1 PERSONENBELASTING
WIE VALT ER ONDER DE PERSONENBELASTING?
Eenieder die: - Een woonplaats heeft in België
- De Zetel van fortuin in België heeft (vanuit deze plaats voor je je dagdagelijkse takenuit)
WAAROP WORDEN WE BELAST?
Op het wereldinkomen, dit is alles wat je verdient.
Een uitzondering op deze regel is het dubbel belastingverdrag. Hier moet men achterhalen wat in welk land
belastbaar is (bv. Belgen die in NL werken).
HOE WORDT DEZE BEREKEND?
Per burgerlijk jaar (1 januari tot en met 31 december).
HOE WORD JE BELAST?
Des te hoger je jaarinkomen is, des te zwaarder je belast wordt. Vanaf dat je inkomen een bepaalde hoogte
bereikt wordt het bedrag dat in de schijf erboven zit zwaarder belast:
Tot €13 250 25%
Tot €23 390 40%
Tot €40 480 45%
+ €40 480 50%
Na deze belasting betaal je nog
- Gemeentebelasting: Deze ligt tussen 0% en 14% en is afhankelijk per gemeente.
- Bijzondere bijdrage sociale zekerheid: Elke 3 maanden houdt men dit van het loon. Deze is er 25 jaar geleden
gekomen, wegens aankomende verkiezingen was een belastingverhoging geen optie dus stelden ze voor dat
het volk de sociale zekerheid zou redden.
Deze tarieven worden per persoon berekend.
WANNEER AANGIFTE INDIENEN?
- Eind juni: Op papier
- Midden juli: Elektronisch
- Eind oktober: Via boekhouder (deze moet hier een volmacht voor krijgen)
Nu is er ook ‘het voorstel van vereenvoudigde aangifte’:
Je krijgt een voorstel van jouw ingevulde belastingbrief. Indien je hier akkoord mee bent moet je niet reageren,
ben je het niet akkoord of zijn ze iets vergeten dan geef je hen hier een antwoord over.
Als boekhouder is het belangrijk om klanten hier attent op te maken want indien ze deze aangifte aankrijgen
, wordt de datum van het inleveren van de aangifte ingekort naar de maximale datum van de vereenvoudigde
aangifte.
WAT NA HET INDIENEN VAN DE AANGIFTE?
Je krijgt een aanslagbiljet. Het aanslagbiljet van het huidige jaar is ingevuld met de gegevens van het
voorgaande kalenderjaar.
Ter info: Belastinggeld terugtrekken doe je indien je teveel voorschotten hebt betaald, bijbetalen wanneer je te
weinig voorschot hebt betaald (bijvoorbeeld: twee deeltijdse jobs, de werkgevers weten dit niet van elkaar en
beide belasten erg laag = niet genoeg betaald).
WIE DIENT ER EEN AANGIFTE IN?
- Samen: Indien gehuwd en samenwonend mag je de aangifte samen indienen.
- Apart: Alle anderen (weduwe, echtgescheiden, ongehuwd, feitelijk gescheiden).
In het geval van een scheiding wordt deze pas het jaar na de scheiding apart ingediend. Gedurende het jaar van
de scheiding moet de aanvraag nog samen ingevuld worden en eventueel samen betaald worden. Er wordt wel
berekent wie wat moet betalen of terugvorderen zodat hier geen discussie over kan bestaan.
DE BELASTINGVRIJE SOM
Er is een basisbedrag bepaald als belastingvrije som, dit is het eerste deel van het inkomen (€8860). Nadien is
de gezinstoestand bepalend voor het al dan niet verhogen van dit bedrag:
Basisbedrag: €8860
Basisbedrag indien zware handicap: €1610
Kinderen:
1 Kind €1610
2 kinderen €4150
3 kinderen €9290
4 kinderen €15 030
5 kinderen en meer €5740/kind
* Een kind met een handicap telt als twee kinderen
Alleenstaande persoon met kinderen: €1610
Een kind jonger dan 3 jaar dat niet naar de opvang gaat: €600
Ouders, broers of zussen jonger dan 65 jaar: €1610
Ouders, broers of zussen ouder dan 65 jaar: €3220
Wat er na aftrek van de belastingvrije som overblijft van het belastbaar inkomen valt in de hogere percentages
qua aftrek. Dit bedrag valt dus niet plots in een lagere schijf (zie ‘hoe word je belast’).
Indien een koppel samen aangifte doet kan er gebruik gemaakt worden van het huwelijksquotiënt. Via deze
weg wordt een deel van het hoogste inkomen bij het inkomen van de persoon met het laagste inkomen geteld.
Zo kan het dan dat beide inkomens minder belast worden.
WANNEER IS IEMAND TEN LASTE?
Om ten laste te zijn (en dus als argument tot belastingvermindering te gelden) moet de persoon deel uitmaken
van het gezin op 01/01 van het aanslagjaar. Als je bijvoorbeeld een kind op 02/01 krijgt telt deze pas voor het
volgende aanslagjaar mee.
Een aantal voorwaarden die bepalend zijn of iemand al dan niet ten laste gezien kan worden:
WIE VALT ER ONDER DE PERSONENBELASTING?
