H4 Reserves
Globale vermeerdering De theoretische penalty als je op tijd zou betalen
Uitgespaarde Hoeveel penalty je echt vermijd bij het op tijd bepalen
vermeerdering
als globale > uitgespaarde vermeerdering dan penalty
Belastingscyclus
Fase 1: Voorafbetalingen
- Betaling → Wachtrekening 49970
Fase 2: Afsluiten boekhouding: belastingen berekenen (raming)
- Verschil voorafbetalingen <> belastingberekening
Geval 1: Voorafbetalingen = belastingberekening
67000↑ en 49970 tegenboeken
Geval 2: Voorafbetaling < belastingberekening (Je hebt dus te weinig
vooraf betaald)
67000↑ en 49970 tegenboeken
extra 67020 @ 45000
Geval 3: Voorafbetaling > belastingberekening
67000↑ en 49970 tegenboeken
extra 41200 @ 67010
Fase 3: Aanslagbiljet: belasting definitief
- Voorlopige raming (cfr. fase 2) vgl definitief (cfr. Aanslagbiljet)
voorlopige schuld (45000)/ voorlopige vordering (41200) afboeken
definitieve schuld (45200)/ definitieve vordering (41240) boeken
verschil? Extra belasting (67100)/extra belastingsregularisering (77100)
Voorlopige vordering en definitieve schuld → Men dacht dat men moest terugkrijgen,
maar uiteindelijk moet men toch betalen
- Bedrag van geraamde vordering + wat nog te betalen volgens AB boeken op
67100 en tegenboeken met 45200 (bedrag op AB) en 41200 (vordering)
Voorlopige schuld en definitieve vordering → Men dacht dat men moest betalen,
maar krijgt uiteindelijk terug
- Bedrag van geraamde schuld + wat je nog terugkrijgt boeken op 77100 en
tegenboeken met 41240 (terugkrijgen van AB) en 45000 (schuld)
Fase 4: Voorstel van wijziging
- Akkoord
Extra belasting en definitieve schuld (of extra belastingsregularisering
en definitieve vordering) (zie fase 3)
- Niet akkoord
Aanleggen voorziening; kost/balans
Afwikkeling/uitspraak: voorziening aanwenden en definitieve schuld
boeken
Vaak met voorziening
- Aanleggen van voorziening 67120 @ 16100
- Besteding van voorziening 16100 @ 77120
Globale vermeerdering De theoretische penalty als je op tijd zou betalen
Uitgespaarde Hoeveel penalty je echt vermijd bij het op tijd bepalen
vermeerdering
als globale > uitgespaarde vermeerdering dan penalty
Belastingscyclus
Fase 1: Voorafbetalingen
- Betaling → Wachtrekening 49970
Fase 2: Afsluiten boekhouding: belastingen berekenen (raming)
- Verschil voorafbetalingen <> belastingberekening
Geval 1: Voorafbetalingen = belastingberekening
67000↑ en 49970 tegenboeken
Geval 2: Voorafbetaling < belastingberekening (Je hebt dus te weinig
vooraf betaald)
67000↑ en 49970 tegenboeken
extra 67020 @ 45000
Geval 3: Voorafbetaling > belastingberekening
67000↑ en 49970 tegenboeken
extra 41200 @ 67010
Fase 3: Aanslagbiljet: belasting definitief
- Voorlopige raming (cfr. fase 2) vgl definitief (cfr. Aanslagbiljet)
voorlopige schuld (45000)/ voorlopige vordering (41200) afboeken
definitieve schuld (45200)/ definitieve vordering (41240) boeken
verschil? Extra belasting (67100)/extra belastingsregularisering (77100)
Voorlopige vordering en definitieve schuld → Men dacht dat men moest terugkrijgen,
maar uiteindelijk moet men toch betalen
- Bedrag van geraamde vordering + wat nog te betalen volgens AB boeken op
67100 en tegenboeken met 45200 (bedrag op AB) en 41200 (vordering)
Voorlopige schuld en definitieve vordering → Men dacht dat men moest betalen,
maar krijgt uiteindelijk terug
- Bedrag van geraamde schuld + wat je nog terugkrijgt boeken op 77100 en
tegenboeken met 41240 (terugkrijgen van AB) en 45000 (schuld)
Fase 4: Voorstel van wijziging
- Akkoord
Extra belasting en definitieve schuld (of extra belastingsregularisering
en definitieve vordering) (zie fase 3)
- Niet akkoord
Aanleggen voorziening; kost/balans
Afwikkeling/uitspraak: voorziening aanwenden en definitieve schuld
boeken
Vaak met voorziening
- Aanleggen van voorziening 67120 @ 16100
- Besteding van voorziening 16100 @ 77120
