Afdeling 4 – Beroepsinkomsten .................................................................................................................... 33
Onderafdeling 1 – Belastbare inkomsten .................................................................................................. 33
A. Algemeen......................................................................................................................................... 33
Art. 23 – Definitie .............................................................................................................................. 33
B. Winst................................................................................................................................................ 35
Art. 24 – Bepaling winst .................................................................................................................... 35
Art. 25 – Ook winst ........................................................................................................................... 35
Art. 25/1 – Fiscale vermeerdering 2021 ............................................................................................. 36
Art. 26 – Abnormale of goedgunstige voordelen ................................................................................ 36
C. Baten ............................................................................................................................................... 37
1
, Art. 27 – Baten.................................................................................................................................. 37
D. Winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid ..................................................................... 38
Art. 28 – Stopzettingsmeerwaarde .................................................................................................... 38
E. Vennootschappen of verenigingen zonder rp .................................................................................... 39
Art. 29 – Venn en verenigingen zonder rp ......................................................................................... 39
F. Bezoldigingen................................................................................................................................... 41
Art. 30 – Bezoldigingen definitie ........................................................................................................ 41
Art. 31 – Bezoldiging werknemer....................................................................................................... 41
Art. 31bis – Brugpensioen ................................................................................................................. 42
Art. 32 – Attractiebeginsel – Bezoldiging bedrijfsleider ...................................................................... 43
Art. 32/1 – Expatregeling .................................................................................................................. 44
Art. 32/2 – Expatregeling: ingekomen onderzoeker ........................................................................... 46
Art. 33 – Bezoldiging meewerkende echtgenoot ................................................................................ 48
Art. 33bis .......................................................................................................................................... 49
G. Pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen ..................................................................... 49
Art. 34 – Definities ............................................................................................................................ 50
Art. 35 – Pensioenen en rente voor echtgenoten ............................................................................... 51
H. Raming van anders dan in geld verkregen inkomsten ....................................................................... 51
Art. 36 – Voordelen van alle aard ...................................................................................................... 52
I. Inkomsten van onroerende en roerende goederen met beroepskarakter ............................................ 53
Art. 37 – Inkomsten van onroerende goederen .................................................................................. 53
J. Diverse inkomsten met beroepskarakter............................................................................................ 55
Art. 37bis – Vergoedingen voor financiële instrumenten en prestaties ............................................... 55
Onderafdeling 2 – Vrijgestelde inkomsten ................................................................................................. 56
A. Sociale en culturele vrijstellingen ...................................................................................................... 56
Art. 38 – Sociale en culturele vrijstellingen ........................................................................................ 56
Art. 38/1 – Voorwaarden vrijstelling cheques ..................................................................................... 61
B. Vrijgestelde pensioenen, renten, kapitalen, spaartegoeden en afkoopwaarden ................................. 62
Art. 39 – Vrijstelling pensioenen ........................................................................................................ 62
Art. 40 – Vrijstelling deelnemingen in de winst – pensioenen of levensverz contract .......................... 63
Onderafdeling 3 – Vaststelling van het netto-inkomen............................................................................... 63
A. Beroepskosten ................................................................................................................................. 63
Art. 49 – Voorwaarden aftrekbare beroepskosten .............................................................................. 63
Art. 50 – Kosten zonder bewijs.......................................................................................................... 63
Art. 51 – Inkomsten zonder bewijs .................................................................................................... 64
Art. 65 – Autofiscaliteit ...................................................................................................................... 64
Art. 66 – Aftrekbare bedragen voor auto’s ......................................................................................... 65
Art. 66bis – Forfaitaire beroepskosten woon-werkverkeer (geen bedrijfsauto).................................... 66
C. Beroepsverliezen ............................................................................................................................. 66
Art. 78 – Carry back systeem beroepsverliezen................................................................................. 66
Art. 79 – Verkregen abnormale of goedgunstige voordelen ............................................................... 68
Art. 80 – Entiteit met rp die verlies maakt .......................................................................................... 68
Onderafdeling 4: toekenning en toerekening van een deel vd beroepsinkomsten aan de echtgenoot ........ 69
Art. 68 – Ministatuut .......................................................................................................................... 69
Art. 87 – Huwelijksquotiënt................................................................................................................ 69
Art. 88 – Huwelijksquotiënt in meest uitgebreide vorm ....................................................................... 70
Art. 87- 88 – huwelijksquotënt ........................................................................................................... 70
Art. 89 – Afzonderlijk belastbare inkomsten ....................................................................................... 71
Afdeling 5 – Diverse inkomsten .................................................................................................................... 71
Onderafdeling 1 – Bepaling ...................................................................................................................... 71
