📋 PERSONENBELASTING – VOLLEDIGE SCHEMAS
(AJ2026)
DEEL 1: BASISSTRUCTUUR
1.1 Wie is belastingplichtig?
text
Belastingplichtige PB
│
├── Natuurlijke persoon
│
├── Rijksinwoner (woont in België) → BELASTING op WERELDINKOMEN
│
└── Niet-rijksinwoner → BELASTING op BELGISCH inkomen
1.2 Vijf categorieën inkomsten (art. 6 WIB92)
Categorie Voorbeelden Tarief
Onroerend huur gebouw/grond KI × index × 1,25/1,4
Roerend dividend, interest 15% of 30% (RV)
Beroeps loon, pensioen, winst progressief 0-50%
Divers occasionele meerwaarde 33%
Vervanging ziekte, werkloosheid progressief
1.3 Tijdslijn
Aanslagjaar (AJ) 2026 = inkomstenjaar 2025
1.4 Artikels – basis
,Artikel Kern
art. 2 Personen onderworpen
art. 6 Categorieën
art. 7 Tijdstip toerekening
DEEL 2: VAK XIII – AANGIFTEPLICHT
BUITENLAND
text
Verplicht aan te geven (code 1075):
├── Rekening buitenland (zicht/spaar/termijn/effecten/belegging)
│ └── + melden of bij CAP (NBB) geregistreerd
│
├── Levensverzekeringscontract buitenland (code 1076)
│
├── Oprichter juridische constructie / voordeel ervan (code 1077)
│
└── Aantal leningen via crowdfunding aan startende KMO
NIEUW: Bijlage 270MLH
text
Huurder gebruikt OG beroepsmatig → huur als beroepskost
Verplicht bijlage 270MLH per OG, TENZIJ:
├── Huur wordt gefactureerd door verhuurder, OF
└── Pachtwetgeving + land/tuinbouw
GEEN AFTREK als:
├── Bijlage ontbreekt, OF
└── Huurovereenkomst kosteloos geregistreerd (≠ beroepsdoel)
└── Uitzondering: personeelshuisvesting / bedrijfsleider
, Artikels – vak XIII
Artikel Kern
art. 307 WIB92 Aangifteplicht
DEEL 3: VAK VI – ONTVANGEN
ONDERHOUDSUITKERINGEN
3.1 Situering
text
Ontvangen onderhoudsuitkering = DIVERS INKOMEN (art. 90,3°)
3.2 Drie cumulatieve voorwaarden
text
Voorwaarde 1: Uitvoering verplichting uit BW/GW
│ └── Personen: echtgenoten, ex-WS, ouders-kinderen, grootouders,
adopties, pleegouders
│
Voorwaarde 2: Gerechtigde maakt GEEN deel uit van gezin betaler
│ └── Tijdelijke situaties (reis, studie, instelling) = WEL deel van
gezin!
│
Voorwaarde 3: Regelmatige betaling
└── Vertraging < 3 maanden na begin maand van betaling
3.3 Belastbaar percentage (art. 99 WIB92)
AJ Inkomenjaar Percentage
2026 2025 70%
(AJ2026)
DEEL 1: BASISSTRUCTUUR
1.1 Wie is belastingplichtig?
text
Belastingplichtige PB
│
├── Natuurlijke persoon
│
├── Rijksinwoner (woont in België) → BELASTING op WERELDINKOMEN
│
└── Niet-rijksinwoner → BELASTING op BELGISCH inkomen
1.2 Vijf categorieën inkomsten (art. 6 WIB92)
Categorie Voorbeelden Tarief
Onroerend huur gebouw/grond KI × index × 1,25/1,4
Roerend dividend, interest 15% of 30% (RV)
Beroeps loon, pensioen, winst progressief 0-50%
Divers occasionele meerwaarde 33%
Vervanging ziekte, werkloosheid progressief
1.3 Tijdslijn
Aanslagjaar (AJ) 2026 = inkomstenjaar 2025
1.4 Artikels – basis
,Artikel Kern
art. 2 Personen onderworpen
art. 6 Categorieën
art. 7 Tijdstip toerekening
DEEL 2: VAK XIII – AANGIFTEPLICHT
BUITENLAND
text
Verplicht aan te geven (code 1075):
├── Rekening buitenland (zicht/spaar/termijn/effecten/belegging)
│ └── + melden of bij CAP (NBB) geregistreerd
│
├── Levensverzekeringscontract buitenland (code 1076)
│
├── Oprichter juridische constructie / voordeel ervan (code 1077)
│
└── Aantal leningen via crowdfunding aan startende KMO
NIEUW: Bijlage 270MLH
text
Huurder gebruikt OG beroepsmatig → huur als beroepskost
Verplicht bijlage 270MLH per OG, TENZIJ:
├── Huur wordt gefactureerd door verhuurder, OF
└── Pachtwetgeving + land/tuinbouw
GEEN AFTREK als:
├── Bijlage ontbreekt, OF
└── Huurovereenkomst kosteloos geregistreerd (≠ beroepsdoel)
└── Uitzondering: personeelshuisvesting / bedrijfsleider
, Artikels – vak XIII
Artikel Kern
art. 307 WIB92 Aangifteplicht
DEEL 3: VAK VI – ONTVANGEN
ONDERHOUDSUITKERINGEN
3.1 Situering
text
Ontvangen onderhoudsuitkering = DIVERS INKOMEN (art. 90,3°)
3.2 Drie cumulatieve voorwaarden
text
Voorwaarde 1: Uitvoering verplichting uit BW/GW
│ └── Personen: echtgenoten, ex-WS, ouders-kinderen, grootouders,
adopties, pleegouders
│
Voorwaarde 2: Gerechtigde maakt GEEN deel uit van gezin betaler
│ └── Tijdelijke situaties (reis, studie, instelling) = WEL deel van
gezin!
│
Voorwaarde 3: Regelmatige betaling
└── Vertraging < 3 maanden na begin maand van betaling
3.3 Belastbaar percentage (art. 99 WIB92)
AJ Inkomenjaar Percentage
2026 2025 70%
