Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
Fiscaliteit
Deel 1: Registratie algemeen
1. Wat is fiscaliteit
Registra)e
• Formaliteit waarbij een akte of geschri@ wordt afgeschreven, ontleed of vermeld
• Uitgevoerd door de ontvanger der registraDe
• Opgenomen in een register of andere informaDedrager bepaald door de Koning
Registra)erecht
• BelasDng die wordt geheven op de registraDe
• Geïnd door de AdministraDe van de BTW, registraDe en domeinen
Procedure
• RegistraDe gebeurt bij de kantoren Rechtszekerheid
• Na registraDe ontvangt men een bevesDging/bewijs
2. Voor welke akten en termijnen?
Welke van de overeenkomsten of akten moeten worden geregistreerd en door wie en wat is
de uiterste termijn? à EXAMEN
2.1. Notariële akten (artikel 19, 1° W. Reg.)
Akten die ter registra)e moeten worden aangeboden (relevant voor vastgoed)
• RegistraDe bij het bevoegd kantoor Rechtszekerheid
• Alle notariële akten van Belgische notarissen moeten geregistreerd worden
Registra)e gebeurt:
• Uitgevoerd door de instrumenterende notaris
• Termijn: binnen 15 dagen vanaf de dag na de akte
• Plaats: kantoor Rechtszekerheid van de standplaats van de notaris
• Elektronische registraDe mogelijk
• Sinds 15 december 2020: ook buitenlandse notariële akten die Dtel vormen voor een
schenking van roerende goederen door een rijksinwoner
2.2. Verkoopovereenkomsten (artikel 19, 2° W. Reg.)
Verkoopovereenkomsten van Belgische onroerende goederen
• Onderhandse akten en buitenlandse akten die betrekking hebben op de overdracht
van eigendom of vruchtgebruik
• Voorbeelden:
o Onderhandse verkoopovereenkomst (compromis)
o Overneming van een gemene scheidingsmuur
• Registra)e door: de contracterende parDjen (contractuele afspraken mogelijk)
• Termijn: binnen 4 maanden
• Plaats: Kantoor Rechtszekerheid van de ligging van het onroerend goed
Elias Laurent 1
,Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
2.3. Huurovereenkomsten (artikel 19, 3° W. Reg.)
Woninghuur:
• RegistraDeverplichDng bij de verhuurder
• Termijn: 2 maanden
• Plaatsbeschrijving moet ook geregistreerd worden
• Kosteloze registra)e via MyRent (Pro)
Andere huurovereenkomsten:
• RegistraDe door contracterende parDjen
• Termijn: 4 maanden
• Plaatsbeschrijving moet ook geregistreerd worden
• RegistraDe mogelijk via MyRent (Pro)
2.4. Andere te registreren akten
• Onderhandse akten die aan een notariële akte worden gehecht (bv. opmeDngsplan)
• Akten die leiden tot een hypothecaire formaliteit (bv. overschrijving, inschrijving,
doorhaling in registers van hypothecaire openbaarmaking of Belgisch
Scheepsregister)
2.5. Oefeningen
Notariële akte opgemaakt voor notaris T te Gent op 11-02-25
1. Moet het geregistreerd worden? à Ja, is notarieel…
2. Wie staat in voor de registraDe? à Notaris
3. Termijn van 15 dagen? à 26-02-2025, tellen vanaf 12e (12 inbegrepen)
Onderhandse overeenkomst verkoop OG te gent op 11-02-2025
1. Moet het geregistreerd worden? à Ja
2. Wie? à De contracterende parDjen
3. Wanneer? 4 maanden à 11-06-2025
Onderhandse overeenkomst verkoop OG te gent op 31-10-2025
4 maanden? à 28-02 of 29-02
è AlDjd de maanden erbij tellen, maakt niet uit hoeveel dagen in een maand. In dit geval is
het de laatste dag van de maand en in februari is da 28 of 29.
