SOCIALE WETGEVING
DEEL 1: LOONBEREKENING
INLEIDING
• Van bruto naar netto, enkel datgene wat natuurlijke personen in België verdienen
→ (mensen van vlees en bloed die werken)
• Andere instellingen, buiten natuurlijke personen die een inkomen hebben, vzw,
kmo’s,… zijn andere inkomens dus die betalen andere belastingen
(vennootschapsbelasting). Normale personen betalen personenbelasting. Wij
focussen enkel op de personenbelasting
HOOFDSTUK 1: WAT WORDT BELAST IN DE PERSONENBELASTING
Netto-inkomen van fysieke personen:
• Beroepsinkomsten: loon dat je elke maand
2022: inkomstenjaar (het
verdient door te werken + erelonen van vrije
jaar waarin de Belgen
beroepers (advocaten, dokters,…) + pensioen
inkomen verdienen)
(voor de overheid is dit ook een
Wanneer weet de
beroepsinkomen)
Belgische overheid hoeveel
• Onroerende inkomsten: wanneer we eigenaar
de Belgen verdient hebben
zijn van een onroerend goed hebben we
in 2022? Op 31 december
volgens de Belgische overheid daarop een
om 24 uur ‘s nachts. Het
inkomen. Niet enkel als je iets verhuurd, maar
inkomen kan dus vanaf 1
ook als je er zelf in woont. Je bent eigenaar dus
januari 2023 worden belast.
je hebt er genot van, dus dat is een inkomen.
Dan kunnen ze beginnen
• Roerende inkomsten: dividend van aandelen of
met de berekeningen,
interesten.
maar 1/1 is een betaalde
• Diverse inkomsten: wat niet onder de andere
feestdag, dus het gebeurt
drie valt: bijvoorbeeld het winnen van de lotto,
niet op 1/1
literatuurprijs voor het schrijven van een boek
Aanslagjaar:
• 2023 is ten opzichte van 2022 het aanslagjaar. In 2023 worden de Belgen belast
op de inkomsten van 2022.
• Belgische overheid heeft beslist dat ze al voorschotten gaan vragen in het jaar
waarin de Belgen hun geld verdienen. Ze wachten niet tot het jaar daarna om
alles te ontvangen. Deze voorschotten heten voorheffingen.
1
,HOOFSTUK 2: DE VOORHEFFINGEN
Systeem van voorschotten om budgettaire redenen
• Bedrijfsvoorheffing: gaan we leren berekenen. Voorschot dat we betalen op onze
te betalen belasting in 2023. Deze wordt berekend en gestort aan de staat door
de werkgever.
• Onroerende voorheffing: is eigenlijk geen voorschot want dat wordt niet
verrekend. Dat is eigenlijk een belasting op zich, maar wordt gewoon onroerende
voorheffing genoemd. Elk huis heeft een kadastraal inkomen en daarop worden
we belast. Hoe beter gelegen en hoe groter het huis, hoe groter het KI, dus hoe
hoger de belastingen.
• Roerende voorheffing: Op de roerende inkomsten betalen we roerende
voorheffing,, bijvoorbeeld op de dividenden of interesten, maar dit gebeurt
gelukkig door de bank, dus dit moeten we niet zelf doen en de bank gaat het
doorstorten aan de staat.
• Diverse voorheffingen: diverse inkomsten hebben een diverse voorheffing.
Bijvoorbeeld je wint de lotto. Dan moet je geen belasting betalen op het
gewonnen geld. Waarom heeft de overheid er voor gekozen om dit niet te
belasten? Als de Belgen weten dat er veel op belast wordt, dan gaan ze niet
meedoen en hier verliest de overheid dan zelf ook aan. Maar als je die 1 miljoen
euro op de bank gaat zetten dan ga je roerende voorheffing moeten betalen.
Overschrijvingsformulier:
Overschrijvingsfor
mulier met het
bedrag van de te
betalen
onroerende
voorheffing. Je
kan dit ook online
krijgen.
Opmerking! Zelfstandigen:
• Die kunnen van alles in mindering brengen, bijvoorbeeld auto, smartphone,…
• Maar hier gaan we het nu niet over hebben.
2
, HOOFDSTUK 3: DE BEDRIJFSVOORHEFFING
Wat?
• Deel van het loon
• Werkgever
• Dienst voor Inkomstenbelasting
Inhouden op?
• Netto belastbaar loon
• = brutoloon – sociale bijdrage van de werknemer
• = voorschot
• Wettelijk
• Opmerking! Inhouding hoger bedrag
Belastingbrief:
Je vult alle gegevens
in de belastingbrief in.
De overheid gaat dan
betalen en als je te
veel voorschotten
betaald, dan krijg je
nog terug. Maar als je
te weinig hebt
betaald moet je
natuurlijk nog bij
betalen.
Er zijn een aantal
aftrekposten in de
belastingbrief.
Bijvoorbeeld
dienstencheques, je
mag een deel van het
bedrag in mindering
brengen. Of je doet
giften vanaf 40 euro,
dan wordt er een deel
in mindering
gebracht.
Pensioensparen, de
overheid beloont de
Belgen die al aan het
pensioensparen doet.
