Reeks 34: Bereken de te betalen/terug te vorderen vennootschapsbelasting
voor AJ 2019 en leg stap voor stap jouw berekening uit.
1
,De vennootschap is onderhevig aan het tarief van 29% + 2% ACB.
Volgende stortingen inzake voorafbetalingen volgden achtereenvolgens:
1.000,00
700,00
500,00
300,00
2
,Reeks 35: Los onderstaande oefening op.
Volgende gegevens (op 31/12) van vennootschap X (BJ = kalenderjaar) zijn gegeven:
Huidig BJ = BJ 2018
Onderdeel van het activa Huidig BJ Vorig BJ
Kunstwerken 58 000,00 68 000,00
Appartement aan de kust
(privé gebruik BL) 257 575,68 272 727,20
Passiva Huidig BJ Vorig BJ
Eigen Vermogen 533 500,00 533 500,00
Vreemd Vermogen 235 000,00 241 875,00
Schuld appartement aan de kust
privé gebruik BL 85 000,00 89 875,00
Andere 150 000,00 152 000,00
• Investering in zonnepanelen in BJ 2018: De aanschaffingsprijs bedraagt 500.000,00
EUR (excl. btw).
• Verkoop kunstwerk op 28/05/2018. Er werd hierbij een meerwaarde gerealiseerd van
8.635,00 EUR.
• Op 01/01/2013 bedraagt het jaarlijks risicokapitaal 148.000,00 EUR.
De vennootschap is klein volgens Art. 15, Wetboek Vennootschappen.
Jij als boekhouder adviseert jouw klant om:
a) De notionele intrestaftrek toe te passen
b) De gewone eenmalige investeringsaftrek van 20% toe te passen
c) a en b te combineren
d) Iets anders te doen
3
, Reeks 36: Bepaal op basis van de gegevens of de vennootschap kan genieten
van het verlaagd KMO-tarief voor AJ 2019 en leg stap voor stap uit.
• Code 1460 (Vak Uiteenzetting van de winst): 23.500,00 EUR
• Geen financiële vennootschap
• De aandelen die het maatschappelijk kapitaal vertegenwoordigen zijn voor
51% in handen van natuurlijke personen
• Er zijn 2 bedrijfsleiders
o Bedrijfsleider A ontving een bruto belastbare bezoldiging van
28.000,00 EUR + een tantième van 5.000,00 EUR.
o Bedrijfsleider B ontving een bruto belastbare bezoldiging van
15.000,00 EUR + een tantième van 5.000,00 EUR + een VAA
firmawagen van 3.200,00 EUR
• Geen beleggingsvennootschap
• De vennootschap is klein volgens Art. 15 Wetboek van Vennootschappen
4
voor AJ 2019 en leg stap voor stap jouw berekening uit.
1
,De vennootschap is onderhevig aan het tarief van 29% + 2% ACB.
Volgende stortingen inzake voorafbetalingen volgden achtereenvolgens:
1.000,00
700,00
500,00
300,00
2
,Reeks 35: Los onderstaande oefening op.
Volgende gegevens (op 31/12) van vennootschap X (BJ = kalenderjaar) zijn gegeven:
Huidig BJ = BJ 2018
Onderdeel van het activa Huidig BJ Vorig BJ
Kunstwerken 58 000,00 68 000,00
Appartement aan de kust
(privé gebruik BL) 257 575,68 272 727,20
Passiva Huidig BJ Vorig BJ
Eigen Vermogen 533 500,00 533 500,00
Vreemd Vermogen 235 000,00 241 875,00
Schuld appartement aan de kust
privé gebruik BL 85 000,00 89 875,00
Andere 150 000,00 152 000,00
• Investering in zonnepanelen in BJ 2018: De aanschaffingsprijs bedraagt 500.000,00
EUR (excl. btw).
• Verkoop kunstwerk op 28/05/2018. Er werd hierbij een meerwaarde gerealiseerd van
8.635,00 EUR.
• Op 01/01/2013 bedraagt het jaarlijks risicokapitaal 148.000,00 EUR.
De vennootschap is klein volgens Art. 15, Wetboek Vennootschappen.
Jij als boekhouder adviseert jouw klant om:
a) De notionele intrestaftrek toe te passen
b) De gewone eenmalige investeringsaftrek van 20% toe te passen
c) a en b te combineren
d) Iets anders te doen
3
, Reeks 36: Bepaal op basis van de gegevens of de vennootschap kan genieten
van het verlaagd KMO-tarief voor AJ 2019 en leg stap voor stap uit.
• Code 1460 (Vak Uiteenzetting van de winst): 23.500,00 EUR
• Geen financiële vennootschap
• De aandelen die het maatschappelijk kapitaal vertegenwoordigen zijn voor
51% in handen van natuurlijke personen
• Er zijn 2 bedrijfsleiders
o Bedrijfsleider A ontving een bruto belastbare bezoldiging van
28.000,00 EUR + een tantième van 5.000,00 EUR.
o Bedrijfsleider B ontving een bruto belastbare bezoldiging van
15.000,00 EUR + een tantième van 5.000,00 EUR + een VAA
firmawagen van 3.200,00 EUR
• Geen beleggingsvennootschap
• De vennootschap is klein volgens Art. 15 Wetboek van Vennootschappen
4
