FORMULARIUM Analyse van de jaarrekening
Liquiditeiten
1. Netto bedrijfskapitaal
Netto bedrijfskapitaal = Beperkte vlottende activa – Vreemd vermogen op korte termijn
Netto bedrijfskapitaal = |29/58| – |29| – |42/48| – |492/3|
2. Netto bedrijfskapitaalbehoefte
Netto bedrijfskapitaalbehoefte = Vlottende bedrijfsactiva – VVKT excl. fin schulden <1 jaar
Netto bedrijfskapitaalbehoefte = |3| + |40/41| + | 490/1| – |42/48| – |492/3| +|43|
3. Netto kas
Netto kas = Netto bedrijfskapitaal – Netto bedrijfskapitaalbehoefte
Netto kas = Geldbeleggingen + Liquide middelen – Financiële schulden op <1 jaar
Netto kas = |50/53| + | 54/58| – |43|
4. Netto kasratio
Netto kas
Netto kasratio =
Beperkte vlottende activa
|50/53| + | 54/58| - |43|
Netto kasratio =
|29/58| - |29|
5. Liquiditeit in ruime zin (Current ratio)
Beperkte vlottende activa
Liquiditeit in ruime zin =
Vreemd vermogen op korte termijn
|29/58| - |29|
Liquiditeit in ruime zin =
|42/48| + |492/3|
, 6. Liquiditeit in enge zin (Acid test)
Vorderingen < 1 jaar + Geldbeleggingen + Liquide middelen
Liquiditeit in enge zin =
Schulden op ten hoogste 1 jaar
|40/41| + |50/53| + |54/58|
Liquiditeit in enge zin =
|42/48|
7. Rotatie van de voorraden en bestellingen in uitvoering
Kostprijs van de verkopen
Rotatie v/d voorraden en bestel in uitvoering =
Voorraden en bestellingen in uitvoering
<60/64> - <71> - |72| - |740| - |9125|
Rotatie v/d voorraden en bestel in uitvoering =
|3|
365
Aantal dagen voorraad =
Voorraadrotatie
8. Rotatie van de aangekochte voorraden
Kost van handelsgoederen, grond- en hulpstoffen
Rotatie v/d aangekochte voorraden =
Aangekochte voorraden
|60|
Rotatie v/d aangekochte voorraden =
|30/31| + |34| + |35| + |36|
9. Aantal dagen klantenkrediet
Handelsvord op < 1 jaar + Geëndosseerde handelseffecten
Aantal dagen klantenkrediet =
Verkopen inclusief BTW / 365
Aantal dagen klantenkrediet = |40| + |9150|
(|70| + |74| - |740| + |9146|) / 365
10. Aantal dagen leverancierskrediet
Aantal dagen leverancierskrediet = Handelsschulden op < 1 jaar
Inkopen inclusief BTW / 365
|44|
Aantal dagen leverancierskrediet =
(|600| + |61| + |9145|) / 365
Financiële analyse 2009-2010 2
Liquiditeiten
1. Netto bedrijfskapitaal
Netto bedrijfskapitaal = Beperkte vlottende activa – Vreemd vermogen op korte termijn
Netto bedrijfskapitaal = |29/58| – |29| – |42/48| – |492/3|
2. Netto bedrijfskapitaalbehoefte
Netto bedrijfskapitaalbehoefte = Vlottende bedrijfsactiva – VVKT excl. fin schulden <1 jaar
Netto bedrijfskapitaalbehoefte = |3| + |40/41| + | 490/1| – |42/48| – |492/3| +|43|
3. Netto kas
Netto kas = Netto bedrijfskapitaal – Netto bedrijfskapitaalbehoefte
Netto kas = Geldbeleggingen + Liquide middelen – Financiële schulden op <1 jaar
Netto kas = |50/53| + | 54/58| – |43|
4. Netto kasratio
Netto kas
Netto kasratio =
Beperkte vlottende activa
|50/53| + | 54/58| - |43|
Netto kasratio =
|29/58| - |29|
5. Liquiditeit in ruime zin (Current ratio)
Beperkte vlottende activa
Liquiditeit in ruime zin =
Vreemd vermogen op korte termijn
|29/58| - |29|
Liquiditeit in ruime zin =
|42/48| + |492/3|
, 6. Liquiditeit in enge zin (Acid test)
Vorderingen < 1 jaar + Geldbeleggingen + Liquide middelen
Liquiditeit in enge zin =
Schulden op ten hoogste 1 jaar
|40/41| + |50/53| + |54/58|
Liquiditeit in enge zin =
|42/48|
7. Rotatie van de voorraden en bestellingen in uitvoering
Kostprijs van de verkopen
Rotatie v/d voorraden en bestel in uitvoering =
Voorraden en bestellingen in uitvoering
<60/64> - <71> - |72| - |740| - |9125|
Rotatie v/d voorraden en bestel in uitvoering =
|3|
365
Aantal dagen voorraad =
Voorraadrotatie
8. Rotatie van de aangekochte voorraden
Kost van handelsgoederen, grond- en hulpstoffen
Rotatie v/d aangekochte voorraden =
Aangekochte voorraden
|60|
Rotatie v/d aangekochte voorraden =
|30/31| + |34| + |35| + |36|
9. Aantal dagen klantenkrediet
Handelsvord op < 1 jaar + Geëndosseerde handelseffecten
Aantal dagen klantenkrediet =
Verkopen inclusief BTW / 365
Aantal dagen klantenkrediet = |40| + |9150|
(|70| + |74| - |740| + |9146|) / 365
10. Aantal dagen leverancierskrediet
Aantal dagen leverancierskrediet = Handelsschulden op < 1 jaar
Inkopen inclusief BTW / 365
|44|
Aantal dagen leverancierskrediet =
(|600| + |61| + |9145|) / 365
Financiële analyse 2009-2010 2
