Contabilidad
CLASE 5 - CAJA Y BANCO
DEFINICIÓN
● Son todos aquellos activos que tienen poder cancelatorio legal
con características de liquidez, certeza y efectividad.
● Todas las cuentas patrimoniales del activo, aumentan por el debe
y disminuyen por el haber.
Cuentas intervinientes
● Caja (efectivo)
● Banco C/C (cuenta bancaria y cheques)
● Caja de Ahorro (plazo fijo con menos intereses a favor)
● Valores a depositar (cheques diferidos; se depositan en su
vencimiento)
● recaudaciones a depositar (cheques de terceros al dia; se
depositan al dia siguiente)
● moneda extranjera (divisas)
● fondo fijo (gastos menores)
Operaciones específicas
● Arqueo de Caja
● Conciliación bancaria
● Depósito y manejo de valores
● operaciones con moneda extranjera
● constitución, utilización y reposición del fondo fijo
,Manejo y depósito de valores
● Dinero en Efectivo
● Cheques al dia
● Cheques diferidos
constitución, utilización y reposición del fondo fijo
● Es un fondo que se constituye para gastos menores que son
antieconómicas hacerlas con cheque.
Arqueo de caja
● Consiste en chequear la caja en un momento determinado
comparando el saldo del libro mayor de caja con la realidad.
● Puede haber sobrante o faltante
Moneda extranjera
● Es un bien fungible con mercado transparente, es decir tiene un
cotización fácil de obtener
● Tiene dos interpretaciones según de donde venga la moneda
extranjera
○ Si la compramos, es el precio mas caro (precio venta)
○ Si la obtengo por una venta es el precio más barato (precio
compra)
● Si ese dólar no es utilizado y queda en existencia al cierre del
ejercicio debemos aplicar el Valor límite de los activos (cotizado a
precio más bajo)
Conciliación Bancaria
, ● Conciliar el banco significa determinar en un momento cuál es el
saldo utilizable que tenemos en el Banco a nuestra disposición.
● Aquí puede surgir una confusión porque podemos tener
información contradictoria, desde dos lugares diferentes.
● Una es la información que nos da el banco por Home banking, y
el otro es el saldo que nos brinda el mayor de la empresa.
● En una conciliación bancaria se pueden dar dos tipos de
diferencias
○ Diferencias Permanentes son aquellas que surgen por
omisiones o errores contables, siempre requieren
registración contable, asiento de diario y libro mayor.
○ Diferencias Temporales, son aquellas que se dan por el
tiempo de proceso del banco (clearing bancario) y se
solucionan sumando o restando al saldo del extracto
bancario.
CLASE 6 - INVERSIONES
DEFINICIÓN
● Dinero sobrante del ente que se invierte para obtener beneficios,
como un plazo fijo
● No es la actividad que desarrollas, lo haces porque te sobra el
dinero.
● Acciones permanentes con influencia significativa (20%) o control
(51%): si tienes una suficiente cantidad de acciones de otra
empresa, como para tener poder de influir. Ejemplo: si compras el
40% de las acciones de Coca-Cola, puedes influir en las
decisiones.
○ Se aplica el método VPP (valor patrimonial proporcional)
● VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL
CLASE 5 - CAJA Y BANCO
DEFINICIÓN
● Son todos aquellos activos que tienen poder cancelatorio legal
con características de liquidez, certeza y efectividad.
● Todas las cuentas patrimoniales del activo, aumentan por el debe
y disminuyen por el haber.
Cuentas intervinientes
● Caja (efectivo)
● Banco C/C (cuenta bancaria y cheques)
● Caja de Ahorro (plazo fijo con menos intereses a favor)
● Valores a depositar (cheques diferidos; se depositan en su
vencimiento)
● recaudaciones a depositar (cheques de terceros al dia; se
depositan al dia siguiente)
● moneda extranjera (divisas)
● fondo fijo (gastos menores)
Operaciones específicas
● Arqueo de Caja
● Conciliación bancaria
● Depósito y manejo de valores
● operaciones con moneda extranjera
● constitución, utilización y reposición del fondo fijo
,Manejo y depósito de valores
● Dinero en Efectivo
● Cheques al dia
● Cheques diferidos
constitución, utilización y reposición del fondo fijo
● Es un fondo que se constituye para gastos menores que son
antieconómicas hacerlas con cheque.
Arqueo de caja
● Consiste en chequear la caja en un momento determinado
comparando el saldo del libro mayor de caja con la realidad.
● Puede haber sobrante o faltante
Moneda extranjera
● Es un bien fungible con mercado transparente, es decir tiene un
cotización fácil de obtener
● Tiene dos interpretaciones según de donde venga la moneda
extranjera
○ Si la compramos, es el precio mas caro (precio venta)
○ Si la obtengo por una venta es el precio más barato (precio
compra)
● Si ese dólar no es utilizado y queda en existencia al cierre del
ejercicio debemos aplicar el Valor límite de los activos (cotizado a
precio más bajo)
Conciliación Bancaria
, ● Conciliar el banco significa determinar en un momento cuál es el
saldo utilizable que tenemos en el Banco a nuestra disposición.
● Aquí puede surgir una confusión porque podemos tener
información contradictoria, desde dos lugares diferentes.
● Una es la información que nos da el banco por Home banking, y
el otro es el saldo que nos brinda el mayor de la empresa.
● En una conciliación bancaria se pueden dar dos tipos de
diferencias
○ Diferencias Permanentes son aquellas que surgen por
omisiones o errores contables, siempre requieren
registración contable, asiento de diario y libro mayor.
○ Diferencias Temporales, son aquellas que se dan por el
tiempo de proceso del banco (clearing bancario) y se
solucionan sumando o restando al saldo del extracto
bancario.
CLASE 6 - INVERSIONES
DEFINICIÓN
● Dinero sobrante del ente que se invierte para obtener beneficios,
como un plazo fijo
● No es la actividad que desarrollas, lo haces porque te sobra el
dinero.
● Acciones permanentes con influencia significativa (20%) o control
(51%): si tienes una suficiente cantidad de acciones de otra
empresa, como para tener poder de influir. Ejemplo: si compras el
40% de las acciones de Coca-Cola, puedes influir en las
decisiones.
○ Se aplica el método VPP (valor patrimonial proporcional)
● VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL
