6.1 Operational Auditing
Inhoudsopgave
Les 1: Beheersmodellen.......................................................................................................................................3
Les 2: Bestuurlijke informatie............................................................................................................................12
Les 3: Stukproductie...........................................................................................................................................31
Les 4: Administratieve processen.......................................................................................................................39
Les 5: AO-beschrijvingen....................................................................................................................................40
Les 6: Inleiding Auditing.....................................................................................................................................42
Les 7: Controledoelstellingen.............................................................................................................................44
Les 8: Auditplan.................................................................................................................................................47
Les 9: Automatisering........................................................................................................................................51
Les 10: Corporate Governance...........................................................................................................................60
Les 11: Wwft en Fraude.....................................................................................................................................65
Casussen..................................................................................................................................................... 67
Dessi B.V............................................................................................................................................................67
Swim B.V............................................................................................................................................................68
Het Gele Goud B.V.............................................................................................................................................70
Doorent B.V........................................................................................................................................................74
Concerti B.V.......................................................................................................................................................77
Het Gele Goud B.V. 2.0......................................................................................................................................81
Parfumerie B.V...................................................................................................................................................83
Auditplan debiteuren.........................................................................................................................................88
Game Shop.........................................................................................................................................................90
Fresh B.V............................................................................................................................................................93
Zeepie B.V..........................................................................................................................................................98
Hoe kan worden vastgesteld of een organisatie in control is en welke rol speelt Auditing daarin?
,
,Les 1: Beheersmodellen
- Interne beheersing
- Beheersingsmodellen
Kwaliteit van informatie
Informatie is een product dat aan kwaliteitseisen moet voldoen
- Uitgangspunt: gebruikers
- Baten > kosten
- Begrijpelijkheid
- Bruikbaarheid
o Relevantie
o Betrouwbaarheid
Interne beheersing
- Gehele systeem om een organisatie in de greep te houden, ofwel bestuurbaar te houden.
- Het systeem dat management in staat stelt om de risico’s die de doelstellingen bedreigen te
identificeren, te prioriteren, te analyseren en te beheersen.
- Organisatiebeheersing is erop gericht om de organisatie zo efficiënt mogelijk haar doelen te
laten realiseren.
- Bestuurlijke informatieverzorging houdt zich met name bezig met de beheersing van de
informatieverzorging en heeft raakvlakken met organisatiebeheersing en IT-beheersing.
- Interne beheersingssysteem Omvat het door de leiding van een organisatie aangestuurde
en toegepaste proces ten behoeve van het beheersen van de uit te voeren
bedrijfsactiviteiten.
- Een goed systeem van interne beheersing draagt zorg voor het bereiken van doelstellingen
op het gebied van:
o Bedrijfsvoering
o Verslaggeving
o Naleving van wet- en regelgeving
, Modellen voor interne beheersing
Model Motivatie
Simons’ levers of control Dit model is tevens bruikbaar voor het ontwikkelen van
nieuwe ondernemingsstrategieën in tijden van onzekerheid.
COSO: ERM Dit betreft het COSO-model dat een relatie legt tussen
missie, doelstellingen, strategie, risico’s en waardecreatie
van organisaties.
COSO: Internal Control Dit betreft de ‘good old COSO’ gericht op beheersing van
tactische en operationele activiteiten.
COSO: Small Business Dit is het COSO-model dat zich specifiek richt op de
betrouwbaarheid van de jaarrekening
KAD (Kwaliteit Administratieve Dit is een model gericht op de inrichting en beheersing van
Dienstverlening processen.
COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM)
- Relatie tussen missie, doelstellingen, strategie, risico’s en waarde creatie:
Inhoudsopgave
Les 1: Beheersmodellen.......................................................................................................................................3
Les 2: Bestuurlijke informatie............................................................................................................................12
Les 3: Stukproductie...........................................................................................................................................31
Les 4: Administratieve processen.......................................................................................................................39
Les 5: AO-beschrijvingen....................................................................................................................................40
Les 6: Inleiding Auditing.....................................................................................................................................42
Les 7: Controledoelstellingen.............................................................................................................................44
Les 8: Auditplan.................................................................................................................................................47
Les 9: Automatisering........................................................................................................................................51
Les 10: Corporate Governance...........................................................................................................................60
Les 11: Wwft en Fraude.....................................................................................................................................65
Casussen..................................................................................................................................................... 67
Dessi B.V............................................................................................................................................................67
Swim B.V............................................................................................................................................................68
Het Gele Goud B.V.............................................................................................................................................70
Doorent B.V........................................................................................................................................................74
Concerti B.V.......................................................................................................................................................77
Het Gele Goud B.V. 2.0......................................................................................................................................81
Parfumerie B.V...................................................................................................................................................83
Auditplan debiteuren.........................................................................................................................................88
Game Shop.........................................................................................................................................................90
Fresh B.V............................................................................................................................................................93
Zeepie B.V..........................................................................................................................................................98
Hoe kan worden vastgesteld of een organisatie in control is en welke rol speelt Auditing daarin?
,
,Les 1: Beheersmodellen
- Interne beheersing
- Beheersingsmodellen
Kwaliteit van informatie
Informatie is een product dat aan kwaliteitseisen moet voldoen
- Uitgangspunt: gebruikers
- Baten > kosten
- Begrijpelijkheid
- Bruikbaarheid
o Relevantie
o Betrouwbaarheid
Interne beheersing
- Gehele systeem om een organisatie in de greep te houden, ofwel bestuurbaar te houden.
- Het systeem dat management in staat stelt om de risico’s die de doelstellingen bedreigen te
identificeren, te prioriteren, te analyseren en te beheersen.
- Organisatiebeheersing is erop gericht om de organisatie zo efficiënt mogelijk haar doelen te
laten realiseren.
- Bestuurlijke informatieverzorging houdt zich met name bezig met de beheersing van de
informatieverzorging en heeft raakvlakken met organisatiebeheersing en IT-beheersing.
- Interne beheersingssysteem Omvat het door de leiding van een organisatie aangestuurde
en toegepaste proces ten behoeve van het beheersen van de uit te voeren
bedrijfsactiviteiten.
- Een goed systeem van interne beheersing draagt zorg voor het bereiken van doelstellingen
op het gebied van:
o Bedrijfsvoering
o Verslaggeving
o Naleving van wet- en regelgeving
, Modellen voor interne beheersing
Model Motivatie
Simons’ levers of control Dit model is tevens bruikbaar voor het ontwikkelen van
nieuwe ondernemingsstrategieën in tijden van onzekerheid.
COSO: ERM Dit betreft het COSO-model dat een relatie legt tussen
missie, doelstellingen, strategie, risico’s en waardecreatie
van organisaties.
COSO: Internal Control Dit betreft de ‘good old COSO’ gericht op beheersing van
tactische en operationele activiteiten.
COSO: Small Business Dit is het COSO-model dat zich specifiek richt op de
betrouwbaarheid van de jaarrekening
KAD (Kwaliteit Administratieve Dit is een model gericht op de inrichting en beheersing van
Dienstverlening processen.
COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM)
- Relatie tussen missie, doelstellingen, strategie, risico’s en waarde creatie:
