BEC H6 en H7
H6 werkkapitaalbeheer
6.1 de cashflowcyclus
Een investering in vlottende activa is nodig om vaste activa te laten werken. Vlottende activa
is het werkkapitaal.
Het doel van werkkapitaalbeheer is om de investeringen in werkkapitaal te verkleinen. Want
het aantrekken van extra vermogen brengt kosten met zich mee.
6.2 Voorraadbeheer
De aanwezigheid van voorraden brengt kosten met zich mee → opslagkosten en
financieringskosten, en soms kosten van bederf/veroudering van producten.
Door grotere partijen in 1 keer in te kopen kun je kwantumkorting krijgen en besparen op de
gemiddelde transportkosten.
Het aanhouden van voorraden brengt voorraadkosten met zich mee. Het plaatsen van
inkooporders veroorzaakt bestelkosten. Die zijn onafhankelijk van de grootte van de order,
het is daardoor voordeliger om zo min mogelijk orders te plaatsen.
Hoe hoger de voorraad, des te hoger de opslagkosten. Hoe lager de bestelkosten, hoe
hoger de opslagkosten. Hierdoor is er sprake van een optimaliseringsvraagstuk. De
ordergrootte waarbij bestelkosten+opslagkosten minimaal zijn is de optimale ordergrootte.
De optimale ordergrootte kun je berekenen met de formule van Camp
Q* = optimale ordergrootte
D = totale afzet per periode
F = bestelkosten per order / instelkosten
c = opslagkosten per stuk per periode
Bij het bestellen moet je rekening houden met de levertijd, omdat je altijd voldoende
voorraad moet hebben. Het voorraadniveau waarbij een nieuwe order geplaatst moet
worden noemen we het bestelniveau.
Bestelniveau = afzet per dag X levertijd per order
, De afzet is elke dag verschillend, en de levertijd van een order is ook nooit precies hetzelfde,
er is dus sprake van onzekerheid. Onzekerheid beïnvloed het bestelniveau. Door de
onzekerheid wordt het bestelniveau hoger. Je houdt een stukje extra voorraad aan om
ervoor te zorgen dat je altijd genoeg voorraad hebt, dit is de veiligheidsvoorraad. De functie
van de veiligheidsvoorraad is het opvangen van een hoger dan gemiddelde afzet tijdens de
levertijd van een nieuwe order.
De opslagkosten per periode nemen door de veiligheidsvoorraad toe met een bedrag gelijk
aan:
Toename opslagkosten = veiligheidsvoorraad x opslagkosten per stuk.
Bij een productiebedrijf spreken we in plaats van bestelkosten over instelkosten. In plaats
van de levertijd van een order neem je dan de productietijd. En in plaats van de optimale
ordergrootte spreek je dan van de optimale seriegrootte → de optimale grootte van een
productie.
De moderne logistics streeft naar het uitbannen van voorraden, hiervoor kennen we het
JIT-principe. Hierdoor zijn er op het juiste moment precies genoeg voorraden op voorraad.
Goederen worden pas geleverd op het moment dat ze nodig zijn.
De mate waarin een onderneming een goed voorraadbeheer heeft wordt uitgedrukt in een
kengetal: de omzetsnelheid van de voorraad. Inkoopwaarde van de omzet / gemiddelde
voorraad. Dit kengetal geeft aan hoe vaak de gemiddelde voorraad in een jaar wordt
verkocht. Deze moet eigenlijk zo hoog mogelijk zijn.
6.3 Debiteurenbeheer
Debiteuren ontstaan wanneer de onderneming aan haar afnemers leverancierskrediet
verstrekt. De goederen worden dus niet direct betaald.
Het verlenen van leverancierskrediet verhoogt de vermogensbehoefte van een
onderneming, en het brengt kosten met zich mee. Om leverancierskrediet te verlenen
moeten betalingsvoorwaarden met een krediettermijn vastgesteld worden.
Ondernemingen willen de krediettermijn verkorten door bij snelle betaling korting te geven.
Bij betaling binnen een aantal dagen (de kortingstermijn) krijg je korting. Sommige afnemers
maken zich schuldig aan wanbetaling.
Om het debiteurensaldo in de hand te houden moet de onderneming aan debiteurenbeheer
doen. Dit begint met een kredietwaardigheidsbeoordeling van de afnemer om te achterhalen
of de afnemer de vordering wel of niet kan/zal betalen. Deze informatie kun je halen uit:
- persoonlijke bezoeken aan de afnemer
- vertegenwoordigers
- jaarrekeningen
- informatiebureaus
- Kamer van Koophandel
Er kan voor elke afnemer ook een kredietlimiet worden vastgesteld, dit is het maximale
bedrag waartegen vorderingen van een afnemer mogen uitstaan.
