L’organisation comptable
et les mécanismes comptables
SCÉNARIO
3
CORRIGÉ
1.1.2 Repérage de l’organisation comptable : Mission de veille
la hiérarchie des travaux comptables Mettre à jour votre veille comptable
1.1.4 Analyse et description des mécanismes sur les thèmes suivants :
comptables : les modèles comptables, Pièces justificatives comptables
les principes d’enregistrement obligatoires
Sources utilisées pour ce scénario : Journal général et journaux auxiliaires
https://www.l-expert-comptable.com/a/51994-les-pieces-comptables.html Grand-livre des comptes
http://www.documentissime.fr/dossiers-droit-pratique/dossier-274-les- Balance des comptes
documents-comptables-obligatoires.html
http://www.memocompta.fr/comptabilite/travaux-courants/
Composition du bilan
https://www.l-expert-comptable.com/dossiers/qu-est-ce-qu-un-grand-livre.html Composition du compte de résultat
http://unt.unice.fr/aunege/M2/compta_gen_Nancy2/co/1_3_2.html Fonctionnement des comptes
http://fr.wikipedia.org/wiki/Comptabilit%C3%A9_en_partie_double Mécanismes comptables des flux
https://www.l-expert-comptable.com/fiches-pratiques/qu-est-ce-qu-un-bilan.html
https://www.l-expert-comptable.com/a/37853-la-structure-du-compte-de-resultat.html
https://www.compta-facile.com/fonctionnement-des-comptes-en-comptabilite/
pièces Justificatives
Complétez le tableau suivant permettant de définir les pièces justificatives et de déterminer
Mission 1 celles nécessitant un enregistrement comptable.
Pièces Enregistrement
Définition
justificatives comptable
Offre n° 1285 Document envoyé par le fournisseur pour présenter son activité OUI
et les conditions commerciales (catalogue). NON
Bon de commande OUI
Document envoyé par le client reprenant les articles dont il a le besoin.
n° 889 NON
Bon de livraison OUI
Document envoyé par le fournisseur reprenant les articles livrés au client.
n° 858 NON
Facture n° 825 Document envoyé par le fournisseur reprenant les articles facturés OUI
au client (Naissance de la créance client). NON
Avoir n° A825 Document envoyé par le fournisseur reprenant les articles renvoyés par le OUI
client (Réajustement de la créance suite à un dysfonctionnement). NON
© FontainePicard - Reproduction interdite
Chèque bancaire Document envoyé par le client reprenant le montant OUI
n° SG 76976 dû au comptant (immédiatement). NON
Document envoyé par le fournisseur reprenant le montant dû à crédit
Lettre de change (plus tard). OUI
relevé (LCR) n° 127 Document devant être accepté et daté par le client permettant NON
la constatation d’une créance à court terme à échéance précise.
Scénario 3 ◗ L’organisation comptable et les mécanismes comptables – Corrigé 27
, Journal général et journaux auxiliaires
Journal général
Complétez le journal général de l’entreprise DUVIVIER en vous basant sur les documents
Mission 2 archivés.
Compte 04/01/N Débit Crédit
0FERNA Client FERNAND 393,60
707100 Vente de matériels électriques 313,00
708500 Ports et frais accessoires facturés 15,00
445712 État, TVA collectée (TN) 65,60
Facture n° 825 au client FERNAND 393,60 393,60
04/01/N
512100 SOCIÉTÉ GÉNÉRALE 131,20
0FERNA Client FERNAND 131,20
Chèque n° SG 76976 du client FERNAND 131,20 131,20
05/01/N
413000 Clients, effets à recevoir 262,40
0FERNA Client FERNAND 262,40
LCR n° 127 acceptée par le client FERNAND 262,40 262,40
05/01/N
707100 Vente de matériels électriques 10,50
445712 État, TVA collectée (TN) 2,10
0FERNA Client FERNAND 12,60
Avoir n° A 825 au client FERNAND 12,60 12,60
Principe de la partie double respecté (total débit = total crédit) 799,80 799,80
Journaux auxiliaires utilisés
Complétez le tableau suivant permettant de déterminer les journaux auxiliaires concernés par
Mission 3 les pièces justificatives nécessitant un enregistrement comptable.
Documents à enregistrer Journal auxiliaire concerné Code journal
© FontainePicard - Reproduction interdite
Facture n° 825 Ventes et prestations de services VTE
Chèque n° SG 76976 SOCIÉTÉ GÉNÉRALE BQ1
LCR n° 127 Opérations diverses OD
Avoir n° A825 Ventes et prestations de services VTE
28 Processus 1 ◗ Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales – Corrigé
, précomptabiLisation
Hypothèse 1 : Saisie des numéros de compte nécessaires directement sur la pièce comptable
Complétez le tampon suivant apposé sur la facture n° 825.
Mission 4
Pièce n° 3 Mois : 01 Jour : 04
Imputation Débit Crédit
707100 313,00
708500 15,00
445712 65,60
0FERNA 393,60
Hypothèse 2 : Tableau récapitulatif des opérations similaires (bordereau centralisateur)
Complétez le bordereau centralisateur des ventes du mois de janvier N à l'aide de la facture
Mission 5 n° 825.
BORDEREAU CENTRALISATEUR DES VENTES MOIS Janvier ANNÉE N VTE FOLIO 1/1
Comptes à créditer
Comptes Divers
Emballages
N° ligne
d’entretien
Transports
électrique
consignés
collectée
Quincail-
N° de Libellé
Matériel
Produits
Jour
à Montants
lerie
(TN)
TVA
pièce des opérations Mon- N° de
débiter
tants compte
1 2 0BENDI 323,05 VTE1 Facture 823 – BENDIX 53,84 115,00 85,00 64,50 10,00 - 5,29 665000
2 3 0MARTI 344,80 VTE2 Facture 824 – MARTIN 50,80 254,00 40,00
3 4 0FERNA 393,60 VTE3 Facture 825 – FERNAND 65,60 313,00 15,00
4 5 0DIVER 2 954,03 VTE4 Vente magasin semaine 1 492,34 1 654,50 513,19 294,00
5 5 0FERNA - 12,60 VTE5 Avoir A 825 - FERNAND - 2,10 - 10,50
Totaux à reporter Totaux à reporter
4 002,88 660,48 2 072,00 852,19 358,50 25,00 40,00 - 5,29 4 002,88
ou du mois ou du mois
DÉBIT NUMÉROS DE COMPTES 445712 707100 707200 707300 708500 419600 CRÉDIT
© FontainePicard - Reproduction interdite
Scénario 3 ◗ L’organisation comptable et les mécanismes comptables – Corrigé 29
et les mécanismes comptables
SCÉNARIO
3
CORRIGÉ
1.1.2 Repérage de l’organisation comptable : Mission de veille
la hiérarchie des travaux comptables Mettre à jour votre veille comptable
1.1.4 Analyse et description des mécanismes sur les thèmes suivants :
comptables : les modèles comptables, Pièces justificatives comptables
les principes d’enregistrement obligatoires
Sources utilisées pour ce scénario : Journal général et journaux auxiliaires
https://www.l-expert-comptable.com/a/51994-les-pieces-comptables.html Grand-livre des comptes
http://www.documentissime.fr/dossiers-droit-pratique/dossier-274-les- Balance des comptes
documents-comptables-obligatoires.html
http://www.memocompta.fr/comptabilite/travaux-courants/
Composition du bilan
https://www.l-expert-comptable.com/dossiers/qu-est-ce-qu-un-grand-livre.html Composition du compte de résultat
http://unt.unice.fr/aunege/M2/compta_gen_Nancy2/co/1_3_2.html Fonctionnement des comptes
http://fr.wikipedia.org/wiki/Comptabilit%C3%A9_en_partie_double Mécanismes comptables des flux
https://www.l-expert-comptable.com/fiches-pratiques/qu-est-ce-qu-un-bilan.html
https://www.l-expert-comptable.com/a/37853-la-structure-du-compte-de-resultat.html
https://www.compta-facile.com/fonctionnement-des-comptes-en-comptabilite/
pièces Justificatives
Complétez le tableau suivant permettant de définir les pièces justificatives et de déterminer
Mission 1 celles nécessitant un enregistrement comptable.
Pièces Enregistrement
Définition
justificatives comptable
Offre n° 1285 Document envoyé par le fournisseur pour présenter son activité OUI
et les conditions commerciales (catalogue). NON
Bon de commande OUI
Document envoyé par le client reprenant les articles dont il a le besoin.
n° 889 NON
Bon de livraison OUI
Document envoyé par le fournisseur reprenant les articles livrés au client.
n° 858 NON
Facture n° 825 Document envoyé par le fournisseur reprenant les articles facturés OUI
au client (Naissance de la créance client). NON
Avoir n° A825 Document envoyé par le fournisseur reprenant les articles renvoyés par le OUI
client (Réajustement de la créance suite à un dysfonctionnement). NON
© FontainePicard - Reproduction interdite
Chèque bancaire Document envoyé par le client reprenant le montant OUI
n° SG 76976 dû au comptant (immédiatement). NON
Document envoyé par le fournisseur reprenant le montant dû à crédit
Lettre de change (plus tard). OUI
relevé (LCR) n° 127 Document devant être accepté et daté par le client permettant NON
la constatation d’une créance à court terme à échéance précise.
