Huiswerkopdracht Instructie 12 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 12
Opdracht
Ben (45) en Els (26) wonen nu 2 jaar samen. Voor beiden is het de tweede relatie en beiden
hebben twee kinderen uit een eerder huwelijk (Ben heeft een zoon van 21 en dochter van
22). Ben had nog een derde kind maar deze is vorig jaar overleden. Dit kind liet een man en
twee kinderen na. De dochter van 22 is zwaar gehandicapt, kan niet voor zichzelf zorgen en
is in een verzorgingshuis opgenomen.
Ben is vier jaar geleden gescheiden. De twee kinderen zien Ben als oorzaak van de
scheiding en de contacten met hen lopen daarom moeizaam. De contacten met de twee
kleinkinderen (6 en 8 jaar oud) en de schoonzoon (32 jaar oud) van het overleden kind zijn
wel goed. Om de contacten proberen te verbeteren heeft Ben afgelopen zomer een woning
geschonken aan zijn zoon (21 jaar), dat zijn hoofdverblijf is. Het pand heeft een waarde van
€ 200.000 en er zal een beroep worden gedaan op de eenmalig verhoogde
schenkingsvrijstelling, maar hij doet geen beroep op de startersvrijstelling voor de
overdrachtsbelasting. Eén en ander is vastgelegd in een notariële akte die is opgesteld door
Notaris Aruna uit Tegelen. In de akte is verder niets opgenomen dat relevant is voor het
oplossen van deze casus.
a. Hoeveel belasting moet er in totaal worden voldaan in verband met deze
schenking?
Geen overdrachtsbelasting betalen:
Belaste verkrijging is 200.000 -/- 105.302 = 94.698
94.698 x 10% = 9469 aan belasting
Geen beroep op startersvrijstelling:
2% over 200.000 = 4000 overdrachtsbelasting
94.698 x 10% = 9469 aan belasting
Reeds belast (2% x 94.698) = 1894 -/-
Totaal te betalen schenkbelasting = 7575
Vervolg van de casus
Ben heeft samen met Els een woning gekocht. De woning heeft een waarde van € 300.000
en er zit een hypotheek op van € 125.000. De woning is eigendom van hen samen (ieder
50%) en zij zijn de lening ook samen aangegaan (ieder 50%). Els is huisvrouw en is actief in
het vrijwilligerswerk en Ben heeft een zeer goed betaalde baan. Ben en Els hebben een
samenlevingscontract laten opstellen door Notaris Aruba uit Tegelen. In dit contract is een
verblijvingsbeding opgenomen. Op grond van dit beding verblijft de woning en de hypotheek
bij het overlijden van een van hen, aan de langstlevende. Het samenlevingscontract is
onlangs (3 maanden geleden) opgesteld om er voor zorg te dragen dat Els in aanmerking
komt voor een nabestaandenpensioen als Ben komt te overlijden. Op grond van de huidige
gegevens heeft Els bij het overlijden van Ben recht op een nabestaandenpensioen van €
20.000 op jaarbasis.
Ben komt onverwachts te overlijden. Naast zijn aandeel in de woning en de hypotheek heeft
hij de volgende bezittingen:
Toyota Avensis € 25.000
Inboedel (50%) € 13.000
Sieraden € 1.500
Effectenportefeuille € 37.500
Wetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 12
Opdracht
Ben (45) en Els (26) wonen nu 2 jaar samen. Voor beiden is het de tweede relatie en beiden
hebben twee kinderen uit een eerder huwelijk (Ben heeft een zoon van 21 en dochter van
22). Ben had nog een derde kind maar deze is vorig jaar overleden. Dit kind liet een man en
twee kinderen na. De dochter van 22 is zwaar gehandicapt, kan niet voor zichzelf zorgen en
is in een verzorgingshuis opgenomen.
Ben is vier jaar geleden gescheiden. De twee kinderen zien Ben als oorzaak van de
scheiding en de contacten met hen lopen daarom moeizaam. De contacten met de twee
kleinkinderen (6 en 8 jaar oud) en de schoonzoon (32 jaar oud) van het overleden kind zijn
wel goed. Om de contacten proberen te verbeteren heeft Ben afgelopen zomer een woning
geschonken aan zijn zoon (21 jaar), dat zijn hoofdverblijf is. Het pand heeft een waarde van
€ 200.000 en er zal een beroep worden gedaan op de eenmalig verhoogde
schenkingsvrijstelling, maar hij doet geen beroep op de startersvrijstelling voor de
overdrachtsbelasting. Eén en ander is vastgelegd in een notariële akte die is opgesteld door
Notaris Aruna uit Tegelen. In de akte is verder niets opgenomen dat relevant is voor het
oplossen van deze casus.
a. Hoeveel belasting moet er in totaal worden voldaan in verband met deze
schenking?
Geen overdrachtsbelasting betalen:
Belaste verkrijging is 200.000 -/- 105.302 = 94.698
94.698 x 10% = 9469 aan belasting
Geen beroep op startersvrijstelling:
2% over 200.000 = 4000 overdrachtsbelasting
94.698 x 10% = 9469 aan belasting
Reeds belast (2% x 94.698) = 1894 -/-
Totaal te betalen schenkbelasting = 7575
Vervolg van de casus
Ben heeft samen met Els een woning gekocht. De woning heeft een waarde van € 300.000
en er zit een hypotheek op van € 125.000. De woning is eigendom van hen samen (ieder
50%) en zij zijn de lening ook samen aangegaan (ieder 50%). Els is huisvrouw en is actief in
het vrijwilligerswerk en Ben heeft een zeer goed betaalde baan. Ben en Els hebben een
samenlevingscontract laten opstellen door Notaris Aruba uit Tegelen. In dit contract is een
verblijvingsbeding opgenomen. Op grond van dit beding verblijft de woning en de hypotheek
bij het overlijden van een van hen, aan de langstlevende. Het samenlevingscontract is
onlangs (3 maanden geleden) opgesteld om er voor zorg te dragen dat Els in aanmerking
komt voor een nabestaandenpensioen als Ben komt te overlijden. Op grond van de huidige
gegevens heeft Els bij het overlijden van Ben recht op een nabestaandenpensioen van €
20.000 op jaarbasis.
Ben komt onverwachts te overlijden. Naast zijn aandeel in de woning en de hypotheek heeft
hij de volgende bezittingen:
Toyota Avensis € 25.000
Inboedel (50%) € 13.000
Sieraden € 1.500
Effectenportefeuille € 37.500
