FISCALITEIT – REGISTRATIE
Fiscaliteit – registratie ...................................................................................................................................... 1
deel 1 : registratie = wat ? hoe ? waar? wanneer? doel?................................................................................ 3
1. registratie : wat? .............................................................................................................................. 3
2. voor welke akten + termijnen ? ........................................................................................................ 3
3. Hoe ? + bevoegd kantoor ................................................................................................................. 5
4. doel = fiscaal .................................................................................................................................... 5
deel 2 : Registratiebelasting / registratierechten : algemeenheden ................................................................ 6
1. er is enkel registratieverplichting als er een geschreven overeenkomst is ......................................... 6
2. deels geregionaliseerde belasting / deels federale belasting ............................................................. 6
3. wisselwerking met BTW ................................................................................................................... 7
deel 3 : Vlaams verkooprecht ...................................................................................................................... 10
1. belastbare grondslag ...................................................................................................................... 10
2. tarieven ......................................................................................................................................... 14
deel 4 : brussels & Waals verkooprecht ....................................................................................................... 25
1. belastbare grondslag ...................................................................................................................... 25
2. tarieven brussels gewest ................................................................................................................ 25
3. tarieven waals gewest .................................................................................................................... 29
deel 5 : Vlaams Hypotheekrecht .................................................................................................................. 30
1. heffingsgrondslag ........................................................................................................................... 30
2. tarief .............................................................................................................................................. 30
deel 6 : Vlaams Verdeelrecht ....................................................................................................................... 31
3. heffingsgrondslag ........................................................................................................................... 31
4. tarief .............................................................................................................................................. 31
deel 7 : Huurrecht – Erfpacht – Opstal ......................................................................................................... 32
1. belastbare grondslag ...................................................................................................................... 32
2. tarieven ......................................................................................................................................... 32
Personenbelasting.......................................................................................................................................... 35
deel 1 : fiscale procedure personenbelasting ............................................................................................... 35
1. procedure zonder hindernissen ...................................................................................................... 35
deel 2 : overzicht van belastingberekening .................................................................................................. 36
1. federale en gewestelijke bevoegdheid ............................................................................................ 37
2. aangifte naar belastingsberekening ................................................................................................ 37
3. invullen van de aangifte ................................................................................................................. 37
4. hoe wordt belasting berekend ? ..................................................................................................... 38
deel 3 : vak III – onroerende inkomsten ....................................................................................................... 39
1. begripsomschrijving onroerende inkomsten ................................................................................... 39
2. kadastraal inkomen ........................................................................................................................ 39
3. van aangifte tot belastbaar inkomen .............................................................................................. 48
4. eigen woning – privé gebruik.......................................................................................................... 51
5. eigen woning – beroepsgebruik ...................................................................................................... 55
1
, 6. onroerende goederen niet verhuurd of verhuurd à personen die ze niet gebruiken voor hun beroep
57
7. onroerende goederen verhuurd voor uitoefening v/e beroepswerkzaamheid ................................. 63
8. meerwaarde bij verkoop van onroerend goed ................................................................................ 67
9. onroerende voorheffing ................................................................................................................. 72
deel 4 : vak IV – het beroepsinkomen .......................................................................................................... 78
1. wedden en lonen ........................................................................................................................... 79
2. voordelen van alle aard .................................................................................................................. 82
3. vergoeding woon-werkverkeer ....................................................................................................... 87
4. forfait van kosten of werkelijke beroepskosten............................................................................... 88
2
, DEEL 1 : REGISTRATIE = WAT ? HOE ? WAAR? WANNEER? DOEL?
1. REGISTRATIE : WAT?
Registratie = een formaliteit bestaande in het afschrijven, ontleden of vermelden van een akte of van
een geschrift door de ontvanger der registratie in een daartoe bestemd register of op
elke andere informatiedrager bepaald door de Koning (informaticatechniek).
Deze formaliteit geeft aanleiding tot de heffing van een belasting genaamd registratierecht , dat
wordt geïnd door de Administratie van de BTW, registratie en domeinen.
Gebeurt bij Kantoor RZ
Moet een bepaalde akte worden geregistreerd -> ja of nee?
+ wat is de termijn
+ wie moet die wett gezien doen
Niet vanbuiten kennen, kunnen toepassen !!
2. VOOR WELKE AKTEN + TERMIJNEN ?
NOTARIËLE AKTEN
Alle notariële akten v. Belgische notarissen moeten geregistreerd worden !!
Registratie gebeurt :
- Door notaris in kwestie
- Binnen de 15 dagen vanaf datum van de akte
- In kantoor RZ v. zijn standplaats (kan intussen elektronisch)
Sinds 15-12-2020 ; in buitenland verleden not. akten die titel vormen voor schenking onder de levenden
v. roerende goederen door rijksinwoner
3
, VERKOOPOVEREENKOMSTEN I.V.M. IN BELGIË GELEGEN ORG
Onderhandse akten m.b.t. overdracht v. eigendom of VG v. ORG in België registratie !!
Het gaat over ;
- Onderhandse VK-overeenkomst (compromis)
- Overneming v/e gemene scheidingsmuur
RR gebeurt ;
- Door contracterende partijen
- Binnen 4 maanden
- Op Kantoor Rechtszekerheid v/d ligging v/h goed
OVEREENKOMSTEN TOT HUUR, ONDERHUUR OF OVERDRACHT VAN HUUR VAN IN BELGIË
GELEGEN ORG
Alle huurovereenkomsten moeten worden geregistreerd !!
Voor woninghuur :
- Wet : verhuurder moet hiervoor instaan
- Binnen de 2 maanden
- Plaatsbeschrijving moet ook worden geregistreerd
- kan via MyRent
- = kosteloos
Voor alle andere huurovereenkomsten :
- Contracterende partijen moeten dit doen
- Termijn is 4 maanden
- Plaatsbeschrijving moet ook worden geregistreerd
- Kan via MyRent
4
Fiscaliteit – registratie ...................................................................................................................................... 1
deel 1 : registratie = wat ? hoe ? waar? wanneer? doel?................................................................................ 3
1. registratie : wat? .............................................................................................................................. 3
2. voor welke akten + termijnen ? ........................................................................................................ 3
3. Hoe ? + bevoegd kantoor ................................................................................................................. 5
4. doel = fiscaal .................................................................................................................................... 5
deel 2 : Registratiebelasting / registratierechten : algemeenheden ................................................................ 6
1. er is enkel registratieverplichting als er een geschreven overeenkomst is ......................................... 6
2. deels geregionaliseerde belasting / deels federale belasting ............................................................. 6
3. wisselwerking met BTW ................................................................................................................... 7
deel 3 : Vlaams verkooprecht ...................................................................................................................... 10
1. belastbare grondslag ...................................................................................................................... 10
2. tarieven ......................................................................................................................................... 14
deel 4 : brussels & Waals verkooprecht ....................................................................................................... 25
1. belastbare grondslag ...................................................................................................................... 25
2. tarieven brussels gewest ................................................................................................................ 25
3. tarieven waals gewest .................................................................................................................... 29
deel 5 : Vlaams Hypotheekrecht .................................................................................................................. 30
1. heffingsgrondslag ........................................................................................................................... 30
2. tarief .............................................................................................................................................. 30
deel 6 : Vlaams Verdeelrecht ....................................................................................................................... 31
3. heffingsgrondslag ........................................................................................................................... 31
4. tarief .............................................................................................................................................. 31
deel 7 : Huurrecht – Erfpacht – Opstal ......................................................................................................... 32
1. belastbare grondslag ...................................................................................................................... 32
2. tarieven ......................................................................................................................................... 32
Personenbelasting.......................................................................................................................................... 35
deel 1 : fiscale procedure personenbelasting ............................................................................................... 35
1. procedure zonder hindernissen ...................................................................................................... 35
deel 2 : overzicht van belastingberekening .................................................................................................. 36
1. federale en gewestelijke bevoegdheid ............................................................................................ 37
2. aangifte naar belastingsberekening ................................................................................................ 37
3. invullen van de aangifte ................................................................................................................. 37
4. hoe wordt belasting berekend ? ..................................................................................................... 38
deel 3 : vak III – onroerende inkomsten ....................................................................................................... 39
1. begripsomschrijving onroerende inkomsten ................................................................................... 39
2. kadastraal inkomen ........................................................................................................................ 39
3. van aangifte tot belastbaar inkomen .............................................................................................. 48
4. eigen woning – privé gebruik.......................................................................................................... 51
5. eigen woning – beroepsgebruik ...................................................................................................... 55
1
, 6. onroerende goederen niet verhuurd of verhuurd à personen die ze niet gebruiken voor hun beroep
57
7. onroerende goederen verhuurd voor uitoefening v/e beroepswerkzaamheid ................................. 63
8. meerwaarde bij verkoop van onroerend goed ................................................................................ 67
9. onroerende voorheffing ................................................................................................................. 72
deel 4 : vak IV – het beroepsinkomen .......................................................................................................... 78
1. wedden en lonen ........................................................................................................................... 79
2. voordelen van alle aard .................................................................................................................. 82
3. vergoeding woon-werkverkeer ....................................................................................................... 87
4. forfait van kosten of werkelijke beroepskosten............................................................................... 88
2
, DEEL 1 : REGISTRATIE = WAT ? HOE ? WAAR? WANNEER? DOEL?
1. REGISTRATIE : WAT?
Registratie = een formaliteit bestaande in het afschrijven, ontleden of vermelden van een akte of van
een geschrift door de ontvanger der registratie in een daartoe bestemd register of op
elke andere informatiedrager bepaald door de Koning (informaticatechniek).
Deze formaliteit geeft aanleiding tot de heffing van een belasting genaamd registratierecht , dat
wordt geïnd door de Administratie van de BTW, registratie en domeinen.
Gebeurt bij Kantoor RZ
Moet een bepaalde akte worden geregistreerd -> ja of nee?
+ wat is de termijn
+ wie moet die wett gezien doen
Niet vanbuiten kennen, kunnen toepassen !!
2. VOOR WELKE AKTEN + TERMIJNEN ?
NOTARIËLE AKTEN
Alle notariële akten v. Belgische notarissen moeten geregistreerd worden !!
Registratie gebeurt :
- Door notaris in kwestie
- Binnen de 15 dagen vanaf datum van de akte
- In kantoor RZ v. zijn standplaats (kan intussen elektronisch)
Sinds 15-12-2020 ; in buitenland verleden not. akten die titel vormen voor schenking onder de levenden
v. roerende goederen door rijksinwoner
3
, VERKOOPOVEREENKOMSTEN I.V.M. IN BELGIË GELEGEN ORG
Onderhandse akten m.b.t. overdracht v. eigendom of VG v. ORG in België registratie !!
Het gaat over ;
- Onderhandse VK-overeenkomst (compromis)
- Overneming v/e gemene scheidingsmuur
RR gebeurt ;
- Door contracterende partijen
- Binnen 4 maanden
- Op Kantoor Rechtszekerheid v/d ligging v/h goed
OVEREENKOMSTEN TOT HUUR, ONDERHUUR OF OVERDRACHT VAN HUUR VAN IN BELGIË
GELEGEN ORG
Alle huurovereenkomsten moeten worden geregistreerd !!
Voor woninghuur :
- Wet : verhuurder moet hiervoor instaan
- Binnen de 2 maanden
- Plaatsbeschrijving moet ook worden geregistreerd
- kan via MyRent
- = kosteloos
Voor alle andere huurovereenkomsten :
- Contracterende partijen moeten dit doen
- Termijn is 4 maanden
- Plaatsbeschrijving moet ook worden geregistreerd
- Kan via MyRent
4
