🔖
Studyguide:
Formeel Belastingrecht
Exam : Jun 4, 2024
Resit: Jul 1, 2024
1
, Inhoudsopgave
Gehanteerde werkwijze: 2
Thema 1 : Heffingsmethoden 3
Thema 2: Navorderen/Naheffing 4
Thema 3 : Algemene beginselen van behoorlijk bestuur 8
Thema 4: Inlichtingenverplichting 12
Thema 5: Bezwaar 16
Thema 6: Beroep 17
Thema 7: Boete 18
Thema 8: Invordering 22
Thema 9: Rechtmatigheid/rechtvaardigheid 24
Extra 25
Gehanteerde werkwijze:
Behandelde tentamens Onderwerpen
15 juni 2021 Heffingsmethoden
13 juli 2021 Navorderen/Naheffen
7 juni 2022 Algemene beginselen van behoorlijk
4 juli 2022 bestuur
6 juni 2023 Inlichtingenverplichting
3 juli 2023 Bezwaar
Beroep
Boete
Invordering
Rechtmatigheid/rechtvaardigheid
NB: Zorg ervoor dat je in je wettenbundel per onderwerp tabt voor meer overzicht in plaats van
elke wetsregel!
Algemene wet bestuursrecht
1e laag: 2e laag:
● Verkeer burgers en bestuursorganen (hoofdstuk 2) ● Rechtsbescherming (hoofdstuk 6 t/m 8)
● Algemene bepalingen over besluiten (hoofdstuk 3) ● Hoofdstuk 6 Bezwaar en beroep
● Bijzondere bepalingen over besluiten (hoofdstuk 4) ● Hoofdstuk 7 Bezwaar
● Handhaving (hoofdstuk 5) ● Hoofdstuk 8 Beroep
● Klachtbehandeling (hoofdstuk 9) Mandaat,
delegatie en attributie (hoofdstuk 10)
2
, Thema 1 : Heffingsmethoden
Aanslagbelasting basis
● Aangifte: aanslag door de inspecteur (art. 11 AWR)
● Inspecteur formaliseert de belastingschuld
● Vaststelling aanslag (aanslagbiljet: artikel 5 AWR)
○ Meerdere beschikkingen
○ Dagtekening
○ Termijn aanslag, artikel 11, lid 3 AWR (juncto art. 11, lid 4 AWR)
○ Verleende uitstel (BNB 1997/159)
Dit rijtje moet je volledig afgaan om te kunnen constateren of een aanslag rechtsgeldig is
afgelegd
Let op: Als een aanslag niet rechtsgeldig blijkt opgelegd is de aanslag vernietigbaar en niet
nietig ! Dit betekent dat als de belastingplichtige geen actie onderneemt de verschuldigde
belasting gewoon moet betalen.
Conversie
- Hiervan komt toepassing ter sprake wanneer een inspecteur een aanslag
te laat heeft opgelegd en hij toch nog bepaalde inkomsten wilt handhaven
in dat desbetreffende jaar.
- Hiervoor moet de inspecteur voldoen aan de vereisten van artikel
16 AWR. Dat iets verkeerd is aangegeven betekent niet dat er
sprake is van te kwader trouw. Daarvan is sprake als opzettelijk
onjuiste informatie is verstrekt of de juiste informatie is onthouden.
Bovendien dient er een causaal verband te zijn tussen het gedrag
van kwade trouw en het ten onrechte niet of te weinig heffen van
belasting.
- Uitnodiging tot het doen van aangifte
- Voor aanslagbelastingen is in artikel 6 derde lid AWR Bij ministeriële regeling
kan degene, die in de daarbij omschreven omstandigheden verkeert, worden
verplicht om binnen een te stellen termijn om uitnodiging tot het doen van
aangifte te verzoeken) jo. artikel 2, eerste lid, Uitvoeringsregeling AWR voor
belastingplichtigen de verplichting opgenomen om zelf om de uitreiking van een
aangiftebiljet te verzoeken als zij vermoedelijk belasting moet betalen, indien zij
niet binnen zes maanden na het ontstaan van de belastingschuld zijn
uitgenodigd tot het doen van aangifte.
