VakIX: Intresten, kapitalen en
presmies levensverzekeringen
Oefening 1
Een alleenstaande belastingplichtige sloot in maart 2018 een hypothecaire lening af voor een bedrag
van 90.000 euro voor de aankoop van een woning (KI=830 euro). Hij betaalt maandelijks (10 de van de
maand) 750 euro af (I+K) (aflossingstabel: zie Excel bestand). Voor de schuldsaldoverzekering betaalt
hij elk jaar op 10/03 een premie van 200 euro (gedurende 2/3 van de looptijd van de lening). Hij gaat
in de woning wonen op 08-03-2018.
Op 10 december 2019 overlijden zijn ouders in een auto-ongeluk. Hij erft hun rolstoelvriendelijk
appartement (KI=900 euro) in 100% volle eigendom.
In januari 2020 heeft hij zelf een zwaar auto-ongeval waardoor hij in rolstoel beland. Hij kan niet
meer in zijn eigen woning blijven wonen en verhuist op 16 mei 2020 naar het appartement dat hij
geërfd heeft. Hij besluit zijn huis te verhuren vanaf 1 juni 2020 aan een particulier voor 600 euro per
maand. Zijn NGBI voor 2020 bedraagt 14.000 euro.
Gevraagd:
- Onder welk fiscaal systeem valt de lening voor het AJ 2019, AJ 2020 en AJ 2021? Wees
volledig!
TEM 15/05/2020 is de woning (830 KI) zijn eigen woning. Valt onder GEWESTELIJK.
Lening afgesloten 2018 => Vlaamse geïntegreerde woonbonus
Vanaf erfenis verlies toeslagen.
Vanaf 16/05/2020 zit hij in het FEDERAAL systeem.
=> FLTS + F gewone I A
TIJDLIJN
2020 16/05
I----------------------------------------I-------------------------------------I
HUIS:EW NIET EW
APP: NIET EW EW
APP. KI = 900,00
Niet EW. Van Jan tot en met 15/05 = 136 dagen
=> 900 * (136/366) = 334,43€ (stukje KI dat NIET zijn EW)
, Woning KI = 830,00
Niet EW. Van 16/05 tem 31/12 = 230 dagen
=> 830 * (230/366) = 521,58
TOTAAL = 334,43 + 521,58 = 856,01€ in CODE 1106! (VAK III)
Eigen woning van 01/01 tot 15/05
-Uitgaven 5 x 750€ = 3750€
Ssv = 200€
TOTAAL = 3950,00€ (dit zouden we maximaal in de korf kunnen steken)
Korf basis: 1520
GEEN TOESLAGEN WANT HET IS NIET MEER ZIJN ENIGE WONING dus KORF = 1520€
AANGIFTE VAN IX
3334: 1520,00
3337: X (want het is niet meer dezelfde woning)
3330: 0
LT Sparen
Stap 1: K = 3 905,63€
Stap 2: Maximale kredietbedrag voor 2018 = 76 860€
3905,63 * (76 860/90 000) = 3335,41€ (kapitaalaflossingen die je in je korf kan stoppen)
Stap 3: Bereken korf
179,10 + (14 000* 0.06) = 1019,1 € < MAX 2390 (K.Aflos zijn meer dan mijn korf)
Echter gaan we toch die 3335,41 IN DE AANGIFTE STEKEN DIT IS NIET ZO BIJ GEWESTELIJK!
AANGIFTE VAN IX (AANVULLING)
1358: 3335,41
1146: 1344,39 (Je telt alle intresten op van Juni tem Dec net zoals je bij kapitaal hebt
gedaan in de berekeningen)
- Doe aangifte van de lening en de OI. (bovenstaande)
presmies levensverzekeringen
Oefening 1
Een alleenstaande belastingplichtige sloot in maart 2018 een hypothecaire lening af voor een bedrag
van 90.000 euro voor de aankoop van een woning (KI=830 euro). Hij betaalt maandelijks (10 de van de
maand) 750 euro af (I+K) (aflossingstabel: zie Excel bestand). Voor de schuldsaldoverzekering betaalt
hij elk jaar op 10/03 een premie van 200 euro (gedurende 2/3 van de looptijd van de lening). Hij gaat
in de woning wonen op 08-03-2018.
Op 10 december 2019 overlijden zijn ouders in een auto-ongeluk. Hij erft hun rolstoelvriendelijk
appartement (KI=900 euro) in 100% volle eigendom.
In januari 2020 heeft hij zelf een zwaar auto-ongeval waardoor hij in rolstoel beland. Hij kan niet
meer in zijn eigen woning blijven wonen en verhuist op 16 mei 2020 naar het appartement dat hij
geërfd heeft. Hij besluit zijn huis te verhuren vanaf 1 juni 2020 aan een particulier voor 600 euro per
maand. Zijn NGBI voor 2020 bedraagt 14.000 euro.
Gevraagd:
- Onder welk fiscaal systeem valt de lening voor het AJ 2019, AJ 2020 en AJ 2021? Wees
volledig!
TEM 15/05/2020 is de woning (830 KI) zijn eigen woning. Valt onder GEWESTELIJK.
Lening afgesloten 2018 => Vlaamse geïntegreerde woonbonus
Vanaf erfenis verlies toeslagen.
Vanaf 16/05/2020 zit hij in het FEDERAAL systeem.
=> FLTS + F gewone I A
TIJDLIJN
2020 16/05
I----------------------------------------I-------------------------------------I
HUIS:EW NIET EW
APP: NIET EW EW
APP. KI = 900,00
Niet EW. Van Jan tot en met 15/05 = 136 dagen
=> 900 * (136/366) = 334,43€ (stukje KI dat NIET zijn EW)
, Woning KI = 830,00
Niet EW. Van 16/05 tem 31/12 = 230 dagen
=> 830 * (230/366) = 521,58
TOTAAL = 334,43 + 521,58 = 856,01€ in CODE 1106! (VAK III)
Eigen woning van 01/01 tot 15/05
-Uitgaven 5 x 750€ = 3750€
Ssv = 200€
TOTAAL = 3950,00€ (dit zouden we maximaal in de korf kunnen steken)
Korf basis: 1520
GEEN TOESLAGEN WANT HET IS NIET MEER ZIJN ENIGE WONING dus KORF = 1520€
AANGIFTE VAN IX
3334: 1520,00
3337: X (want het is niet meer dezelfde woning)
3330: 0
LT Sparen
Stap 1: K = 3 905,63€
Stap 2: Maximale kredietbedrag voor 2018 = 76 860€
3905,63 * (76 860/90 000) = 3335,41€ (kapitaalaflossingen die je in je korf kan stoppen)
Stap 3: Bereken korf
179,10 + (14 000* 0.06) = 1019,1 € < MAX 2390 (K.Aflos zijn meer dan mijn korf)
Echter gaan we toch die 3335,41 IN DE AANGIFTE STEKEN DIT IS NIET ZO BIJ GEWESTELIJK!
AANGIFTE VAN IX (AANVULLING)
1358: 3335,41
1146: 1344,39 (Je telt alle intresten op van Juni tem Dec net zoals je bij kapitaal hebt
gedaan in de berekeningen)
- Doe aangifte van de lening en de OI. (bovenstaande)
