1.1 De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of welke overheidsinstantie een
gegeven belasting of heffing kan opleggen.
Wat is belasting?
Het gedwongen zijn om betalingen aan de overheid te betalen en die geen bestraffend
karakter hebben.
Dus eigenschappen belasting:
- Gedwongen betalingen aan de overheid
- Op grond van publiekrechtelijke regelingen
- Waar geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover staat
- Geen bestraffend karakter
1. Rijksoverheid (belastingdienst)
inkomstenbelasting, omzetbelasting btw, VN, erf/schenkbelasting, accijnzen,
Vraag: wie heft de inkomstenbelasting die je betaalt over je salaris?
Antwoord: De Belastingdienst namens de Rijksoverheid.
2. Gemeente
- onroerendezaakbelasting (OZB), precariobelasting, forensenbelasting,
toeristenbelasting, parkeerbelasting, hondenbelasting, rioolrechten,
reinigingsheffing
3. Provincie
provinciale opcenten op de motorijtuigenbelasting, grondwaterhefffing,
natuur- en milieuheffingen.
Vraag: waarom betaal je extra kosten op de motorrijtuigenbelasting?
Antwoord: dit zijn provinciale opcenten, geheven door de provincie.
4. Waterschappen
Waterbeheer te financieren, zoals de waterschapsbelasting.
Verontreinigingsheffing en de zuiveringsheffing.
5. Europese unie (EU)
De EU heeft geen directe belastingen, maar kan heffingen opleggen zoals
invoerrechten op goederen uit landen buiten de EU
Vraag: waarom betaal je extra kosten bij het importeren van goederen uit China?
Antwoord: dit zijn invoerrechten geheven namens de Europese Unie (EU)
Orgaan/instantie Voorbeeldbelasting Wie betaalt?
Rijksoverheid Inkomstenbelasting, BTW, Iedereen in Nederland
Gemeente Afvalstoffenheffing, OZB Inwoners van de gemeente
Provincie Provinciale opcenten Eigenaren van voertuigen
Waterschappen Waterschapsbelasting Gebruikers van water
Europese Unie Invoerrechten Importeurs van goederen
,1.2 De kandidaat motiveert in een situatie of iemand inkomstenbelasting is verschuldigd.
1. Is iemand belastingplichtig?
Regel: Een persoon is belastingplichtig als:
- In Nederland woont
- In Nederland werkt of inkomsten ontvangt.
Vraag: Sarah woont en werkt in Amsterdam. Ze verdient €50.000 per jaar als werknemer.
Is Sarah belastingplichtig in Nederland?
Antwoord: Ja, Sarah woont en werkt in Nederland. Ze is belastingplichtig voor de
inkomstenbelasting.
1.3 De kandidaat berekent in een situatie en eventueel een gegeven heffingskorting
hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in box 1.
Om de inkomstenbelasting in box 1 te berekenen, volg je de volgende stappen:
1. Bepaal het belastbaar inkomen:
- Dit is het totale inkomen uit werk en woning (bijvoorbeeld salaris, winst uit
onderneming) minus aftrekken zoals hypotheekrenteaftrekken en andere
aftrekposten.
2. Pas de belastingtarieven toe:
In 2024 gelden de belastingtarieven in box 1 als volgt:
1. Tot € 37.149: 37,07%
2. Van € 37.149 tot € 73.031: 37,07%
3. Boven € 73.031: 49,5%
Toepassen van heffingskortingen:
- Heffingskortingen (bijvoorbeeld de algemene heffingskorting of de arbeidskorting)
worden van de belasting afgetrokken, wat het uiteindelijke bedrag aan belasting
verlaagt.
Casus:
Jan heeft een inkomen van € 50.000 in box 1 en hij heeft recht op een algemene
heffingskorting van € 3.000.
, 1. Bereken de belasting:
a. Tot € 37.149: 37,07% -> € 37.149 € 13.758
b. Van € 37.149 tot € 50.000: 37,07% -> (€ 50.000 - € 37.149 = € 12.851) = €
4.766,45
Totaal belasting zonder korting: € 13.758 + € 4.766,45 = € 18.524,45
2. Toepassen van de heffingskorting:
a. Algemene heffingskorting: € 3.000
Eindtotaal belasting: € 18.524,45 - € 3.000 = € 15.524,45
Conclusie: Jan is € 15.524,45 aan inkomstenbelasting verschuldigd.
1.4 De kandidaat legt uit wat het verband is tussen de loon- en de inkomstenbelasting.
Het verband tussen loon- en inkomstenbelasting is dat loonbelasting een voorheffing
is op de inkomstenbelasting.
Loonbelasting = voorheffing op = Inkomstebelasting. L op INK = LINK
Dit betekent dat de loonbelasting die door de werkgever wordt ingehouden, een
vooruitbetaling is van de belasting die de werknemer uiteindelijk verschuldigd is over zijn
inkomen in box 1.
Te betalen, zodat belastingbetalers niet alles in één keer hoeven te betalen.
1.5 De kandidaat stelt in een situatie vast welke aftrekpost(en) van toepassing is/zijn
(zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, reisaftrek en de onderdelen van de
persoonsgebonden aftrek van hoofdstuk 6 van de Wet IB 2001).
1. Zelfstandigenaftrek
Voorwaarden:
- Minimaal 1225 uur per jaar werken in je onderneming.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Belastingvoordeel: Vermindering op de winst.
Tip: Urenregistratie is cruciaal!
2. Meewerkaftrek
Voorwaarden
- Je fiscale partner werkt mee in jouw onderneming zonder vergoeding.
- Meewerkuren minimaal 525 per jaar.
Belastingvoordeel: Percentage van de winstafhankelijk van aantal meewerkuren.
gegeven belasting of heffing kan opleggen.
Wat is belasting?
Het gedwongen zijn om betalingen aan de overheid te betalen en die geen bestraffend
karakter hebben.
Dus eigenschappen belasting:
- Gedwongen betalingen aan de overheid
- Op grond van publiekrechtelijke regelingen
- Waar geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover staat
- Geen bestraffend karakter
1. Rijksoverheid (belastingdienst)
inkomstenbelasting, omzetbelasting btw, VN, erf/schenkbelasting, accijnzen,
Vraag: wie heft de inkomstenbelasting die je betaalt over je salaris?
Antwoord: De Belastingdienst namens de Rijksoverheid.
2. Gemeente
- onroerendezaakbelasting (OZB), precariobelasting, forensenbelasting,
toeristenbelasting, parkeerbelasting, hondenbelasting, rioolrechten,
reinigingsheffing
3. Provincie
provinciale opcenten op de motorijtuigenbelasting, grondwaterhefffing,
natuur- en milieuheffingen.
Vraag: waarom betaal je extra kosten op de motorrijtuigenbelasting?
Antwoord: dit zijn provinciale opcenten, geheven door de provincie.
4. Waterschappen
Waterbeheer te financieren, zoals de waterschapsbelasting.
Verontreinigingsheffing en de zuiveringsheffing.
5. Europese unie (EU)
De EU heeft geen directe belastingen, maar kan heffingen opleggen zoals
invoerrechten op goederen uit landen buiten de EU
Vraag: waarom betaal je extra kosten bij het importeren van goederen uit China?
Antwoord: dit zijn invoerrechten geheven namens de Europese Unie (EU)
Orgaan/instantie Voorbeeldbelasting Wie betaalt?
Rijksoverheid Inkomstenbelasting, BTW, Iedereen in Nederland
Gemeente Afvalstoffenheffing, OZB Inwoners van de gemeente
Provincie Provinciale opcenten Eigenaren van voertuigen
Waterschappen Waterschapsbelasting Gebruikers van water
Europese Unie Invoerrechten Importeurs van goederen
,1.2 De kandidaat motiveert in een situatie of iemand inkomstenbelasting is verschuldigd.
1. Is iemand belastingplichtig?
Regel: Een persoon is belastingplichtig als:
- In Nederland woont
- In Nederland werkt of inkomsten ontvangt.
Vraag: Sarah woont en werkt in Amsterdam. Ze verdient €50.000 per jaar als werknemer.
Is Sarah belastingplichtig in Nederland?
Antwoord: Ja, Sarah woont en werkt in Nederland. Ze is belastingplichtig voor de
inkomstenbelasting.
1.3 De kandidaat berekent in een situatie en eventueel een gegeven heffingskorting
hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in box 1.
Om de inkomstenbelasting in box 1 te berekenen, volg je de volgende stappen:
1. Bepaal het belastbaar inkomen:
- Dit is het totale inkomen uit werk en woning (bijvoorbeeld salaris, winst uit
onderneming) minus aftrekken zoals hypotheekrenteaftrekken en andere
aftrekposten.
2. Pas de belastingtarieven toe:
In 2024 gelden de belastingtarieven in box 1 als volgt:
1. Tot € 37.149: 37,07%
2. Van € 37.149 tot € 73.031: 37,07%
3. Boven € 73.031: 49,5%
Toepassen van heffingskortingen:
- Heffingskortingen (bijvoorbeeld de algemene heffingskorting of de arbeidskorting)
worden van de belasting afgetrokken, wat het uiteindelijke bedrag aan belasting
verlaagt.
Casus:
Jan heeft een inkomen van € 50.000 in box 1 en hij heeft recht op een algemene
heffingskorting van € 3.000.
, 1. Bereken de belasting:
a. Tot € 37.149: 37,07% -> € 37.149 € 13.758
b. Van € 37.149 tot € 50.000: 37,07% -> (€ 50.000 - € 37.149 = € 12.851) = €
4.766,45
Totaal belasting zonder korting: € 13.758 + € 4.766,45 = € 18.524,45
2. Toepassen van de heffingskorting:
a. Algemene heffingskorting: € 3.000
Eindtotaal belasting: € 18.524,45 - € 3.000 = € 15.524,45
Conclusie: Jan is € 15.524,45 aan inkomstenbelasting verschuldigd.
1.4 De kandidaat legt uit wat het verband is tussen de loon- en de inkomstenbelasting.
Het verband tussen loon- en inkomstenbelasting is dat loonbelasting een voorheffing
is op de inkomstenbelasting.
Loonbelasting = voorheffing op = Inkomstebelasting. L op INK = LINK
Dit betekent dat de loonbelasting die door de werkgever wordt ingehouden, een
vooruitbetaling is van de belasting die de werknemer uiteindelijk verschuldigd is over zijn
inkomen in box 1.
Te betalen, zodat belastingbetalers niet alles in één keer hoeven te betalen.
1.5 De kandidaat stelt in een situatie vast welke aftrekpost(en) van toepassing is/zijn
(zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, reisaftrek en de onderdelen van de
persoonsgebonden aftrek van hoofdstuk 6 van de Wet IB 2001).
1. Zelfstandigenaftrek
Voorwaarden:
- Minimaal 1225 uur per jaar werken in je onderneming.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Belastingvoordeel: Vermindering op de winst.
Tip: Urenregistratie is cruciaal!
2. Meewerkaftrek
Voorwaarden
- Je fiscale partner werkt mee in jouw onderneming zonder vergoeding.
- Meewerkuren minimaal 525 per jaar.
Belastingvoordeel: Percentage van de winstafhankelijk van aantal meewerkuren.
