1
TENTAMEN Omzetbelasting studenten 3FE1 en concept antwoorden
Modulecode : 3000BTW_20
Studiegidsnummer. : FBE/FA/VT/FRE_3016BTW_TS
Datum : 26 oktober 2020
Tijdsduur : 9.00 uur – 11.00 uur
Het tentamen bestaat uit 5 opgaven en telt x blz. inclusief het voorblad.
Algemene aanwijzingen:
1. Vermeld op elk vel u naam en collegenummer.
2. Formuleer in behoorlijk Nederlands. Gebruik geen afkortingen of telegramstijl. Schrijf met pen
en zorg ervoor dat je handschrift goed leesbaar is. Begin met schrijven ná de kantlijn aan de
linkerzijde. Niet leesbare delen worden fout gerekend.
3.Motiveer je antwoord, waar mogelijk door verwijzing naar relevante wetsartikelen. Een
antwoord met alleen ‘ja’ of`‘nee’ levert geen punten op.
4.De antwoorden moeten altijd worden gemotiveerd en waar nodig vermeld je het betreffende
artikel. Indien er niet expliciet om een motivering wordt gevraagd, word je toch geacht te
motiveren, door het artikel te benoemen. Bijvoorbeeld: ‘Onder de naam Inkomstenbelasting
wordt een belasting geheven van natuurlijke personen, zie art. 1.1 Wet IB’
5.Je mag een wettenbundel bij dit tentamen gebruiken. In deze bundel is toegestaan: arceren,
onderstrepen, tabbladen van de uitgever en onbeschreven/blanco eigen tabbladen. Geschreven
tekst (met uitzondering van je naam) is verboden. Daarnaast mag een HvA rekenmachine (geen
grafische) worden gebruikt.
6. Betrek alle relevante onderdelen van de casus in je antwoord. Indien je van mening bent dat
er gegevens ontbreken in de casus of opgave, dien je een stelbedrag te geven of een aanname
te doen en deze duidelijk te omschrijven.
7.Geef aan welk wetboek (jaar 2019 of 2020) je gebruikt. Indien dit niet wordt aangegeven
wordt uitgegaan van een wetboek 2020.
8. Een HvA rekenmachine (niet grafisch) is toegestaan.
9. Het tentamen kan worden meegenomen.
Dit tentamen bestaat 5 opgaven met deelvragen. Bij de opdracht is tussen haakjes aangegeven
hoeveel punten deze waard is. Het totaal aantal te behalen punten is 80. Het cijfer wordt
bepaald door het aantal behaalde punten te delen door 8,0, waarbij je cijfer maximaal 10,00 kan
zijn.
Opgave 1: 23 punten
Opgave 2: 18 punten
Opgave 3: 23 punten
Opgave 4: 16 punten
Totaal 80 punten
SUCCES!!
Let op, naast hetgeen is opgemerkt op het voorblad:
, 2
- Indien bij de bedragen niet duidelijk is vermeld of het inclusief of exclusief OB is, ga
dan uit van hetgeen hierover is vermeld in de Wet OB.
- Ga ervan uit dat de Nederlandse wet op gelijke wijze in de andere landen van de EU
geldt en dat het algemene tarief 21% is, tenzij in de opgave expliciet een ander tarief is
aangegeven.
Opgave 1 (totaal 22 punten: 6+6+3+4+3) Tijd: 25 minuten
Gerard den Dulk is een zelfstandig gevestigde fysiotherapeut en hij valt onder de zogenoemde
Wet BIG (Wet op de Beroepen in de Individuele Gezondheidszorg). Hij verwacht dat er weer
een Corona uitbraak gaat komen en dat deze tweede uitbraak nog meer negatieve gevolgen
heeft voor zijn omzet als fysiotherapeut. Hij is van plan om een bed en breakfast te exploiteren
aan het Pieterpad (de langste en de bekendste langeafstandswandeling van Nederland). Om
zijn droom te kunnen verwezenlijken verkoopt hij eind augustus 2020 zijn pand en
klantenbestand aan zijn vriend (fysiotherapeut die ook onder de Wet Big valt). Daarnaast
verkoopt hij zijn gehele inventaris, zoals bureau met stoel, een behandeltafel, een grote spiegel
etc. aan een andere fysiotherapeut. Zijn laptop wil Gerard gebruiken voor zijn nieuwe
onderneming.
Vragen
1.a Is Gerard een ondernemer voor de Wet OB? (6 punten)
1.b Heeft Gerard voor de aankoop van zijn inventaris voor de fysiopraktijk recht gehad op
aftrek voorbelasting? (6 punten)
1.c Wat is het btw tarief voor de aankoop van de behandeltafel voor een fysiotherapeut? (3
punten)
1.d Moet Gerard BTW vermelden op zijn factuur, terzake van de verkoop van zijn
inventaris? Zo ja, wat is dan het tarief? (4 punten)
Vervolg casus
Jaren geleden heeft Gerard van zijn ouders een woning geërfd met een grote tuin en tuinhuis in
Hardenberg (Overijsel). Hij heeft deze woning de afgelopen jaren gebruikt als vakantiewoning.
Hij heeft toch grond genoeg rond dit tuinhuis en hij denkt dat een bed en breakfast en een
kleinschalige camping voor veel wandelaars aantrekkelijk is.
1.e. Leidt het anders gebruiken van de grond, namelijk van tuin naar gebruik voor camping
activiteiten tot een heffing voor de Wet OB? (3 punten)
Antwoorden vraag 1
1. a Is Gerard ondernemer betekent dus toetsen aan:
- art. 7-1 Wet OB: een ieder die een bedrijf zelfstandig uitoefent
- art. 7-2 Wet OB: een ieder die een beroep zelfstandig uitoefent of
Definitie ondernemer: een ieder die duurzaam zelfstandig prestaties verricht in het economisch
verkeer (2).
Uit de casus volgt dat Gerard “een ieder” art.7 lid 1 Wet OB) (1) is: Hij verricht als zelfstandige
(niet in loondienst) (1) duurzaam/ geregeld (niet incidenteel) (1) economische prestaties
verrichten van fysiotherapeut diensten aan een derden tegen betaling (1). Dus Gerard is
ondernemer.
Voor noemen definitie = 2 punten, plus toepassing is 1 punt = max 4,
Niet aangegeven hoe er voldaan wordt aan een aantal voorwaarden = zelfstand, duurzaam,=-2
TENTAMEN Omzetbelasting studenten 3FE1 en concept antwoorden
Modulecode : 3000BTW_20
Studiegidsnummer. : FBE/FA/VT/FRE_3016BTW_TS
Datum : 26 oktober 2020
Tijdsduur : 9.00 uur – 11.00 uur
Het tentamen bestaat uit 5 opgaven en telt x blz. inclusief het voorblad.
Algemene aanwijzingen:
1. Vermeld op elk vel u naam en collegenummer.
2. Formuleer in behoorlijk Nederlands. Gebruik geen afkortingen of telegramstijl. Schrijf met pen
en zorg ervoor dat je handschrift goed leesbaar is. Begin met schrijven ná de kantlijn aan de
linkerzijde. Niet leesbare delen worden fout gerekend.
3.Motiveer je antwoord, waar mogelijk door verwijzing naar relevante wetsartikelen. Een
antwoord met alleen ‘ja’ of`‘nee’ levert geen punten op.
4.De antwoorden moeten altijd worden gemotiveerd en waar nodig vermeld je het betreffende
artikel. Indien er niet expliciet om een motivering wordt gevraagd, word je toch geacht te
motiveren, door het artikel te benoemen. Bijvoorbeeld: ‘Onder de naam Inkomstenbelasting
wordt een belasting geheven van natuurlijke personen, zie art. 1.1 Wet IB’
5.Je mag een wettenbundel bij dit tentamen gebruiken. In deze bundel is toegestaan: arceren,
onderstrepen, tabbladen van de uitgever en onbeschreven/blanco eigen tabbladen. Geschreven
tekst (met uitzondering van je naam) is verboden. Daarnaast mag een HvA rekenmachine (geen
grafische) worden gebruikt.
6. Betrek alle relevante onderdelen van de casus in je antwoord. Indien je van mening bent dat
er gegevens ontbreken in de casus of opgave, dien je een stelbedrag te geven of een aanname
te doen en deze duidelijk te omschrijven.
7.Geef aan welk wetboek (jaar 2019 of 2020) je gebruikt. Indien dit niet wordt aangegeven
wordt uitgegaan van een wetboek 2020.
