Internal auditing.
Naam: R.P. Melchers
Studentnummer: 4592778
Datum: 11 november 2024
Opleider: Markus Verbeek Praehep
Opleiding: Bachelor SPD Bedrijfsadministratie
Module: Internal auditing
,Voorwoord.
Mijn naam is Rintsje Melchers en ik werk nu bijna 10 jaar fulltime bij FOOX | Bergsma
Franeker B.V. (Bergsma). Voor dat ik bij Bergsma fulltime ging werken, heb ik hier een
halfjaar stage gelopen. Bergsma heeft mij aangeboden om deze opleiding te gaan volgen en
deze aanbieding heb ik met beide handen aangepakt.
Deze moduleopdracht heb ik geschreven om te slagen voor de module Internal auditing. Dit
is tevens de aanleiding om de moduleopdracht te schrijven.
Onze docent Martin Koekkoek heeft in de online lessen veel uitleg gegeven over de
moduleopdracht. Hier kwam met name naar voren om de theorie te gebruiken in deze
moduleopdracht. De lessen hebben geholpen voor het schrijven van deze moduleopdracht.
Voor het schrijven van deze moduleopdracht gebruik ik de processen van de financiële
administratie. Deze zal ik in deze moduleopdracht uitwerken.
Ik wens u veel leesplezier toe met dit onderzoekrapport.
2
, Samenvatting.
Voor dat de audit is gedaan is er een risicoanalyse geweest op 3 processen binnen de
organisatie. Hier kwam uit dat er verschillende risico’s bij het kredietcheckproces zijn. Op dit
proces is de audit uitgevoerd.
Tijdens de audit is gebruik gemaakt van het zes stappen model. Deze zes stappen bestaan
uit planning, vooronderzoek, veldwerk, rapportage, evaluatie en follow-up.
In de eerste stap planning is gekeken naar hoe lang de audit duurt en welke afdelingen
hierbij betrokken zijn. De afdelingen verkoop en administratie spelen een groot belang bij
deze audit.
In de tweede stap vooronderzoek zijn er interviews afgenomen over hoe het
kredietcheckproces werkt. Er kwam uit dat wanneer een klant wordt ingevoerd er een
kredietlimiet en aantal vervallen posten aan wordt gehangen. Dit wordt door de afdeling
administratie gecontroleerd. Verder kwam er uit dat wanneer een klant besteld, deze wel of
niet in de kredietcheck komen. Dit hangt af van het kredietlimiet of het aantal vervallen
posten.
In de derde stap veldwerk is er een steekproef gedaan samen met meer interviews. Hier
kwam uit dat de beheersingsmaatregelen niet 100 % worden nageleefd. Bij het invoeren van
de kredietlimiet bij een nieuwe klant wordt dit door de afdeling verkoop voor 90 % gedaan.
Ook wordt er niet een nieuwe klantenlijst naar de afdeling administratie gestuurd. Dit zou 1 x
per twee weken door de afdeling verkoop worden gedaan. Deze 2 beheersingsmaatregelen
worden niet juist nageleefd. De conclusie is dat de controller hier beter op zal moeten letten.
In de vierde stap rapportage kwam de controller met een oplossing om een nieuwe
beheersingsmaatregel in te voeren. Hij zou bij de ICT-afdeling informeren of het mogelijk is
wanneer er een nieuwe klant worden aangemaakt, de afdeling administratie hier een e-mail
over kreeg, zodat de afdeling administratie hier meer controle over heeft.
In de vijfde stap evaluatie kwam naar voren dat de communicatie tussen de auditor en de
controller beter had kunnen verlopen. De controller vond namelijk dat de auditor eerder met
problemen naar de controller had toe kunnen komen.
In de zesde stap follow-up kwam naar voren dat de controller elke maand met de afdelingen
verkoop en administratie om tafel zou gaan om te kijken of de beheersingsmaatregelen op
de juiste manier worden uitgevoerd. Ook zou de controller met de ICT-afdeling om tafel om
een nieuwe beheersingsmaatregel in te voeren.
Uit de audit blijkt dat het proces verbeterd kan worden. In een eventuele follow up audit zal
er worden gekeken hoe het proces verbeterd is. Dit zal na 3 maanden vanaf deze audit
gebeuren door de auditor in samenwerking met de controller.
3
Naam: R.P. Melchers
Studentnummer: 4592778
Datum: 11 november 2024
Opleider: Markus Verbeek Praehep
Opleiding: Bachelor SPD Bedrijfsadministratie
Module: Internal auditing
,Voorwoord.
Mijn naam is Rintsje Melchers en ik werk nu bijna 10 jaar fulltime bij FOOX | Bergsma
Franeker B.V. (Bergsma). Voor dat ik bij Bergsma fulltime ging werken, heb ik hier een
halfjaar stage gelopen. Bergsma heeft mij aangeboden om deze opleiding te gaan volgen en
deze aanbieding heb ik met beide handen aangepakt.
Deze moduleopdracht heb ik geschreven om te slagen voor de module Internal auditing. Dit
is tevens de aanleiding om de moduleopdracht te schrijven.
Onze docent Martin Koekkoek heeft in de online lessen veel uitleg gegeven over de
moduleopdracht. Hier kwam met name naar voren om de theorie te gebruiken in deze
moduleopdracht. De lessen hebben geholpen voor het schrijven van deze moduleopdracht.
Voor het schrijven van deze moduleopdracht gebruik ik de processen van de financiële
administratie. Deze zal ik in deze moduleopdracht uitwerken.
Ik wens u veel leesplezier toe met dit onderzoekrapport.
2
, Samenvatting.
Voor dat de audit is gedaan is er een risicoanalyse geweest op 3 processen binnen de
organisatie. Hier kwam uit dat er verschillende risico’s bij het kredietcheckproces zijn. Op dit
proces is de audit uitgevoerd.
Tijdens de audit is gebruik gemaakt van het zes stappen model. Deze zes stappen bestaan
uit planning, vooronderzoek, veldwerk, rapportage, evaluatie en follow-up.
In de eerste stap planning is gekeken naar hoe lang de audit duurt en welke afdelingen
hierbij betrokken zijn. De afdelingen verkoop en administratie spelen een groot belang bij
deze audit.
In de tweede stap vooronderzoek zijn er interviews afgenomen over hoe het
kredietcheckproces werkt. Er kwam uit dat wanneer een klant wordt ingevoerd er een
kredietlimiet en aantal vervallen posten aan wordt gehangen. Dit wordt door de afdeling
administratie gecontroleerd. Verder kwam er uit dat wanneer een klant besteld, deze wel of
niet in de kredietcheck komen. Dit hangt af van het kredietlimiet of het aantal vervallen
posten.
In de derde stap veldwerk is er een steekproef gedaan samen met meer interviews. Hier
kwam uit dat de beheersingsmaatregelen niet 100 % worden nageleefd. Bij het invoeren van
de kredietlimiet bij een nieuwe klant wordt dit door de afdeling verkoop voor 90 % gedaan.
Ook wordt er niet een nieuwe klantenlijst naar de afdeling administratie gestuurd. Dit zou 1 x
per twee weken door de afdeling verkoop worden gedaan. Deze 2 beheersingsmaatregelen
worden niet juist nageleefd. De conclusie is dat de controller hier beter op zal moeten letten.
In de vierde stap rapportage kwam de controller met een oplossing om een nieuwe
beheersingsmaatregel in te voeren. Hij zou bij de ICT-afdeling informeren of het mogelijk is
wanneer er een nieuwe klant worden aangemaakt, de afdeling administratie hier een e-mail
over kreeg, zodat de afdeling administratie hier meer controle over heeft.
In de vijfde stap evaluatie kwam naar voren dat de communicatie tussen de auditor en de
controller beter had kunnen verlopen. De controller vond namelijk dat de auditor eerder met
problemen naar de controller had toe kunnen komen.
In de zesde stap follow-up kwam naar voren dat de controller elke maand met de afdelingen
verkoop en administratie om tafel zou gaan om te kijken of de beheersingsmaatregelen op
de juiste manier worden uitgevoerd. Ook zou de controller met de ICT-afdeling om tafel om
een nieuwe beheersingsmaatregel in te voeren.
Uit de audit blijkt dat het proces verbeterd kan worden. In een eventuele follow up audit zal
er worden gekeken hoe het proces verbeterd is. Dit zal na 3 maanden vanaf deze audit
gebeuren door de auditor in samenwerking met de controller.
3
