Samenvatting Belastingrecht Bachelors Masters Inkomstenbelasting Niet Winst En Advies

DOEL VAN BELASTINGHEFFING:

Door belasting te betalen levert iedere burger een bijdrage aan de centrale overheid (inkomsten
belasting) maar ook aan de provincies of de gemeentes zoals (OZB onroerend zaak belasting). Naast
het heffen van belastingen kan de overheid haar activiteiten ook op andere manieren financieren
Belasting: Verplichte bijdrage van burgers zonder dat daar een specifieke tegenprestatie tegenover
staat. Wordt gebruikt om wegen aan te leggen, de openbare orde te bewaken en grenzen te
verdedigen. (inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting)
Retributie: Vergoeding die een burger moet betalen omdat hij bepaalde diensten van de overheid
neemt, met dus een tegenprestatie(paspoort, rijbewijs, vergunning)


Sociale premie: Deze premies worden geheven om uitkering te kunnen betalen (AOW-uitkering). De
inkomstenbelasting en sociale premie volksverzekering worden geint door de belastingdienst via de
gecombineerde aanslag inkomstenbelasting/zorgverzekering
Premie werknemersverzekering:
(WIA, WW, ZW Zvw) komen ten laste van de werkgever via Loonheffing
Overige inkomsten: Zoals verkoop van gas
PLAATS BELASTINGRECHT:

 Publiekrecht:
 Staatsrecht (grondwet, provinciewet, gemeentewet)
 Bestuursrecht
 Strafrecht
Privaatrecht: De centrale overheid kan privaatrechtelijk optreden als zij niet als overheid optreedt,
maar op gelijkwaardige basis handelt met haar burgers. Zo moet de overheid zich bij de aankoop van
kantoorinventaris of bedrijfswagens zich houden aan de regels van het verbintenisrecht. Zij handelen
als het ware een normale contractspartij, en niet in haar hoedanigheid van de overheid.
Materieel recht: Gaan in op de wijze waarop moet worden bepaald hoeveel belasting er verschuldigd
is.
Formeel recht: Gaat over de verhouding belastingdienst-belastingplichtige. In het formele
belastingrecht staan regels met plichten voor de belastingplichtige, zoals aangifteplicht. Ook zijn er
grenzen gesteld aan de bevoegdheden van de belastingdienst.




SOORTEN BELASTINGEN

Wetgeving voor centrale en lagere overheden: Inkomsten en omzetbelasting zijn belastingen die
door de centrale overheid worden geheven. Ook provincies of gemeentes mogen belasting heffen
(onroerendzaakbelasting, motorrijtuigbelasting)
Directe/indirecte belasting: Bij directe belastingen wordt belasting geheven bij diegene die de
belasting in zijn portemonnee moet voelen. Bijvoorbeeld loon op het salaris van een werknemer of
inkomsten belasting van een ondernemer. Bij indirecte belastingen zal degene bij wie belasting
wordt geheven zijn betaling doorbelast aan een ander. Bijvoorbeeld omzetbelasting, de ondernemer
berekent deze belasting door bij zijn klanten door de verkoopprijs te verhogen.

, Tijdvakbelasting: Bij het invullen van aangifte inkomstenbelasting gaat het inkomen over een
kalenderjaar (tijdvak) of een langere periode. Tijdstipbelasting wordt geheven op een specifiek
tijdstip (overdrachtsbelasting, je betaalt de belasting op moment van overdracht)


Aanslag en aangifte belasting: Het onderscheid tussen aanslag en aangiftebelasting heeft betrekking
tot de wijze en moment waarop de verschuldigde belasting moet worden voldaan. Bij
aanslagbelasting wordt er aangifte gedaan, dan pas wordt de belastingaanslag opgelegd. Pas nadat
de belastingplichtige de aanslag heeft ontvangen moet hij het betalen (vennootschapsbelasting,
inkomstenbelasting). Bij aangiftebelasting moet de belastingplichtige ook aangifte doen, maar waar
hij bij een aanslagbelasting kan wachten met betalen tot hij aanslag krijgt moet hij de verschuldigde
belasting al afdragen op het moment dat hij de aangifte indient. ( loonbelasting, dividendbelasting en
omzetbelasting)


Subjectieve en objectieve belasting: Bij subjectieve belastingheffing wordt er rekening gehouden
met de persoon die de belasting verschuldigd is (kinderen, leeftijd loon etc.). Bij objectieve belasting
wordt er geen rekening gehouden met dit soort zaken.
BEGINSELEN BELASTINGRECHT:

 Draagkracht beginsel
Het draagkracht beginsel ( de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten ) hoe hoger je inkomen,
hoe hoger je relatief meer belasting betaalt. (progressief)
 Profijtbeginsel
Er is geen direct verband tussen het betalen van belasting en het profijt dat iemand heeft dat de
zaken van de overheid regelt. Maar uiteindelijk heeft iedereen er baat bij een goed opgeleide
samenleving (scholen financieren d.m.v. belasting)
 Beginsel van minste pijn
Zo wordt de inkomstenbelasting die een werknemer verschuldigd is, in belangrijke mate geïnd door
zijn werkgever loonbelasting te laten inhouden op zijn salaris. Zodat hij er minder van merkt en de
pijn minder is.
 Beginsel van bevoorrechte verkrijging
Sommige mensen in Nederland vinden het niet terecht dat je belasting moet betalen als je een prijs
wint (loterij of erfenis etc.) Toch moeten sommige mensen in bepaalde situaties kansspelbelasting
betalen en erfbelasting betalen omdat zij een financiële meevaller hebben ontvangen. En een heffing
op deze meevaller minder in de portemonnee wordt gevoeld.
Vindplaatsen belastingrecht:
Het belastingrecht maakt gebruik van geschreven en ongeschreven bronnen:
 Wetgeving
 Europese richtlijnen
 Besluiten
 Algemene beginselen
 Rechtspraak