Werkcollege 7 David Foets(Anr:418306) en Robin
Goense(Anr:473635)
Opdracht 1
a)
De belastinginspecteur zal hier gaan toetsen of het gaat om een
vermomde/verkapte winstuitkering aan de aandeelhouders. De belastingdienst
kan zeggen dat de overige 2.000 onder box 2 (dividendbelasting) valt.
b)
De bewijslast ligt bij Sanne zelf, zij moet deze verkapte dividenduitkering zelf
corrigeren. Als de belastingdienst dit ontdekt kan er een administratieve boete of
zelfs een strafrechtelijke vervolging wegens het opzettelijk fout opgeven van de
belasting.
De belastingdienst moet zelf bewijzen dat het niet klopt ‘wie telt moet bewijzen’
c)
Sanne behaalt in feite dus een voordeel van 5000-3000=2000 euro onbelast
dividend. Zij zal dus over deze 2000 euro nog 25% dividendbelasting moeten
betalen, wat neerkomt op 500 euro.
d)
100.000 euro winst minus 50.000 salaris = 50.000 euro. Over de 50.000
belastbare bedrag gaat een vpb van 20% en is dus 10.000 euro voor de
vennootschapsbelasting.
De 50.000 euro wordt ook dividend uitgekeerd en heeft een dividendbelasting
van 25% en dat is 12.500 euro.
Haar salaris van 50.000 euro is belast in box 1. (zie onder)
50.000-33.589 x 42% = 6.892,62
19.822x 36,50 = 7.235,03
13.767 x 42% =5.782,14
Opgeteld: 19.909,79 euro belasting.
Totale belastingdruk 42.408 euro (42.4%)
e)
Wanneer er sprake is van een meetrekregeling (4.10 IB) of meesleepregeling (4.9
IB)
Opdracht 2:
a)
- De belastingdienst eist altijd dat je 18.000 euro kapitaal stort in je bv
om te laten zien dat er daadwerkelijk ook iets gebeurd.
- Reguliere voordelen (dividenduitkering) en vervreemdingsvoordelen
(als je je hele BV verkoopt) Art. 4.13 IB. Beide zijn belast in box 2
Netto: 300.000 euro.
Bruto: 300.000/1-0.25 (0.25 want box 2 belasting) = 400.000 euro.
Er wordt een dividend uitgekeerd van 400.000 euro.
De BV keert de dividendbelasting uit met een tarief van 15% (15% van 400.000 =
60.000 euro)
De aandeelhouder moet 25% aanmerkelijk belang betalen (25% van 400.000 =
100.000). De dividendbelasting is een voorheffing op de Aanmerkelijk belang
belasting. De dividendbelasting mag je dan aftrekken van de Aanmerkelijk belang
Goense(Anr:473635)
Opdracht 1
a)
De belastinginspecteur zal hier gaan toetsen of het gaat om een
vermomde/verkapte winstuitkering aan de aandeelhouders. De belastingdienst
kan zeggen dat de overige 2.000 onder box 2 (dividendbelasting) valt.
b)
De bewijslast ligt bij Sanne zelf, zij moet deze verkapte dividenduitkering zelf
corrigeren. Als de belastingdienst dit ontdekt kan er een administratieve boete of
zelfs een strafrechtelijke vervolging wegens het opzettelijk fout opgeven van de
belasting.
De belastingdienst moet zelf bewijzen dat het niet klopt ‘wie telt moet bewijzen’
c)
Sanne behaalt in feite dus een voordeel van 5000-3000=2000 euro onbelast
dividend. Zij zal dus over deze 2000 euro nog 25% dividendbelasting moeten
betalen, wat neerkomt op 500 euro.
d)
100.000 euro winst minus 50.000 salaris = 50.000 euro. Over de 50.000
belastbare bedrag gaat een vpb van 20% en is dus 10.000 euro voor de
vennootschapsbelasting.
De 50.000 euro wordt ook dividend uitgekeerd en heeft een dividendbelasting
van 25% en dat is 12.500 euro.
Haar salaris van 50.000 euro is belast in box 1. (zie onder)
50.000-33.589 x 42% = 6.892,62
19.822x 36,50 = 7.235,03
13.767 x 42% =5.782,14
Opgeteld: 19.909,79 euro belasting.
Totale belastingdruk 42.408 euro (42.4%)
e)
Wanneer er sprake is van een meetrekregeling (4.10 IB) of meesleepregeling (4.9
IB)
Opdracht 2:
a)
- De belastingdienst eist altijd dat je 18.000 euro kapitaal stort in je bv
om te laten zien dat er daadwerkelijk ook iets gebeurd.
- Reguliere voordelen (dividenduitkering) en vervreemdingsvoordelen
(als je je hele BV verkoopt) Art. 4.13 IB. Beide zijn belast in box 2
Netto: 300.000 euro.
Bruto: 300.000/1-0.25 (0.25 want box 2 belasting) = 400.000 euro.
Er wordt een dividend uitgekeerd van 400.000 euro.
De BV keert de dividendbelasting uit met een tarief van 15% (15% van 400.000 =
60.000 euro)
De aandeelhouder moet 25% aanmerkelijk belang betalen (25% van 400.000 =
100.000). De dividendbelasting is een voorheffing op de Aanmerkelijk belang
belasting. De dividendbelasting mag je dan aftrekken van de Aanmerkelijk belang