Scénario 3 ◗ L’organisation comptable et les mécanismes comptables – Corrigé 27
, Journal général et journaux auxiliaires
Journal général
Complétez le journal général de l’entreprise DUVIVIER en vous basant sur les documents
Mission 2 archivés.
Compte 04/01/N Débit Crédit
0FERNA Client FERNAND 393,60
707100 Vente de matériels électriques 313,00
708500 Ports et frais accessoires facturés 15,00
445712 État, TVA collectée (TN) 65,60
Facture n° 825 au client FERNAND 393,60 393,60
04/01/N
512100 SOCIÉTÉ GÉNÉRALE 131,20
0FERNA Client FERNAND 131,20
Chèque n° SG 76976 du client FERNAND 131,20 131,20
05/01/N
413000 Clients, effets à recevoir 262,40
0FERNA Client FERNAND 262,40
LCR n° 127 acceptée par le client FERNAND 262,40 262,40
05/01/N
707100 Vente de matériels électriques 10,50
445712 État, TVA collectée (TN) 2,10
0FERNA Client FERNAND 12,60
Avoir n° A 825 au client FERNAND 12,60 12,60
Principe de la partie double respecté (total débit = total crédit) 799,80 799,80
Journaux auxiliaires utilisés
Complétez le tableau suivant permettant de déterminer les journaux auxiliaires concernés par
Mission 3 les pièces justificatives nécessitant un enregistrement comptable.
Documents à enregistrer Journal auxiliaire concerné Code journal
© FontainePicard - Reproduction interdite
Facture n° 825 Ventes et prestations de services VTE
Chèque n° SG 76976 SOCIÉTÉ GÉNÉRALE BQ1
LCR n° 127 Opérations diverses OD
Avoir n° A825 Ventes et prestations de services VTE
28 Processus 1 ◗ Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales – Corrigé
, précomptabiLisation
Hypothèse 1 : Saisie des numéros de compte nécessaires directement sur la pièce comptable
Complétez le tampon suivant apposé sur la facture n° 825.
Mission 4
Pièce n° 3 Mois : 01 Jour : 04
Imputation Débit Crédit
707100 313,00
708500 15,00
445712 65,60
0FERNA 393,60
Hypothèse 2 : Tableau récapitulatif des opérations similaires (bordereau centralisateur)
Complétez le bordereau centralisateur des ventes du mois de janvier N à l'aide de la facture
Mission 5 n° 825.
BORDEREAU CENTRALISATEUR DES VENTES MOIS Janvier ANNÉE N VTE FOLIO 1/1
Comptes à créditer
Comptes Divers
Emballages
N° ligne
d’entretien
Transports
électrique
consignés
collectée
Quincail-
N° de Libellé
Matériel
Produits
Jour
à Montants
lerie
(TN)
TVA
pièce des opérations Mon- N° de
débiter
tants compte
1 2 0BENDI 323,05 VTE1 Facture 823 – BENDIX 53,84 115,00 85,00 64,50 10,00 - 5,29 665000
2 3 0MARTI 344,80 VTE2 Facture 824 – MARTIN 50,80 254,00 40,00
3 4 0FERNA 393,60 VTE3 Facture 825 – FERNAND 65,60 313,00 15,00
4 5 0DIVER 2 954,03 VTE4 Vente magasin semaine 1 492,34 1 654,50 513,19 294,00
5 5 0FERNA - 12,60 VTE5 Avoir A 825 - FERNAND - 2,10 - 10,50
Totaux à reporter Totaux à reporter
4 002,88 660,48 2 072,00 852,19 358,50 25,00 40,00 - 5,29 4 002,88
ou du mois ou du mois
DÉBIT NUMÉROS DE COMPTES 445712 707100 707200 707300 708500 419600 CRÉDIT
© FontainePicard - Reproduction interdite
Scénario 3 ◗ L’organisation comptable et les mécanismes comptables – Corrigé 29