Eenieder die: - Een woonplaats heeft in België
- De Zetel van fortuin in België heeft (vanuit deze plaats voor je je dagdagelijkse takenuit)
WAAROP WORDEN WE BELAST?
Op het wereldinkomen, dit is alles wat je verdient.
Een uitzondering op deze regel is het dubbel belastingverdrag. Hier moet men achterhalen wat in welk land
belastbaar is (bv. Belgen die in NL werken).
HOE WORDT DEZE BEREKEND?
Per burgerlijk jaar (1 januari tot en met 31 december).
HOE WORD JE BELAST?
Des te hoger je jaarinkomen is, des te zwaarder je belast wordt. Vanaf dat je inkomen een bepaalde hoogte
bereikt wordt het bedrag dat in de schijf erboven zit zwaarder belast:
Tot €13 250 25%
Tot €23 390 40%
Tot €40 480 45%
+ €40 480 50%
Na deze belasting betaal je nog
- Gemeentebelasting: Deze ligt tussen 0% en 14% en is afhankelijk per gemeente.
- Bijzondere bijdrage sociale zekerheid: Elke 3 maanden houdt men dit van het loon. Deze is er 25 jaar geleden
gekomen, wegens aankomende verkiezingen was een belastingverhoging geen optie dus stelden ze voor dat
het volk de sociale zekerheid zou redden.
Deze tarieven worden per persoon berekend.
WANNEER AANGIFTE INDIENEN?
- Eind juni: Op papier
- Midden juli: Elektronisch
- Eind oktober: Via boekhouder (deze moet hier een volmacht voor krijgen)
Nu is er ook ‘het voorstel van vereenvoudigde aangifte’:
Je krijgt een voorstel van jouw ingevulde belastingbrief. Indien je hier akkoord mee bent moet je niet reageren,
ben je het niet akkoord of zijn ze iets vergeten dan geef je hen hier een antwoord over.
Als boekhouder is het belangrijk om klanten hier attent op te maken want indien ze deze aangifte aankrijgen
, wordt de datum van het inleveren van de aangifte ingekort naar de maximale datum van de vereenvoudigde
aangifte.
WAT NA HET INDIENEN VAN DE AANGIFTE?
Je krijgt een aanslagbiljet. Het aanslagbiljet van het huidige jaar is ingevuld met de gegevens van het
voorgaande kalenderjaar.
Ter info: Belastinggeld terugtrekken doe je indien je teveel voorschotten hebt betaald, bijbetalen wanneer je te
weinig voorschot hebt betaald (bijvoorbeeld: twee deeltijdse jobs, de werkgevers weten dit niet van elkaar en
beide belasten erg laag = niet genoeg betaald).
WIE DIENT ER EEN AANGIFTE IN?
- Samen: Indien gehuwd en samenwonend mag je de aangifte samen indienen.
- Apart: Alle anderen (weduwe, echtgescheiden, ongehuwd, feitelijk gescheiden).
In het geval van een scheiding wordt deze pas het jaar na de scheiding apart ingediend. Gedurende het jaar van
de scheiding moet de aanvraag nog samen ingevuld worden en eventueel samen betaald worden. Er wordt wel
berekent wie wat moet betalen of terugvorderen zodat hier geen discussie over kan bestaan.
DE BELASTINGVRIJE SOM
Er is een basisbedrag bepaald als belastingvrije som, dit is het eerste deel van het inkomen (€8860). Nadien is
de gezinstoestand bepalend voor het al dan niet verhogen van dit bedrag:
Basisbedrag: €8860
Basisbedrag indien zware handicap: €1610
Kinderen:
1 Kind €1610
2 kinderen €4150
3 kinderen €9290
4 kinderen €15 030
5 kinderen en meer €5740/kind
* Een kind met een handicap telt als twee kinderen
Alleenstaande persoon met kinderen: €1610
Een kind jonger dan 3 jaar dat niet naar de opvang gaat: €600
Ouders, broers of zussen jonger dan 65 jaar: €1610
Ouders, broers of zussen ouder dan 65 jaar: €3220
Wat er na aftrek van de belastingvrije som overblijft van het belastbaar inkomen valt in de hogere percentages
qua aftrek. Dit bedrag valt dus niet plots in een lagere schijf (zie ‘hoe word je belast’).
Indien een koppel samen aangifte doet kan er gebruik gemaakt worden van het huwelijksquotiënt. Via deze
weg wordt een deel van het hoogste inkomen bij het inkomen van de persoon met het laagste inkomen geteld.
Zo kan het dan dat beide inkomens minder belast worden.
WANNEER IS IEMAND TEN LASTE?
Om ten laste te zijn (en dus als argument tot belastingvermindering te gelden) moet de persoon deel uitmaken
van het gezin op 01/01 van het aanslagjaar. Als je bijvoorbeeld een kind op 02/01 krijgt telt deze pas voor het
volgende aanslagjaar mee.
Een aantal voorwaarden die bepalend zijn of iemand al dan niet ten laste gezien kan worden:
