Berekening uitleg & oefenen fiscaliteiten deel 1 SVMNIVO

Uitleg alle berekeningen van A1 & A2 toetstermen met oefenvragen.
A1
Begrippen Uitleg – wat is wat?

1. Brutowinst
→ Dit is het verschil tussen de omzet en de inkoopkosten van de verkochte producten.
Formule:
Brutowinst = Omzet - Inkoopwaarde van de omzet

2. Brutowinstmarge
→ Geeft aan hoeveel procent van de omzet brutowinst is.
Formule:
Brutowinstmarge = (Brutowinst / Omzet) × 100

3. Bedrijfsresultaat (ook wel: operationeel resultaat)
→ Dit is wat er overblijft van de brutowinst nadat de bedrijfskosten (zoals loon, huur,
afschrijvingen) zijn afgetrokken.
Formule:
Bedrijfsresultaat = Brutowinst - Bedrijfskosten

4. Financieel resultaat
→ Dit is het saldo van financiële opbrengsten (bijv. rente op spaargeld) en kosten (bijv. rente op
leningen).
Formule:
Financieel resultaat = Financiële opbrengsten - Financiële kosten

5. Winst uit gewone bedrijfsuitoefening
→ De winst uit de normale bedrijfsactiviteiten vóór belasting.
Formule:
Winst uit gewone bedrijfsuitoefening = Bedrijfsresultaat + Financieel resultaat

6. Buitengewoon resultaat
→ Incidentele (eenmalige) baten of lasten, zoals winst/verlies uit de verkoop van een pand.
Voorbeeld: Verkoop oude machine met winst van €3.000 → buitengewoon resultaat = +€3.000

7. Nettowinst
→ De echte winst die onderaan de streep overblijft, na belasting.
Formule:
Nettowinst = Winst uit gewone bedrijfsuitoefening + Buitengewoon resultaat - Belastingen

8. Nettowinstmarge
→ Hoeveel procent van de omzet uiteindelijk winst is.
Formule:
Nettowinstmarge = (Nettowinst / Omzet) × 100

,Opdracht 1: Berekent aan de hand van een casus brutowinst(marge), bedrijfsresultaat, winst uit
gewone bedrijfsuitoefening, financieel resultaat, buitengewoon resultaat en nettowinst(marge).

Voorbeeld Casus – Simpele cijfers

Stel, je hebt een winkel en dit is je jaaroverzicht:

• Omzet: €100.000

• Inkoopwaarde van de omzet: €60.000

• Lonen en andere bedrijfskosten: €25.000

• Rente op lening (financiële kosten): €2.000

• Rente-inkomsten (financiële opbrengst): €500

• Verkoop oude machine met winst: €3.000

• Belasting over winst: €4.500

Stap voor stap berekening

1. Brutowinst
= €100.000 - €60.000 = €40.000

2. Brutowinstmarge
= (€40.000 / €100.000) × 100 = 40%

3. Bedrijfsresultaat
= €40.000 - €25.000 = €15.000

4. Financieel resultaat
= €500 - €2.000 = -€1.500

5. Winst uit gewone bedrijfsuitoefening
= €15.000 + (-€1.500) = €13.500

6. Buitengewoon resultaat
= €3.000

7. Nettowinst
= €13.500 + €3.000 - €4.500 = €12.000

8. Nettowinstmarge
= (€12.000 / €100.000) × 100 = 12%

, Begrippen – wat is wat?

1. Winst voor belastingen
→ De winst vóór aftrek van de belasting.
Dit is meestal gelijk aan de winst uit gewone bedrijfsuitoefening + buitengewoon resultaat.

2. Winstbelasting / Vennootschapsbelasting (vpb)
→ Een percentage belasting dat een bedrijf moet betalen over de winst voor belasting.
Meestal rond de 15-25% (je krijgt dat mee in de casus).

3. Winstsaldo / Nettowinst
→ De winst ná belasting.
Formule:
Winstsaldo = Winst vóór belasting - Winstbelasting

4. Nog te verdelen winst
→ Het bedrag dat je kunt verdelen over aandeelhouders, reserves en eventuele bonussen.
Dit is gelijk aan het winstsaldo, tenzij er al iets is gereserveerd of uitgekeerd.

5. Contant dividend
→ Dividend dat in geld aan aandeelhouders wordt uitgekeerd.

6. Stock dividend
→ Dividend dat in de vorm van aandelen wordt uitgekeerd.

7. Gemengd dividend
→ Een combinatie van contant en stock dividend.

8. Tantièmes
→ Bonus voor bestuurders of personeel, een percentage van de winst.

9. Winstreserve
→ Het deel van de winst dat in het bedrijf blijft (niet wordt uitgekeerd), bv. voor investeringen.