SAMENVATTING
Fiscaliteit & Vermogensbeheer
Personenbelasting — PB Vastgoed 2
Academiejaar 2025–2026
, DEEL 1 — DE FISCALE PROCEDURE
PERSONENBELASTING
1. Procedure zonder hindernissen
1.1 Belastbaar tijdperk
• Altijd een kalenderjaar: 1 januari t/m 31 december
• Inkomstenjaar = het jaar waarin inkomsten worden verdiend (bv. 2024)
• Aanslagjaar = het jaar volgend op het inkomstenjaar (bv. 2025)
• Het aanslagjaar bepaalt welke fiscale regels van toepassing zijn
1.2 Indienen van de aangifte
• Verplicht via tax-on-web (papier enkel op uitdrukkelijk verzoek)
• Vereenvoudigde aangifte: voor gepensioneerden en studenten met beperkt inkomen
• Uiterste indieningsdatum: 30 juni (papier) of 15 juli (online) van het aanslagjaar
• Uitstel mogelijk mits tijdige aanvraag vóór verstrijken termijn
1.3 t/m 1.5 Onderzoek, aanslag & betaling
• Aanslagbiljet = document dat aangeeft of belasting betaald of teruggekregen wordt
• Aanslag gevestigd uiterlijk: 30 juni van het jaar volgend op het aanslagjaar
• Betaling: binnen 2 maanden na verzendingsdatum aanslagbiljet
• Terugbetaling: twee maanden na de maand van verzending
2. Procedure met hindernissen
Aanslag van ambtswege
• Bij niet of laattijdige aangifte, niet-correcte aangifte, of gebrek aan antwoord
• Controleur gebruikt tekens en indiciën om belastbaar inkomen te bepalen
• Aanslagtermijn: automatisch verlengd tot 3 jaar (of 4 jaar / 6 jaar / 10 jaar)
• Belastingplichtige wordt vooraf aangetekend verwittigd en heeft 1 maand om te antwoorden
Termijnen bij problemen
Situatie Termijn
Normale aangifte Gewone aanslagtermijn
Geen / laattijdige aangifte 3 jaar (of 4 jaar)
Internationale context 6 jaar
Complexe aangifte 10 jaar
Fraude (vanaf 1/1/2023) 10 jaar
Bericht van wijziging
• Aangetekend schrijven als controleur bedragen wil wijzigen
• 2 exemplaren: origineel ondertekend terugsturen binnen 1 maand
• Geen antwoord of laattijdig = risico aanslag van ambtswege
Bezwaar en hogere beroepen
Fiscaliteit & Vermogensbeheer
Personenbelasting — PB Vastgoed 2
Academiejaar 2025–2026
, DEEL 1 — DE FISCALE PROCEDURE
PERSONENBELASTING
1. Procedure zonder hindernissen
1.1 Belastbaar tijdperk
• Altijd een kalenderjaar: 1 januari t/m 31 december
• Inkomstenjaar = het jaar waarin inkomsten worden verdiend (bv. 2024)
• Aanslagjaar = het jaar volgend op het inkomstenjaar (bv. 2025)
• Het aanslagjaar bepaalt welke fiscale regels van toepassing zijn
1.2 Indienen van de aangifte
• Verplicht via tax-on-web (papier enkel op uitdrukkelijk verzoek)
• Vereenvoudigde aangifte: voor gepensioneerden en studenten met beperkt inkomen
• Uiterste indieningsdatum: 30 juni (papier) of 15 juli (online) van het aanslagjaar
• Uitstel mogelijk mits tijdige aanvraag vóór verstrijken termijn
1.3 t/m 1.5 Onderzoek, aanslag & betaling
• Aanslagbiljet = document dat aangeeft of belasting betaald of teruggekregen wordt
• Aanslag gevestigd uiterlijk: 30 juni van het jaar volgend op het aanslagjaar
• Betaling: binnen 2 maanden na verzendingsdatum aanslagbiljet
• Terugbetaling: twee maanden na de maand van verzending
2. Procedure met hindernissen
Aanslag van ambtswege
• Bij niet of laattijdige aangifte, niet-correcte aangifte, of gebrek aan antwoord
• Controleur gebruikt tekens en indiciën om belastbaar inkomen te bepalen
• Aanslagtermijn: automatisch verlengd tot 3 jaar (of 4 jaar / 6 jaar / 10 jaar)
• Belastingplichtige wordt vooraf aangetekend verwittigd en heeft 1 maand om te antwoorden
Termijnen bij problemen
Situatie Termijn
Normale aangifte Gewone aanslagtermijn
Geen / laattijdige aangifte 3 jaar (of 4 jaar)
Internationale context 6 jaar
Complexe aangifte 10 jaar
Fraude (vanaf 1/1/2023) 10 jaar
Bericht van wijziging
• Aangetekend schrijven als controleur bedragen wil wijzigen
• 2 exemplaren: origineel ondertekend terugsturen binnen 1 maand
• Geen antwoord of laattijdig = risico aanslag van ambtswege
Bezwaar en hogere beroepen
