belastingrecht week 1- belastingsplichtige, fiscaal partnetschap en boxensysteem
‘iedereen betaalt belasting’ juist
‘over opbrengsten uit criminele activiteiten moet ook belasting worden betaald’ juist
‘als je van de belastingdienst een uitnodiging tot aangifte ontvangt, moet je daar gehoor aan
geven’ juist
Belastingen:
- Gedwongen betalingen
- Aan de overheid waar als zodanig
- Geen rechtstreekse individuele contraprestatie van de overheid tegenover de staat
en die
- Krachtens algemene regels wordt geheven
Retributie: lijkt op belasting, verplichte betaling/tegenprestatie.
Bijv. betalen voor je rijbewijs.
Waarom belastingen?
Budgettaire functie: financieringsbehoefte van de overheid. Geld binnen krijgen om dingen
te kunnen financieren.
Regulerende functie: tegenbetaling voor slechte dingen worden soort van gestraft, omdat
het niet wordt gestimuleerd te gebruiken of te doen. Overheid heeft dus een sturende
werking. Zoals accijns en benzine.
Stimulerende maatregel om goed gedrag te belonen, door bepaalde handelingen lager te
belasten. Zoals minder dan 9% belasting voor biologisch eten.
Draagkrachtbeginsel: ieder belastingplichtige is verplicht bij te dragen aan het financieren
van collectieve voorzieningen. Degene die meer inkomen geniet, betaalt meer belasting
Profijtbeginsel: je hebt er een voordeel mee als je belasting betaalt. Zoals studie wordt voor
een gedeelte gesubsidieerd zodat we niet bij wijze van geen 5000 euro hoeven te betalen.
Ook goeie wegen.
‘de vervuiler betaalt’: degene die meer schade veroorzaakt voor gezondheid bijvoorbeeld
betaald. Accijns, alcohol.
Rijksbelastigen:
- Inkomstenbelasting (IB)
- Vennootschapsbelasting(VPB)
- Loonbelasting(LB)
- Omzetbelasting(OB)
Provinciale en gemeentelijke belastingen kunnen ze per gemeente dat anders indelen:
waterschapbelastingen
Formeel belastingrecht
Belastingrecht: bijzonder bestuursrecht, dus Awb van toepassing
Specifieke wetten:
- Invorderingswetten (Inv)
- Algemene wet en rijksbelasting (Awr)
, Materieel belastingrecht
Bevat het geheel van bepalingen inzake het ontstaan van de grootte en het tenietgaan van
de belastingschuld
wet inkomstenbelasting 2001
raamwerk Wet IB:
wie is betaling verschuldigd/ betalingssubjecten?
- Natuurlijk persoon
- Binnenlands belastingplichtigen: degene die in Nederland woont
- Buitenlands belastingplichten: degene die in het buitenland wonen, maar in
Nederland inkomen verdienen.
Art. 4 AWR Fiscale woonplaats: dat vastgesteld moet worden waar het centrum van zijn
levensbeschouwing ligt en dat hangt af vd feiten en omstandigheden.
Dus als iemand in Duitsland werkt en woont door de weeks en in het weekend in
Nederland, dan is Nederland zijn woonplaats
Waarover moet je belasting betalen?
Hoelang moet er belasting er worden betaald?
Fiscale partner
Van rechtswege indien voldaan aan één van de volgende voorwaarden:
- Echtgenoten
- Meerderjarige samenwonenden, ingeschreven in BRP (basisregistratie personen) en
- Notarieel samenlevingscontract of
- Een kind of
- Partner in pensioensregeling of
- Samen een eigen woning (koop)
Fiscale partners bloedverwanten eerste graads p.37
- Uitgesloten, tenzij beiden bij begin van het kalenderjaar de leeftijd van 27 jaar
hebben bereikt en samen ingeschreven staan op hetzelfde adres.
Box 1- belastbaar inkomen uit werk en woning (koop)
Arbeidsactiviteiten:
- in kader van onderneming= winst uit onderneming
- dienstverband= loon
- freelance activiteiten= resultaat uit overige werkzaamheden, dus af en toe
werkzaam. Vb, een fotograaf die af en toe foto’s maakt voor een bruiloft.
Periodieke uitkeringen; uitkering voor een bepaalde periode
Inkomsten uit de eigen woning
Progressief tarief: hoe meer inkomen, hoe meer belasting afdragen
Box 2- belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
- Bestemd voor de grootaandeelhouder van een BV en NV
- Dient minimaal 5% van de aandelen in de vennootschap te bezitten
- Alle voordelen zijn belast, dus dividenden, maar ook verkoopwinsten.
‘iedereen betaalt belasting’ juist
‘over opbrengsten uit criminele activiteiten moet ook belasting worden betaald’ juist
‘als je van de belastingdienst een uitnodiging tot aangifte ontvangt, moet je daar gehoor aan
geven’ juist
Belastingen:
- Gedwongen betalingen
- Aan de overheid waar als zodanig
- Geen rechtstreekse individuele contraprestatie van de overheid tegenover de staat
en die
- Krachtens algemene regels wordt geheven
Retributie: lijkt op belasting, verplichte betaling/tegenprestatie.
Bijv. betalen voor je rijbewijs.
Waarom belastingen?
Budgettaire functie: financieringsbehoefte van de overheid. Geld binnen krijgen om dingen
te kunnen financieren.
Regulerende functie: tegenbetaling voor slechte dingen worden soort van gestraft, omdat
het niet wordt gestimuleerd te gebruiken of te doen. Overheid heeft dus een sturende
werking. Zoals accijns en benzine.
Stimulerende maatregel om goed gedrag te belonen, door bepaalde handelingen lager te
belasten. Zoals minder dan 9% belasting voor biologisch eten.
Draagkrachtbeginsel: ieder belastingplichtige is verplicht bij te dragen aan het financieren
van collectieve voorzieningen. Degene die meer inkomen geniet, betaalt meer belasting
Profijtbeginsel: je hebt er een voordeel mee als je belasting betaalt. Zoals studie wordt voor
een gedeelte gesubsidieerd zodat we niet bij wijze van geen 5000 euro hoeven te betalen.
Ook goeie wegen.
‘de vervuiler betaalt’: degene die meer schade veroorzaakt voor gezondheid bijvoorbeeld
betaald. Accijns, alcohol.
Rijksbelastigen:
- Inkomstenbelasting (IB)
- Vennootschapsbelasting(VPB)
- Loonbelasting(LB)
- Omzetbelasting(OB)
Provinciale en gemeentelijke belastingen kunnen ze per gemeente dat anders indelen:
waterschapbelastingen
Formeel belastingrecht
Belastingrecht: bijzonder bestuursrecht, dus Awb van toepassing
Specifieke wetten:
- Invorderingswetten (Inv)
- Algemene wet en rijksbelasting (Awr)
, Materieel belastingrecht
Bevat het geheel van bepalingen inzake het ontstaan van de grootte en het tenietgaan van
de belastingschuld
wet inkomstenbelasting 2001
raamwerk Wet IB:
wie is betaling verschuldigd/ betalingssubjecten?
- Natuurlijk persoon
- Binnenlands belastingplichtigen: degene die in Nederland woont
- Buitenlands belastingplichten: degene die in het buitenland wonen, maar in
Nederland inkomen verdienen.
Art. 4 AWR Fiscale woonplaats: dat vastgesteld moet worden waar het centrum van zijn
levensbeschouwing ligt en dat hangt af vd feiten en omstandigheden.
Dus als iemand in Duitsland werkt en woont door de weeks en in het weekend in
Nederland, dan is Nederland zijn woonplaats
Waarover moet je belasting betalen?
Hoelang moet er belasting er worden betaald?
Fiscale partner
Van rechtswege indien voldaan aan één van de volgende voorwaarden:
- Echtgenoten
- Meerderjarige samenwonenden, ingeschreven in BRP (basisregistratie personen) en
- Notarieel samenlevingscontract of
- Een kind of
- Partner in pensioensregeling of
- Samen een eigen woning (koop)
Fiscale partners bloedverwanten eerste graads p.37
- Uitgesloten, tenzij beiden bij begin van het kalenderjaar de leeftijd van 27 jaar
hebben bereikt en samen ingeschreven staan op hetzelfde adres.
Box 1- belastbaar inkomen uit werk en woning (koop)
Arbeidsactiviteiten:
- in kader van onderneming= winst uit onderneming
- dienstverband= loon
- freelance activiteiten= resultaat uit overige werkzaamheden, dus af en toe
werkzaam. Vb, een fotograaf die af en toe foto’s maakt voor een bruiloft.
Periodieke uitkeringen; uitkering voor een bepaalde periode
Inkomsten uit de eigen woning
Progressief tarief: hoe meer inkomen, hoe meer belasting afdragen
Box 2- belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
- Bestemd voor de grootaandeelhouder van een BV en NV
- Dient minimaal 5% van de aandelen in de vennootschap te bezitten
- Alle voordelen zijn belast, dus dividenden, maar ook verkoopwinsten.
