Fiscaal Recht
Sebastiaan Van Severen
2014 - 2015
,Hoofdstuk 1: Algemeen Deel 1
Bevoegdheid om belastingen te heffen 1
Indeling van belastingen 2
Belastingheffende overheid 2
Wijze van heffing 2
Grondslag 2
Directe en indirecte belastingen 2
Beginselen van fiscaal recht 3
Algemene rechtsbeginselen 3
Legaliteitsbeginsel 3
Eenjarigheidsbeginsel 6
Gelijkheidsbeginsel 6
Niet-retroactiviteitsbeginsel 6
Non bis in idem 7
Rechtszekerheidsbeginsel 8
Vertrouwensbeginsel 8
Hoofdstuk 2: Personenbelasting 9
Toepassingsgebied van de personenbelasting 9
Woonplaats 9
Zetel van fortuin 9
Bewijslast 9
Overleden rijksinwoner 9
Bijzondere gevallen 10
Grondslag van de personenbelasting 10
Soorten inkomsten 10
Totaal netto-inkomen en belastbaar inkomen 10
Wereldwijd inkomen 10
Onroerende inkomsten 11
Belastbare personen 11
Goederen die onroerend inkomen opleveren 11
Opbrengsten uit te sluiten als onroerend inkomen 11
Kadastraal inkomen 11
Bruto-onroerend inkomen 12
Van het bruto-onroerend inkomen aftrekbare kosten 15
Roerende inkomsten 17
Belastbare roerende inkomsten 17
Opbrengsten uit te sluiten als roerend inkomen 17
Dividenden 17
Interesten 20
Verhuring, verpachting, gebruik en concessie 21
Inkomsten begrepen in lijfrenten of tijdelijke renten 21
Auteursrechten 22
Belastbaar tijdstip 22
Roerende voorheffing 23
Aangifte in de personenbelasting 23
Grondslag in de personenbelasting 24
Aanvullende gemeentebelasting 24
Verrekening en terugbetaling ingehouden roerende voorheffing 24
, Beroepsinkomsten 25
Winsten 25
Baten 37
Soorten bezoldigingen 39
Bezoldigingen van werknemers 39
Bezoldigingen van bedrijfsleiders 44
Huwelijksquotiënt 45
Diverse inkomsten 46
Occasionele winsten of baten 46
Prijzen, subsidies, renten en pensioenen toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars 47
Uitkeringen tot onderhoud 47
Diverse inkomsten van roerende aard 47
Meerwaarden op onroerende goederen 49
Meerwaarden op aandelen 51
Vergoedingen voor uitvindingen 51
Totaal netto-inkomen 52
Aftrekbare bestedingen 52
Toepassen van de belastingtarieven 52
Progressieve tarieven 52
Afzonderlijke aanslagvoeten 52
Belastingvermindering voor de belastingvrije som 53
Basisbedrag 53
Verhoging voor kinderen en andere personen ten laste 53
Belastingvermindering voor buitenlandse inkomsten 54
Dubbelbelastingverdrag 54
Geen dubbelbelastingverdrag 54
Hoofdstuk 3: Vennootschapsbelasting 55
Toepassingsgebied van vennootschapsbelasting 55
Belastingplichtigen onderworpen aan vennootschapsbelasting 55
Uitgesloten van de vennootschapsbelasting 57
Grondslag van de vennootschapsbelasting 58
Regels van de winst 58
Belastbare winst 58
Beroepskosten 62
Aftrekken van de netto-winst 63
Tarieven in de vennootschapsbelasting 65
,
Sebastiaan Van Severen
2014 - 2015
,Hoofdstuk 1: Algemeen Deel 1
Bevoegdheid om belastingen te heffen 1
Indeling van belastingen 2
Belastingheffende overheid 2
Wijze van heffing 2
Grondslag 2
Directe en indirecte belastingen 2
Beginselen van fiscaal recht 3
Algemene rechtsbeginselen 3
Legaliteitsbeginsel 3
Eenjarigheidsbeginsel 6
Gelijkheidsbeginsel 6
Niet-retroactiviteitsbeginsel 6
Non bis in idem 7
Rechtszekerheidsbeginsel 8
Vertrouwensbeginsel 8
Hoofdstuk 2: Personenbelasting 9
Toepassingsgebied van de personenbelasting 9
Woonplaats 9
Zetel van fortuin 9
Bewijslast 9
Overleden rijksinwoner 9
Bijzondere gevallen 10
Grondslag van de personenbelasting 10
Soorten inkomsten 10
Totaal netto-inkomen en belastbaar inkomen 10
Wereldwijd inkomen 10
Onroerende inkomsten 11
Belastbare personen 11
Goederen die onroerend inkomen opleveren 11
Opbrengsten uit te sluiten als onroerend inkomen 11
Kadastraal inkomen 11
Bruto-onroerend inkomen 12
Van het bruto-onroerend inkomen aftrekbare kosten 15
Roerende inkomsten 17
Belastbare roerende inkomsten 17
Opbrengsten uit te sluiten als roerend inkomen 17
Dividenden 17
Interesten 20
Verhuring, verpachting, gebruik en concessie 21
Inkomsten begrepen in lijfrenten of tijdelijke renten 21
Auteursrechten 22
Belastbaar tijdstip 22
Roerende voorheffing 23
Aangifte in de personenbelasting 23
Grondslag in de personenbelasting 24
Aanvullende gemeentebelasting 24
Verrekening en terugbetaling ingehouden roerende voorheffing 24
, Beroepsinkomsten 25
Winsten 25
Baten 37
Soorten bezoldigingen 39
Bezoldigingen van werknemers 39
Bezoldigingen van bedrijfsleiders 44
Huwelijksquotiënt 45
Diverse inkomsten 46
Occasionele winsten of baten 46
Prijzen, subsidies, renten en pensioenen toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars 47
Uitkeringen tot onderhoud 47
Diverse inkomsten van roerende aard 47
Meerwaarden op onroerende goederen 49
Meerwaarden op aandelen 51
Vergoedingen voor uitvindingen 51
Totaal netto-inkomen 52
Aftrekbare bestedingen 52
Toepassen van de belastingtarieven 52
Progressieve tarieven 52
Afzonderlijke aanslagvoeten 52
Belastingvermindering voor de belastingvrije som 53
Basisbedrag 53
Verhoging voor kinderen en andere personen ten laste 53
Belastingvermindering voor buitenlandse inkomsten 54
Dubbelbelastingverdrag 54
Geen dubbelbelastingverdrag 54
Hoofdstuk 3: Vennootschapsbelasting 55
Toepassingsgebied van vennootschapsbelasting 55
Belastingplichtigen onderworpen aan vennootschapsbelasting 55
Uitgesloten van de vennootschapsbelasting 57
Grondslag van de vennootschapsbelasting 58
Regels van de winst 58
Belastbare winst 58
Beroepskosten 62
Aftrekken van de netto-winst 63
Tarieven in de vennootschapsbelasting 65
,
