Belastingrecht
H1
1.1
Waarom belastingen?
- Overheid zorgt voor burgers betaalt wegen, cultuur en rechtspraak
- Geld moet ergens vandaan komen belastingen, inkomen van
olie/gaswinning en premies
Belastingen worden gebaseerd op:
- Profijtbeginsel: wie er profijt van heeft, moet ervoor betalen (bv. autorijden =
wegenbelasting)
- Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten (meer
inkomen = meer belasting betalen)
1.2
Soorten belastingen
- Inkomstenbelasting (IB): inkomsten van een natuurlijk persoon
- Vennootschapsbelasting (VPB): over de winst van rechtspersonen
- Loonbelasting (LB): over het loon van de werknemer
- Opbrengstbelasting (OB): omzet of btw wordt in rekening gebracht door
ondernemer (bv. koper betaalt voor OB (in de prijs van een goed of dienst) en
verkoper betaalt aan de Belastingdienst)
- Dividendenbelasting (Div): winstuitkering op aandelen voorheffing
- Belastingen personen- en motorvoertuigen (BPM): bij registratie van auto- of
motorrijwielvoertuigen
Overige:
- Erfbelasting voor de erfenis
- Schenkenbelasting bij krijgen van een schenking
- Kansspelbelasting gewonnen (geld)prijzen
- Motorrijtuigenbelasting over bezit van een auto en/of motorrijwiel
- Accijnzen bv. tabak en alcohol
- Provinciaal en gemeentelijk rijksbelastingen zoals hondenbelasting
1.3
Vindplaatsen van belastingrecht
- Materiele belastingwetgeving: waarover en hoeveel belasting
- Formele belastingwetgeving: taken van de burger en de overheid
- Uitvoeringsregelingen- en besluiten: minister van Financiën en AMvB
- Richtlijnen: afspraken binnen de EU
- AMvB:
Vertrouwensbeginsel: belastingplichtige mag ontlenen aan gedragingen
van de overheid
Gelijkheidsbeginsel: gelijke behandeling van gelijke gevallen
- Jurisprudentie
- Resoluties (besluiten)
, H2
2.1
Materieel belastingrecht: hoe de te betalen belasting wordt bepaald
- Wie
- Waarover
- Hoeveel
Formeel belastingrecht: de manier waarop aanslagen worden vastgesteld
- Hoe
- Wanneer
- Verplichtingen
- Rechten
Bestuursrecht: formeel recht en Awb
2.2
Woon- en vestigingsplaats, partner
- Wonen in Nederland
- Inkomsten uit Nederland
2.3
Aangifte
- Uitnodiging tot het doen van aangifte art. AWR
- Tijdvak, binnen een bepaalde tijd artikelen 9 en 10 AWR
- Burgerservicenummer en fiscaal nummer
Aanslagen
- Aanslagbelasting: inkomsten- en vennootschapsbelastingen
- Aangiftebelasting: omzet- en loonbelasting
Ambtshalve: de vereiste aangifte wordt niet gedaan inspecteur mag aanslag
opleggen, hierbij mag hij uitgaan van een redelijke schatting van het inkomen
(ambtshalve vastgestelde aanslag)
Aanslag negatief: een belastingteruggave door de belastingdienst
Naheffingsaanslag: wanneer er geen aangifte wordt gedaan of wanneer er wel
aangifte gedaan is, maar niet is betaald
Regels navorderingsaanslag:
- Sprake van een nieuw feit
- Te kwader trouw
- Kenbare fout
De inspecteur heeft een onderzoek plicht
Bewijslast: belastingplichtige moet bewijzen/aantonen dat er kosten zijn gemaakt
Belastingdienst moet bewijzen dat er inkomsten zijn ontvangen en hoeveel
H1
1.1
Waarom belastingen?
- Overheid zorgt voor burgers betaalt wegen, cultuur en rechtspraak
- Geld moet ergens vandaan komen belastingen, inkomen van
olie/gaswinning en premies
Belastingen worden gebaseerd op:
- Profijtbeginsel: wie er profijt van heeft, moet ervoor betalen (bv. autorijden =
wegenbelasting)
- Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten (meer
inkomen = meer belasting betalen)
1.2
Soorten belastingen
- Inkomstenbelasting (IB): inkomsten van een natuurlijk persoon
- Vennootschapsbelasting (VPB): over de winst van rechtspersonen
- Loonbelasting (LB): over het loon van de werknemer
- Opbrengstbelasting (OB): omzet of btw wordt in rekening gebracht door
ondernemer (bv. koper betaalt voor OB (in de prijs van een goed of dienst) en
verkoper betaalt aan de Belastingdienst)
- Dividendenbelasting (Div): winstuitkering op aandelen voorheffing
- Belastingen personen- en motorvoertuigen (BPM): bij registratie van auto- of
motorrijwielvoertuigen
Overige:
- Erfbelasting voor de erfenis
- Schenkenbelasting bij krijgen van een schenking
- Kansspelbelasting gewonnen (geld)prijzen
- Motorrijtuigenbelasting over bezit van een auto en/of motorrijwiel
- Accijnzen bv. tabak en alcohol
- Provinciaal en gemeentelijk rijksbelastingen zoals hondenbelasting
1.3
Vindplaatsen van belastingrecht
- Materiele belastingwetgeving: waarover en hoeveel belasting
- Formele belastingwetgeving: taken van de burger en de overheid
- Uitvoeringsregelingen- en besluiten: minister van Financiën en AMvB
- Richtlijnen: afspraken binnen de EU
- AMvB:
Vertrouwensbeginsel: belastingplichtige mag ontlenen aan gedragingen
van de overheid
Gelijkheidsbeginsel: gelijke behandeling van gelijke gevallen
- Jurisprudentie
- Resoluties (besluiten)
, H2
2.1
Materieel belastingrecht: hoe de te betalen belasting wordt bepaald
- Wie
- Waarover
- Hoeveel
Formeel belastingrecht: de manier waarop aanslagen worden vastgesteld
- Hoe
- Wanneer
- Verplichtingen
- Rechten
Bestuursrecht: formeel recht en Awb
2.2
Woon- en vestigingsplaats, partner
- Wonen in Nederland
- Inkomsten uit Nederland
2.3
Aangifte
- Uitnodiging tot het doen van aangifte art. AWR
- Tijdvak, binnen een bepaalde tijd artikelen 9 en 10 AWR
- Burgerservicenummer en fiscaal nummer
Aanslagen
- Aanslagbelasting: inkomsten- en vennootschapsbelastingen
- Aangiftebelasting: omzet- en loonbelasting
Ambtshalve: de vereiste aangifte wordt niet gedaan inspecteur mag aanslag
opleggen, hierbij mag hij uitgaan van een redelijke schatting van het inkomen
(ambtshalve vastgestelde aanslag)
Aanslag negatief: een belastingteruggave door de belastingdienst
Naheffingsaanslag: wanneer er geen aangifte wordt gedaan of wanneer er wel
aangifte gedaan is, maar niet is betaald
Regels navorderingsaanslag:
- Sprake van een nieuw feit
- Te kwader trouw
- Kenbare fout
De inspecteur heeft een onderzoek plicht
Bewijslast: belastingplichtige moet bewijzen/aantonen dat er kosten zijn gemaakt
Belastingdienst moet bewijzen dat er inkomsten zijn ontvangen en hoeveel