3
DEEL 1: LOONBEREKENING
INLEIDING
• Van bruto naar netto, enkel datgene wat natuurlijke personen in België verdienen
→ (mensen van vlees en bloed die werken)
• Andere instellingen, buiten natuurlijke personen die een inkomen hebben, vzw,
kmo’s,… zijn andere inkomens dus die betalen andere belastingen
(vennootschapsbelasting). Normale personen betalen personenbelasting. Wij
focussen enkel op de personenbelasting
HOOFDSTUK 1: WAT WORDT BELAST IN DE PERSONENBELASTING
Netto-inkomen van fysieke personen:
• Beroepsinkomsten: loon dat je elke maand
2022: inkomstenjaar (het
verdient door te werken + erelonen van vrije
jaar waarin de Belgen
beroepers (advocaten, dokters,…) + pensioen
inkomen verdienen)
(voor de overheid is dit ook een
Wanneer weet de
beroepsinkomen)
Belgische overheid hoeveel
• Onroerende inkomsten: wanneer we eigenaar
de Belgen verdient hebben
zijn van een onroerend goed hebben we
in 2022? Op 31 december
volgens de Belgische overheid daarop een
om 24 uur ‘s nachts. Het
inkomen. Niet enkel als je iets verhuurd, maar
inkomen kan dus vanaf 1
ook als je er zelf in woont. Je bent eigenaar dus
januari 2023 worden belast.
je hebt er genot van, dus dat is een inkomen.
Dan kunnen ze beginnen
• Roerende inkomsten: dividend van aandelen of
met de berekeningen,
interesten.
maar 1/1 is een betaalde
• Diverse inkomsten: wat niet onder de andere
feestdag, dus het gebeurt
drie valt: bijvoorbeeld het winnen van de lotto,
niet op 1/1
literatuurprijs voor het schrijven van een boek
Aanslagjaar:
• 2023 is ten opzichte van 2022 het aanslagjaar. In 2023 worden de Belgen belast
op de inkomsten van 2022.
• Belgische overheid heeft beslist dat ze al voorschotten gaan vragen in het jaar
waarin de Belgen hun geld verdienen. Ze wachten niet tot het jaar daarna om
alles te ontvangen. Deze voorschotten heten voorheffingen.
1
,HOOFSTUK 2: DE VOORHEFFINGEN
Systeem van voorschotten om budgettaire redenen
• Bedrijfsvoorheffing: gaan we leren berekenen. Voorschot dat we betalen op onze
te betalen belasting in 2023. Deze wordt berekend en gestort aan de staat door
de werkgever.
• Onroerende voorheffing: is eigenlijk geen voorschot want dat wordt niet
verrekend. Dat is eigenlijk een belasting op zich, maar wordt gewoon onroerende
voorheffing genoemd. Elk huis heeft een kadastraal inkomen en daarop worden
we belast. Hoe beter gelegen en hoe groter het huis, hoe groter het KI, dus hoe
hoger de belastingen.
• Roerende voorheffing: Op de roerende inkomsten betalen we roerende
voorheffing,, bijvoorbeeld op de dividenden of interesten, maar dit gebeurt
gelukkig door de bank, dus dit moeten we niet zelf doen en de bank gaat het
doorstorten aan de staat.
• Diverse voorheffingen: diverse inkomsten hebben een diverse voorheffing.
Bijvoorbeeld je wint de lotto. Dan moet je geen belasting betalen op het
gewonnen geld. Waarom heeft de overheid er voor gekozen om dit niet te
belasten? Als de Belgen weten dat er veel op belast wordt, dan gaan ze niet
meedoen en hier verliest de overheid dan zelf ook aan. Maar als je die 1 miljoen
euro op de bank gaat zetten dan ga je roerende voorheffing moeten betalen.
Overschrijvingsformulier:
Overschrijvingsfor
mulier met het
bedrag van de te
betalen
onroerende
voorheffing. Je
kan dit ook online
krijgen.
Opmerking! Zelfstandigen:
• Die kunnen van alles in mindering brengen, bijvoorbeeld auto, smartphone,…
• Maar hier gaan we het nu niet over hebben.
2
, HOOFDSTUK 3: DE BEDRIJFSVOORHEFFING
Wat?
• Deel van het loon
• Werkgever
• Dienst voor Inkomstenbelasting
Inhouden op?
• Netto belastbaar loon
• = brutoloon – sociale bijdrage van de werknemer
• = voorschot
• Wettelijk
• Opmerking! Inhouding hoger bedrag
Belastingbrief:
Je vult alle gegevens
in de belastingbrief in.
De overheid gaat dan
betalen en als je te
veel voorschotten
betaald, dan krijg je
nog terug. Maar als je
te weinig hebt
betaald moet je
natuurlijk nog bij
betalen.
Er zijn een aantal
aftrekposten in de
belastingbrief.
Bijvoorbeeld
dienstencheques, je
mag een deel van het
bedrag in mindering
brengen. Of je doet
giften vanaf 40 euro,
dan wordt er een deel
in mindering
gebracht.
Pensioensparen, de
overheid beloont de
Belgen die al aan het
pensioensparen doet.
3
