Financieel expert
Overheidsfi nanciering en schuld
Waarom belastingen?
1. Werkmiddelen van de overheid
2. Herverdeling van de rijkdom (samen met sociale zekerheid)
Waaraan dienen de belastingen en sociale bijdragen?
ð Pensioenen
ð Onderwijs
ð Gezondheidszorg
ð Defensie
ð Gezin en kinderen
ð …
Hoe worden de staatsinkomsten besteed?
ð Sociale zekerheid: 36%
ð Gemeenschappen & gewesten: 33%
ð Federale overheid: 18%
ð Gemeenten & provincies: 13%
Belastingen worden in België geïnd door:
ð 6 regeringen
ð 10 provincies
ð 300 gemeenten
Wat zijn belastingen?
ð Een algemene verplichte betaling aan de overheid door een rechtssubject, waartegenover
geen individuele prestatie van die overheid aan dat rechtssubject staat.
ð Belastingen worden geheven op grond van een wet.
Wat is een retributie of heffing?
ð Wanneer er tegenover de betaling wel een individuele prestatie van de overheid aan het
rechtssubject staat.
,Besluit: Belastingen zijn:
• Bij wet verplicht te betalen
• Door rechtssubject (dus zowel natuurlijke als rechtspersonen)
• Geen individuele tegenprestatie
Concreet: Bij wet verplicht te betalen geen keuze
• Geen individuele tegenprestatie,
wel collectieve tegenprestatie voor:
• Sociale zekerheid
• Onderwijs
• Openbaar vervoer
• Defensie
• Cultuur
• Milieubescherming
• …
Hoe verwerft de overheid een inkomen?
Inkomsten voor de overheid:
1. Sociale bijdragen
ð Sociaal statuut loontrekkenden
1. Werkgevers (ong. 30% op brutoloon)
2. Werknemers (ong. 13% op brutoloon)
a. geïnd via RSZ Samen ong.
ð Sociaal Statuut zelfstandigen 117 miljard
euro
1. 20,50% op belastbaar inkomen (<-> brutoloon)
a. geïnd via Zelfstandigenkassen en RSVZ
ð Sociaal statuut benoemde Ambtenaren
2. Directe belastingen
ð Worden direct geregeld tussen belastingdrager en de overheid. De
belastingplichtige betaalt rechtstreeks aan de belastingen
ð Zijn altijd van toepassing,
ð Worden jaarlijks geheven,
ð Personenbelasting, vennootschapsbelasting,
rechtspersonenbelasting
ð Voorheffingen en voorafbetalingen:
Roerende voorheffing
Onroerende voorheffing
Bedrijfsvoorheffing
, 3. Indirecte belastingen
ð Worden indirect geregeld:
o Zitten al in de prijs (bv. BTW)
o Worden geïnd via tussenpersoon
(bv notaris, handelaren, verzekeringsMij).
ð Zijn van toepassing bij bepaalde handeling of gebeurtenis (bv aankopen,
overlijden, …)
Voorbeelden:
o BTW
o Registratierechten, hypotheekrecht, griffierechten
o Erfbelasting
o Diverse rechten en taksen zoals beurstaks, taks op verzekeringen
o Milieutaksen en verpakkingsheffing
o Accijnzen
o Douaneprocedures en invoerrechten
Nieuwe belastingen vanaf 2023
overwinstbelasting voor de energie- en de oliesector 15% op de winst boven 750 miljoen
een nieuwe minimumbelasting voor multinationals
accijnzen op elektriciteit (in ruil voor 6% BTW ipv 21%)
, Hoe wordt het overheidsgeld besteed?
Een corporate bond = een obligatie die wordt uitgegeven door een bedrijf
Government bond = overheidsobligatie
! SPAARGIDS.BE !
https://multimedia.tijd.be/begroting/
Bestedingen / uitgaven:
Volgens NBB uitgaven van Belgische overheden 10 categorieën
1. Sociale bescherming (38% van staatsuitgaven)
Pensioenen & ouderenzorg
Overlevingspensioenen
Werkloosheidsuitkeringen
Uitkering aan (langdurig) zieken
Kinderbijslag
2. Gezondheidszorg (16% van staatsuitgaven)
Ambulante zorg & diensten van ziekenhuizen
Thuiszorg & medicijnen
3. Economisch beleid (13% van staatsuitgaven)
Loonsubsidies (dienstencheques, werkbonus, flexijobs,…)
Subsidies voor openbaar vervoer (NMBS, Lijn,…)
4. Bestuur (13% van staatsuitgaven)
FOD Financiën, financiering van 6 parlementen en regeringen, FOD Binnenlandse zaken,…
! ook intresten op staatschuld!
Politie, brandweer, justitie en de gevanissen
5. Onderwijs (13% van staatsuitgaven)
Basis-, secundair en hoger onderwijs
6. Overige uitgaven
Beperkt budget voor openbare veiligheid, defensie of cultuur
Overheidsfi nanciering en schuld
Waarom belastingen?
