Woonfiscaliteit 4 Slides voor examen

Wie is onderworpen aan de personenbelasting?
(p. 31)
Rijksinwoners, nl.:
natuurlijke personen met fiscale woonplaats in B. op 1/1 AJ

Twee criteria:
1) Woonplaats in B.
• Feitelijke, bestendige, werkelijke woonplaats
• ≠ domicilie = burgerlijke woonplaats
2) Zetel van fortuin in B.
• Van waaruit het beheer van het vermogen gebeurt
• ≠ plek waar de vermogensbestanddelen zich bevinden

! Woonplaats primeert boven zetel van fortuin




Wie is onderworpen aan de personenbelasting?
(p. 31)
nee Natuurlijk ja
persoon?

Geen personen- Woonplaats ja
nee
belasting in B?

nee Zetel van ja
fortuin in B?

Geen personen- Personen- Personen-
belasting in B. belasting belasting

,Wat is onderworpen aan de personenbelasting?
Buitenlandse inkomsten (p. 46)
nee dubbel ja
belasting-
verdrag?

buitenlands + Belgisch
inkomen onderworpen aan nee België ja
progr. tarief. heffings-
PB op buitenlands inkomen bevoegd?
verminderd met 1/2
buitenlands inkomen is in buitenlands + Belgisch
B. vrijgesteld met inkomen onderworpen
progressievoorbehoud aan progr. tarief




Hoeveel betalen we?
Progressieve belasting (p. 46)




In principe jaarlijks geïndexeerd

, Belastingvrije som (BVS): basisbedrag (p. 63)
Wat?
• Stuk inkomen (van GBI) vrijgesteld van belastingen
• Voor elke belastingplichtige


Hoeveel?
• Basisbedrag AJ 2024: 10 160 euro
=> belastingvoordeel (excl. gemeentebelasting): 2540 euro




6




Verhoging BVS: zware handicap (p. 63)
• Wie?
• Vermindering verdienvermogen tot hoogstens 1/3 v/e valide
persoon
• Gebrek of vermindering van zelfredzaamheid (9ptn)
• Administratieve of gerechtelijke beslissing: min. 66% blijvend
lichamelijk of mentaal gehandicapt

! Vaststelling (of ontstaansreden) vóór leeftijd van 65j




• Verhoging van 1 850 euro (AJ 2024)
=> Extra belastingvoordeel (voor gemeentebelasting): 529 euro