H6 werkkapitaalbeheer
6.1 de cashflowcyclus
Een investering in vlottende activa is nodig om vaste activa te laten werken. Vlottende activa
is het werkkapitaal.
Het doel van werkkapitaalbeheer is om de investeringen in werkkapitaal te verkleinen. Want
het aantrekken van extra vermogen brengt kosten met zich mee.
6.2 Voorraadbeheer
De aanwezigheid van voorraden brengt kosten met zich mee → opslagkosten en
financieringskosten, en soms kosten van bederf/veroudering van producten.
Door grotere partijen in 1 keer in te kopen kun je kwantumkorting krijgen en besparen op de
gemiddelde transportkosten.
Het aanhouden van voorraden brengt voorraadkosten met zich mee. Het plaatsen van
inkooporders veroorzaakt bestelkosten. Die zijn onafhankelijk van de grootte van de order,
het is daardoor voordeliger om zo min mogelijk orders te plaatsen.
Hoe hoger de voorraad, des te hoger de opslagkosten. Hoe lager de bestelkosten, hoe
hoger de opslagkosten. Hierdoor is er sprake van een optimaliseringsvraagstuk. De
ordergrootte waarbij bestelkosten+opslagkosten minimaal zijn is de optimale ordergrootte.
De optimale ordergrootte kun je berekenen met de formule van Camp
Q* = optimale ordergrootte
D = totale afzet per periode
F = bestelkosten per order / instelkosten
c = opslagkosten per stuk per periode
Bij het bestellen moet je rekening houden met de levertijd, omdat je altijd voldoende
voorraad moet hebben. Het voorraadniveau waarbij een nieuwe order geplaatst moet
worden noemen we het bestelniveau.
Bestelniveau = afzet per dag X levertijd per order
, De afzet is elke dag verschillend, en de levertijd van een order is ook nooit precies hetzelfde,
er is dus sprake van onzekerheid. Onzekerheid beïnvloed het bestelniveau. Door de
onzekerheid wordt het bestelniveau hoger. Je houdt een stukje extra voorraad aan om
ervoor te zorgen dat je altijd genoeg voorraad hebt, dit is de veiligheidsvoorraad. De functie
van de veiligheidsvoorraad is het opvangen van een hoger dan gemiddelde afzet tijdens de
levertijd van een nieuwe order.
De opslagkosten per periode nemen door de veiligheidsvoorraad toe met een bedrag gelijk
aan:
Toename opslagkosten = veiligheidsvoorraad x opslagkosten per stuk.
Bij een productiebedrijf spreken we in plaats van bestelkosten over instelkosten. In plaats
van de levertijd van een order neem je dan de productietijd. En in plaats van de optimale
ordergrootte spreek je dan van de optimale seriegrootte → de optimale grootte van een
productie.
De moderne logistics streeft naar het uitbannen van voorraden, hiervoor kennen we het
JIT-principe. Hierdoor zijn er op het juiste moment precies genoeg voorraden op voorraad.
Goederen worden pas geleverd op het moment dat ze nodig zijn.
De mate waarin een onderneming een goed voorraadbeheer heeft wordt uitgedrukt in een
kengetal: de omzetsnelheid van de voorraad. Inkoopwaarde van de omzet / gemiddelde
voorraad. Dit kengetal geeft aan hoe vaak de gemiddelde voorraad in een jaar wordt
verkocht. Deze moet eigenlijk zo hoog mogelijk zijn.
6.3 Debiteurenbeheer
Debiteuren ontstaan wanneer de onderneming aan haar afnemers leverancierskrediet
verstrekt. De goederen worden dus niet direct betaald.
Het verlenen van leverancierskrediet verhoogt de vermogensbehoefte van een
onderneming, en het brengt kosten met zich mee. Om leverancierskrediet te verlenen
moeten betalingsvoorwaarden met een krediettermijn vastgesteld worden.
Ondernemingen willen de krediettermijn verkorten door bij snelle betaling korting te geven.
Bij betaling binnen een aantal dagen (de kortingstermijn) krijg je korting. Sommige afnemers
maken zich schuldig aan wanbetaling.
Om het debiteurensaldo in de hand te houden moet de onderneming aan debiteurenbeheer
doen. Dit begint met een kredietwaardigheidsbeoordeling van de afnemer om te achterhalen
of de afnemer de vordering wel of niet kan/zal betalen. Deze informatie kun je halen uit:
- persoonlijke bezoeken aan de afnemer
- vertegenwoordigers
- jaarrekeningen
- informatiebureaus
- Kamer van Koophandel
Er kan voor elke afnemer ook een kredietlimiet worden vastgesteld, dit is het maximale
bedrag waartegen vorderingen van een afnemer mogen uitstaan.