1. Werkmiddelen van de overheid
2. Herverdeling van de rijkdom (samen met sociale zekerheid)
Waaraan dienen de belastingen en sociale bijdragen?
ð Pensioenen
ð Onderwijs
ð Gezondheidszorg
ð Defensie
ð Gezin en kinderen
ð …
Hoe worden de staatsinkomsten besteed?
ð Sociale zekerheid: 36%
ð Gemeenschappen & gewesten: 33%
ð Federale overheid: 18%
ð Gemeenten & provincies: 13%
Belastingen worden in België geïnd door:
ð 6 regeringen
ð 10 provincies
ð 300 gemeenten
Wat zijn belastingen?
ð Een algemene verplichte betaling aan de overheid door een rechtssubject, waartegenover
geen individuele prestatie van die overheid aan dat rechtssubject staat.
ð Belastingen worden geheven op grond van een wet.
Wat is een retributie of heffing?
ð Wanneer er tegenover de betaling wel een individuele prestatie van de overheid aan het
rechtssubject staat.
,Besluit: Belastingen zijn:
• Bij wet verplicht te betalen
• Door rechtssubject (dus zowel natuurlijke als rechtspersonen)
• Geen individuele tegenprestatie
Concreet: Bij wet verplicht te betalen geen keuze
• Geen individuele tegenprestatie,
wel collectieve tegenprestatie voor:
• Sociale zekerheid
• Onderwijs
• Openbaar vervoer
• Defensie
• Cultuur
• Milieubescherming
• …
Hoe verwerft de overheid een inkomen?
Inkomsten voor de overheid:
1. Sociale bijdragen
ð Sociaal statuut loontrekkenden
1. Werkgevers (ong. 30% op brutoloon)
2. Werknemers (ong. 13% op brutoloon)
a. geïnd via RSZ Samen ong.
ð Sociaal Statuut zelfstandigen 117 miljard
euro
1. 20,50% op belastbaar inkomen (<-> brutoloon)
a. geïnd via Zelfstandigenkassen en RSVZ
ð Sociaal statuut benoemde Ambtenaren
2. Directe belastingen
ð Worden direct geregeld tussen belastingdrager en de overheid. De
belastingplichtige betaalt rechtstreeks aan de belastingen
ð Zijn altijd van toepassing,
ð Worden jaarlijks geheven,
ð Personenbelasting, vennootschapsbelasting,
rechtspersonenbelasting
ð Voorheffingen en voorafbetalingen:
Roerende voorheffing
Onroerende voorheffing
Bedrijfsvoorheffing
, 3. Indirecte belastingen
ð Worden indirect geregeld:
o Zitten al in de prijs (bv. BTW)
o Worden geïnd via tussenpersoon
(bv notaris, handelaren, verzekeringsMij).
ð Zijn van toepassing bij bepaalde handeling of gebeurtenis (bv aankopen,
overlijden, …)
Voorbeelden:
o BTW
o Registratierechten, hypotheekrecht, griffierechten
o Erfbelasting
o Diverse rechten en taksen zoals beurstaks, taks op verzekeringen
o Milieutaksen en verpakkingsheffing
o Accijnzen
o Douaneprocedures en invoerrechten
Nieuwe belastingen vanaf 2023
overwinstbelasting voor de energie- en de oliesector 15% op de winst boven 750 miljoen
een nieuwe minimumbelasting voor multinationals
accijnzen op elektriciteit (in ruil voor 6% BTW ipv 21%)
, Hoe wordt het overheidsgeld besteed?
Een corporate bond = een obligatie die wordt uitgegeven door een bedrijf
Government bond = overheidsobligatie
! SPAARGIDS.BE !
https://multimedia.tijd.be/begroting/
Bestedingen / uitgaven:
Volgens NBB uitgaven van Belgische overheden 10 categorieën
1. Sociale bescherming (38% van staatsuitgaven)
Pensioenen & ouderenzorg
Overlevingspensioenen
Werkloosheidsuitkeringen
Uitkering aan (langdurig) zieken
Kinderbijslag
2. Gezondheidszorg (16% van staatsuitgaven)
Ambulante zorg & diensten van ziekenhuizen
Thuiszorg & medicijnen
3. Economisch beleid (13% van staatsuitgaven)
Loonsubsidies (dienstencheques, werkbonus, flexijobs,…)
Subsidies voor openbaar vervoer (NMBS, Lijn,…)
4. Bestuur (13% van staatsuitgaven)
FOD Financiën, financiering van 6 parlementen en regeringen, FOD Binnenlandse zaken,…
! ook intresten op staatschuld!
Politie, brandweer, justitie en de gevanissen
5. Onderwijs (13% van staatsuitgaven)
Basis-, secundair en hoger onderwijs
6. Overige uitgaven
Beperkt budget voor openbare veiligheid, defensie of cultuur