Onderhandse huurovereenkomst 25-10-24: appartement bestemd huisvesDng (woninghuur)
1. Ja
2. Verhuurder à wefelijk verplicht, anders sancDe
3. 2 maanden à 25-12 is kerstmis à eerstvolgende werkdag
Onderhandse huurovereenkomst 25-10-24: kantoor
1. Ja
2. Contracterende parDjen
3. 4 maanden à 25-02-2025
Elias Laurent 2
,Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
3. Hoe wordt registratie toegepast en welk bevoegd kantoor?
Bevoegd kantoor voor registra)e
• OG-registraDe bij het kantoor Rechtszekerheid bevoegd voor de ligging van het goed
• Notariële akten: registraDe bij het kantoor Rechtszekerheid bevoegd voor de
standplaats van de notaris à kan elektronisch
• Verkoopcompromis: fysieke aanbieding bij het bevoegde kantoor Rechtszekerheid
• ZoekfuncDe bevoegd kantoor: via FOD Financiën – kantorengids – minfin
Online registra)e huurovereenkomsten
• MyRent
4. Doel van registratie?
Doel van registra)e = fiscaal
• Genereert inkomsten voor de overheid
• Indirecte belasDngen op occasionele handelingen
• In principe geen burgerlijke gevolgen:
o Een niet-geregistreerde akte blij@ geldig
o RegistraDe maakt een nieDge akte niet geldig
Mogelijke burgerlijke gevolgen van registra)e
• Vaste datum: onderhandse akten krijgen door registraDe een vaste datum
tegenstelbaar aan derden (art. 1328 BW)
• Niet-geregistreerde woninghuurovereenkomsten:
o Huurder kan een 9-jarig contract opzeggen zonder opzegtermijn en zonder
opzegvergoeding
o Huurder kan een kortlopend contract (≤3 jaar, afgesloten na 1 januari 2019)
beëindigen zonder opzegtermijn en zonder opzegvergoeding
Elias Laurent 3
, Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
Deel 2: Registratiebelasting
1. Er is enkel een registratieverplichting als er een geschreven
overeenkomst is.
Voorbeeld 1: Schenking
• Een vormloze schenking (handgi@, bankgi@) hoe@ niet geregistreerd te worden.
• Als er een document wordt opgesteld (pacte adjoint), is schenkbelasDng verschuldigd.
Voorbeeld 2: Huurovereenkomst
• Een mondelinge huurovereenkomst hoe@ niet geregistreerd te worden.
• Een schri@elijke huurovereenkomst moet geregistreerd worden en is onderworpen
aan registraDerecht.
2. Deels geregionaliseerde en federale belasting
Federale registra)erechten (geldend in heel België)
• Huurrecht
• RegistraDerecht op erfpacht en opstal
Geregionaliseerde registra)erechten (alankelijk van gewest)
• Verkooprecht
• Hypotheekrecht
• Verdeelrecht
• SchenkbelasDng
Bepaling gewestelijke regels
• Alankelijk van de ligging van het onroerend goed, niet van de plaats van registraDe.
• Voorbeeld: Notariële akte in Gent voor verkoop van woning in Brussel à registraDe in
Gent, maar berekening volgens Brusselse regels.
Vlaamse regelgeving in Vlaamse Codex Fiscaliteit
• Te vinden via: hfps://codex.vlaanderen.be/
• Andere gewesten: regelgeving via FISCONETPLUS
o hfps://financien.belgium.be/nl/fisconetplus
3. Wisselwerking met BTW
3.1. Wanneer geldt btw en niet registratierechten?
• Als een aankoop onder btw valt, zijn er geen evenredige registraDerechten (wel een
vast recht van 50 EUR).
• Btw geldt voor een “nieuw” gebouw
o Gebouw blij@ “nieuw” tot 31 december van het tweede jaar na eerste
ingebruikname.
o Voorbeeld: Eerste ingebruikname in 2022 à btw vervalt op 31/12/2024.
• Bestaand gebouw kan als nieuw worden beschouwd als:
o Grote verbouwing de structuur, aard of bestemming wijzigt.
o Kosten van de werken ≥ 60% van de verkoopwaarde.
Elias Laurent 4
Fiscaliteit
Deel 1: Registratie algemeen
1. Wat is fiscaliteit
Registra)e
• Formaliteit waarbij een akte of geschri@ wordt afgeschreven, ontleed of vermeld
• Uitgevoerd door de ontvanger der registraDe
• Opgenomen in een register of andere informaDedrager bepaald door de Koning
Registra)erecht
• BelasDng die wordt geheven op de registraDe
• Geïnd door de AdministraDe van de BTW, registraDe en domeinen
Procedure
• RegistraDe gebeurt bij de kantoren Rechtszekerheid
• Na registraDe ontvangt men een bevesDging/bewijs
2. Voor welke akten en termijnen?
Welke van de overeenkomsten of akten moeten worden geregistreerd en door wie en wat is
de uiterste termijn? à EXAMEN
2.1. Notariële akten (artikel 19, 1° W. Reg.)
Akten die ter registra)e moeten worden aangeboden (relevant voor vastgoed)
• RegistraDe bij het bevoegd kantoor Rechtszekerheid
• Alle notariële akten van Belgische notarissen moeten geregistreerd worden
Registra)e gebeurt:
• Uitgevoerd door de instrumenterende notaris
• Termijn: binnen 15 dagen vanaf de dag na de akte
• Plaats: kantoor Rechtszekerheid van de standplaats van de notaris
• Elektronische registraDe mogelijk
• Sinds 15 december 2020: ook buitenlandse notariële akten die Dtel vormen voor een
schenking van roerende goederen door een rijksinwoner
2.2. Verkoopovereenkomsten (artikel 19, 2° W. Reg.)
Verkoopovereenkomsten van Belgische onroerende goederen
• Onderhandse akten en buitenlandse akten die betrekking hebben op de overdracht
van eigendom of vruchtgebruik
• Voorbeelden:
o Onderhandse verkoopovereenkomst (compromis)
o Overneming van een gemene scheidingsmuur
• Registra)e door: de contracterende parDjen (contractuele afspraken mogelijk)
• Termijn: binnen 4 maanden
• Plaats: Kantoor Rechtszekerheid van de ligging van het onroerend goed
Elias Laurent 1
,Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
2.3. Huurovereenkomsten (artikel 19, 3° W. Reg.)
Woninghuur:
• RegistraDeverplichDng bij de verhuurder
• Termijn: 2 maanden
• Plaatsbeschrijving moet ook geregistreerd worden
• Kosteloze registra)e via MyRent (Pro)
Andere huurovereenkomsten:
• RegistraDe door contracterende parDjen
• Termijn: 4 maanden
• Plaatsbeschrijving moet ook geregistreerd worden
• RegistraDe mogelijk via MyRent (Pro)
2.4. Andere te registreren akten
• Onderhandse akten die aan een notariële akte worden gehecht (bv. opmeDngsplan)
• Akten die leiden tot een hypothecaire formaliteit (bv. overschrijving, inschrijving,
doorhaling in registers van hypothecaire openbaarmaking of Belgisch
Scheepsregister)
2.5. Oefeningen
Notariële akte opgemaakt voor notaris T te Gent op 11-02-25
1. Moet het geregistreerd worden? à Ja, is notarieel…
2. Wie staat in voor de registraDe? à Notaris
3. Termijn van 15 dagen? à 26-02-2025, tellen vanaf 12e (12 inbegrepen)
Onderhandse overeenkomst verkoop OG te gent op 11-02-2025
1. Moet het geregistreerd worden? à Ja
2. Wie? à De contracterende parDjen
3. Wanneer? 4 maanden à 11-06-2025
Onderhandse overeenkomst verkoop OG te gent op 31-10-2025
4 maanden? à 28-02 of 29-02
è AlDjd de maanden erbij tellen, maakt niet uit hoeveel dagen in een maand. In dit geval is
het de laatste dag van de maand en in februari is da 28 of 29.
Onderhandse huurovereenkomst 25-10-24: appartement bestemd huisvesDng (woninghuur)
1. Ja
2. Verhuurder à wefelijk verplicht, anders sancDe
3. 2 maanden à 25-12 is kerstmis à eerstvolgende werkdag
Onderhandse huurovereenkomst 25-10-24: kantoor
1. Ja
2. Contracterende parDjen
3. 4 maanden à 25-02-2025
Elias Laurent 2
,Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
3. Hoe wordt registratie toegepast en welk bevoegd kantoor?
Bevoegd kantoor voor registra)e
• OG-registraDe bij het kantoor Rechtszekerheid bevoegd voor de ligging van het goed
• Notariële akten: registraDe bij het kantoor Rechtszekerheid bevoegd voor de
standplaats van de notaris à kan elektronisch
• Verkoopcompromis: fysieke aanbieding bij het bevoegde kantoor Rechtszekerheid
• ZoekfuncDe bevoegd kantoor: via FOD Financiën – kantorengids – minfin
Online registra)e huurovereenkomsten
• MyRent
4. Doel van registratie?
Doel van registra)e = fiscaal
• Genereert inkomsten voor de overheid
• Indirecte belasDngen op occasionele handelingen
• In principe geen burgerlijke gevolgen:
o Een niet-geregistreerde akte blij@ geldig
o RegistraDe maakt een nieDge akte niet geldig
Mogelijke burgerlijke gevolgen van registra)e
• Vaste datum: onderhandse akten krijgen door registraDe een vaste datum
tegenstelbaar aan derden (art. 1328 BW)
• Niet-geregistreerde woninghuurovereenkomsten:
o Huurder kan een 9-jarig contract opzeggen zonder opzegtermijn en zonder
opzegvergoeding
o Huurder kan een kortlopend contract (≤3 jaar, afgesloten na 1 januari 2019)
beëindigen zonder opzegtermijn en zonder opzegvergoeding
Elias Laurent 3
, Fiscaliteit Vastgoed 2024 – 2025
Deel 2: Registratiebelasting
1. Er is enkel een registratieverplichting als er een geschreven
overeenkomst is.
Voorbeeld 1: Schenking
• Een vormloze schenking (handgi@, bankgi@) hoe@ niet geregistreerd te worden.
• Als er een document wordt opgesteld (pacte adjoint), is schenkbelasDng verschuldigd.
Voorbeeld 2: Huurovereenkomst
• Een mondelinge huurovereenkomst hoe@ niet geregistreerd te worden.
• Een schri@elijke huurovereenkomst moet geregistreerd worden en is onderworpen
aan registraDerecht.
2. Deels geregionaliseerde en federale belasting
Federale registra)erechten (geldend in heel België)
• Huurrecht
• RegistraDerecht op erfpacht en opstal
Geregionaliseerde registra)erechten (alankelijk van gewest)
• Verkooprecht
• Hypotheekrecht
• Verdeelrecht
• SchenkbelasDng
Bepaling gewestelijke regels
• Alankelijk van de ligging van het onroerend goed, niet van de plaats van registraDe.
• Voorbeeld: Notariële akte in Gent voor verkoop van woning in Brussel à registraDe in
Gent, maar berekening volgens Brusselse regels.
Vlaamse regelgeving in Vlaamse Codex Fiscaliteit
• Te vinden via: hfps://codex.vlaanderen.be/
• Andere gewesten: regelgeving via FISCONETPLUS
o hfps://financien.belgium.be/nl/fisconetplus
3. Wisselwerking met BTW
3.1. Wanneer geldt btw en niet registratierechten?
• Als een aankoop onder btw valt, zijn er geen evenredige registraDerechten (wel een
vast recht van 50 EUR).
• Btw geldt voor een “nieuw” gebouw
o Gebouw blij@ “nieuw” tot 31 december van het tweede jaar na eerste
ingebruikname.
o Voorbeeld: Eerste ingebruikname in 2022 à btw vervalt op 31/12/2024.
• Bestaand gebouw kan als nieuw worden beschouwd als:
o Grote verbouwing de structuur, aard of bestemming wijzigt.
o Kosten van de werken ≥ 60% van de verkoopwaarde.
Elias Laurent 4