Art. 90 – Definitie diverse inkomsten ................................................................................................. 71
Art. 91 – Meerwaarden op terreinen met beperkte bebouwing ........................................................... 74
Art. 93 – Uitzonderingen op belastbaarheid van meerwaarden .......................................................... 74
Art. 93bis – Uitzonderingen op meerwaardebelasting voor gebouwde onroerende goederen ............. 75
Art. 94 – Meerwaarden op aandelen bij overdracht buiten EER ......................................................... 76
Art. 95 – Tijdelijke vrijstelling meerwaarden op AD bij Fusie & Splitsing ............................................. 76
2
, Art. 96 – Ruilverkregen aandelen bij fusies & splitsingen ................................................................... 77
Onderafdeling 2 – Vaststelling van het netto-inkomen............................................................................... 78
Art. 97 – Netto-inbreng van diverse inkomsten .................................................................................. 78
Art. 97/1 – Netto-inbreng van platforminkomsten ............................................................................... 79
Art. 97/2 – Netto-inbreng van beloningen .......................................................................................... 80
Art. 98 – Werkelijk betaalde of toegekende inkomsten ...................................................................... 80
Art. 99 – Belasting van uitkeringen en kapitalen ................................................................................ 80
Art. 100 – Inkomsten ui tonderverhuring en concessies ..................................................................... 80
Art. 101 – Belastbare meerwaarden op onroerende goederen ........................................................... 81
Art. 102 – Hoe mw op aandelen berekenen?..................................................................................... 82
Art. 102bis – Persoonlijke vergoeding uitvinders ............................................................................... 83
Onderafdeling 3 – Aftrekbare verliezen ..................................................................................................... 83
Art. 103 – Aftrekbare verliezen .......................................................................................................... 83
Afdeling 6 – Aftrekbare verliezen .................................................................................................................. 84
A. Algemeen ............................................................................................................................................ 84
Art. 104 – Onderhoudsuitkeringen..................................................................................................... 84
Art. 105 – Toerekening aftrek bij gemeenschappelijke aanslag.......................................................... 85
Art. 106 – Koning bepaalt hoe uitgaven afgetrokken.......................................................................... 85
Afdeling 7 – gemeenschapp. aanslag voor echtgenoten en wettelijk samenwonenden .................................. 85
Art. 126 – Wnr gemeenschappelijke aanslag?................................................................................... 85
Art. 127 – Vaststelling netto-inkomen ................................................................................................ 86
Art. 129 – Verlies aftrekken bij partner .............................................................................................. 86
Afdeling 8 – Beperking voordelen in verhouding tot duur bel. tijdperk ............................................................ 86
Art. 129/1 – Pro rata aanpassing bij afwijkend belastbaar tijdperk...................................................... 86
Hoofdstuk 3 – berekening van de belasting ...................................................................................................... 87
Afdeling 1 – gewoon stelsel van aanslag ...................................................................................................... 87
Onderafdeling 1 – belastingtarief .............................................................................................................. 87
Art. 130 – Belastingtarief ................................................................................................................... 87
Onderafdeling 2 – belastingvrije som ........................................................................................................ 88
Art. 131 – Basisbedrag belastingvrije som ......................................................................................... 88
Art. 132 – Verhoging belastingvrije som personen ten laste............................................................... 88
Art. 132bis – Verdeling toeslagen bij co-ouderschap ......................................................................... 89
Art. 133 – Extra toeslagen................................................................................................................. 89
Art. 134 belastingvrije som, belastingkrediet...................................................................................... 90
Art. 135 – Definitie gehandicapte ...................................................................................................... 91
Art. 136 – Wie is ten laste? ............................................................................................................... 92
Art. 137 – Belastbare inkomsten kinderen gevoegd bij ouders ........................................................... 92
Art. 138 – Overleden, ontvoerd, vermist kind & miskraam ................................................................. 92
Art. 139 – Overleden persoon ........................................................................................................... 93
Art. 140 – Personen ten laste binnen hetzelfde gezin ........................................................................ 93
Art. 141 – Verhoogde belastingvrije som voor alleenstaande belastingplichtigen met kinderen .......... 93
Art. 142 – Wat zijn nettobestaansmiddelen?...................................................................................... 93
Art. 143 – Uitgesloten nettobestaansmiddelen .................................................................................. 94
Art. 144 – Kind volledig of hoofdzakelijk ten laste .............................................................................. 94
Art. 145 – Personen gezin niet ten laste ............................................................................................ 95
Onderafdeling 2bis – Vermindering voor het LT-sparen ............................................................................ 95
A. Algemeen......................................................................................................................................... 96
Art. 1451 – Welke uitgaven in aanmerking belastingvermindering ..................................................... 96
Art. 1452 – % Belastingvermindering LT-sparen ................................................................................ 96
B. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door wg of ON ................................................................ 97
Art. 1453 – Wanneer/bepalingen belastingvermindering Art. 1451, 1° ................................................ 97
B/1. Bijdragen betaald voor een aanvullend pensioen voor zelfstandigen .............................................. 97
Art. 1453/1 – Wanneer/ Bepalingen Belastingvermindering Art. 1451, 1bis° ......................................... 97
C. Premies van individuele levensverzekeringen ................................................................................... 98
Art. 1454 – Wanneer/ Bepalingen belastingvermindering Art. 1451, 2° ............................................... 98
D. Aflossing of wedersamenstelling van hypothecaire leningen ............................................................. 99
3