8. Een HvA rekenmachine (niet grafisch) is toegestaan.
9. Het tentamen kan worden meegenomen.
Dit tentamen bestaat 5 opgaven met deelvragen. Bij de opdracht is tussen haakjes aangegeven
hoeveel punten deze waard is. Het totaal aantal te behalen punten is 80. Het cijfer wordt
bepaald door het aantal behaalde punten te delen door 8,0, waarbij je cijfer maximaal 10,00 kan
zijn.
Opgave 1: 23 punten
Opgave 2: 18 punten
Opgave 3: 23 punten
Opgave 4: 16 punten
Totaal 80 punten
SUCCES!!
Let op, naast hetgeen is opgemerkt op het voorblad:
, 2
- Indien bij de bedragen niet duidelijk is vermeld of het inclusief of exclusief OB is, ga
dan uit van hetgeen hierover is vermeld in de Wet OB.
- Ga ervan uit dat de Nederlandse wet op gelijke wijze in de andere landen van de EU
geldt en dat het algemene tarief 21% is, tenzij in de opgave expliciet een ander tarief is
aangegeven.
Opgave 1 (totaal 22 punten: 6+6+3+4+3) Tijd: 25 minuten
Gerard den Dulk is een zelfstandig gevestigde fysiotherapeut en hij valt onder de zogenoemde
Wet BIG (Wet op de Beroepen in de Individuele Gezondheidszorg). Hij verwacht dat er weer
een Corona uitbraak gaat komen en dat deze tweede uitbraak nog meer negatieve gevolgen
heeft voor zijn omzet als fysiotherapeut. Hij is van plan om een bed en breakfast te exploiteren
aan het Pieterpad (de langste en de bekendste langeafstandswandeling van Nederland). Om
zijn droom te kunnen verwezenlijken verkoopt hij eind augustus 2020 zijn pand en
klantenbestand aan zijn vriend (fysiotherapeut die ook onder de Wet Big valt). Daarnaast
verkoopt hij zijn gehele inventaris, zoals bureau met stoel, een behandeltafel, een grote spiegel
etc. aan een andere fysiotherapeut. Zijn laptop wil Gerard gebruiken voor zijn nieuwe
onderneming.
Vragen
1.a Is Gerard een ondernemer voor de Wet OB? (6 punten)
1.b Heeft Gerard voor de aankoop van zijn inventaris voor de fysiopraktijk recht gehad op
aftrek voorbelasting? (6 punten)
1.c Wat is het btw tarief voor de aankoop van de behandeltafel voor een fysiotherapeut? (3
punten)
1.d Moet Gerard BTW vermelden op zijn factuur, terzake van de verkoop van zijn
inventaris? Zo ja, wat is dan het tarief? (4 punten)
Vervolg casus
Jaren geleden heeft Gerard van zijn ouders een woning geërfd met een grote tuin en tuinhuis in
Hardenberg (Overijsel). Hij heeft deze woning de afgelopen jaren gebruikt als vakantiewoning.
Hij heeft toch grond genoeg rond dit tuinhuis en hij denkt dat een bed en breakfast en een
kleinschalige camping voor veel wandelaars aantrekkelijk is.
1.e. Leidt het anders gebruiken van de grond, namelijk van tuin naar gebruik voor camping
activiteiten tot een heffing voor de Wet OB? (3 punten)
Antwoorden vraag 1
1. a Is Gerard ondernemer betekent dus toetsen aan:
- art. 7-1 Wet OB: een ieder die een bedrijf zelfstandig uitoefent
- art. 7-2 Wet OB: een ieder die een beroep zelfstandig uitoefent of
Definitie ondernemer: een ieder die duurzaam zelfstandig prestaties verricht in het economisch
verkeer (2).
Uit de casus volgt dat Gerard “een ieder” art.7 lid 1 Wet OB) (1) is: Hij verricht als zelfstandige
(niet in loondienst) (1) duurzaam/ geregeld (niet incidenteel) (1) economische prestaties
verrichten van fysiotherapeut diensten aan een derden tegen betaling (1). Dus Gerard is
ondernemer.
Voor noemen definitie = 2 punten, plus toepassing is 1 punt = max 4,
Niet aangegeven hoe er voldaan wordt aan een aantal voorwaarden = zelfstand, duurzaam,=-2