- Ter beantwoording van vragen is nog relevant of je te maken hebt net
tijdstipbelastingen of tijdvakbelastingen. Dan weet je wanneer je het
verzoek moet indienen deze informatie vind je in artikel 2 van de
Uitvoeringsregeling van de AWR. Daarnaast is relevant om te weten dat
het niet verzoeken om uitreiking van een aangifte kan worden beboet met
een maximale verzuimboete van EUR 51564 dat vind je terug in artikel
67ca letter a AWR
3
Studyguide:
Formeel Belastingrecht
Exam : Jun 4, 2024
Resit: Jul 1, 2024
1
, Inhoudsopgave
Gehanteerde werkwijze: 2
Thema 1 : Heffingsmethoden 3
Thema 2: Navorderen/Naheffing 4
Thema 3 : Algemene beginselen van behoorlijk bestuur 8
Thema 4: Inlichtingenverplichting 12
Thema 5: Bezwaar 16
Thema 6: Beroep 17
Thema 7: Boete 18
Thema 8: Invordering 22
Thema 9: Rechtmatigheid/rechtvaardigheid 24
Extra 25
Gehanteerde werkwijze:
Behandelde tentamens Onderwerpen
15 juni 2021 Heffingsmethoden
13 juli 2021 Navorderen/Naheffen
7 juni 2022 Algemene beginselen van behoorlijk
4 juli 2022 bestuur
6 juni 2023 Inlichtingenverplichting
3 juli 2023 Bezwaar
Beroep
Boete
Invordering
Rechtmatigheid/rechtvaardigheid
NB: Zorg ervoor dat je in je wettenbundel per onderwerp tabt voor meer overzicht in plaats van
elke wetsregel!
Algemene wet bestuursrecht
1e laag: 2e laag:
● Verkeer burgers en bestuursorganen (hoofdstuk 2) ● Rechtsbescherming (hoofdstuk 6 t/m 8)
● Algemene bepalingen over besluiten (hoofdstuk 3) ● Hoofdstuk 6 Bezwaar en beroep
● Bijzondere bepalingen over besluiten (hoofdstuk 4) ● Hoofdstuk 7 Bezwaar
● Handhaving (hoofdstuk 5) ● Hoofdstuk 8 Beroep
● Klachtbehandeling (hoofdstuk 9) Mandaat,
delegatie en attributie (hoofdstuk 10)
2
, Thema 1 : Heffingsmethoden
Aanslagbelasting basis
● Aangifte: aanslag door de inspecteur (art. 11 AWR)
● Inspecteur formaliseert de belastingschuld
● Vaststelling aanslag (aanslagbiljet: artikel 5 AWR)
○ Meerdere beschikkingen
○ Dagtekening
○ Termijn aanslag, artikel 11, lid 3 AWR (juncto art. 11, lid 4 AWR)
○ Verleende uitstel (BNB 1997/159)
Dit rijtje moet je volledig afgaan om te kunnen constateren of een aanslag rechtsgeldig is
afgelegd
Let op: Als een aanslag niet rechtsgeldig blijkt opgelegd is de aanslag vernietigbaar en niet
nietig ! Dit betekent dat als de belastingplichtige geen actie onderneemt de verschuldigde
belasting gewoon moet betalen.
Conversie
- Hiervan komt toepassing ter sprake wanneer een inspecteur een aanslag
te laat heeft opgelegd en hij toch nog bepaalde inkomsten wilt handhaven
in dat desbetreffende jaar.
- Hiervoor moet de inspecteur voldoen aan de vereisten van artikel
16 AWR. Dat iets verkeerd is aangegeven betekent niet dat er
sprake is van te kwader trouw. Daarvan is sprake als opzettelijk
onjuiste informatie is verstrekt of de juiste informatie is onthouden.
Bovendien dient er een causaal verband te zijn tussen het gedrag
van kwade trouw en het ten onrechte niet of te weinig heffen van
belasting.
- Uitnodiging tot het doen van aangifte
- Voor aanslagbelastingen is in artikel 6 derde lid AWR Bij ministeriële regeling
kan degene, die in de daarbij omschreven omstandigheden verkeert, worden
verplicht om binnen een te stellen termijn om uitnodiging tot het doen van
aangifte te verzoeken) jo. artikel 2, eerste lid, Uitvoeringsregeling AWR voor
belastingplichtigen de verplichting opgenomen om zelf om de uitreiking van een
aangiftebiljet te verzoeken als zij vermoedelijk belasting moet betalen, indien zij
niet binnen zes maanden na het ontstaan van de belastingschuld zijn
uitgenodigd tot het doen van aangifte.
- Ter beantwoording van vragen is nog relevant of je te maken hebt net
tijdstipbelastingen of tijdvakbelastingen. Dan weet je wanneer je het
verzoek moet indienen deze informatie vind je in artikel 2 van de
Uitvoeringsregeling van de AWR. Daarnaast is relevant om te weten dat
het niet verzoeken om uitreiking van een aangifte kan worden beboet met
een maximale verzuimboete van EUR 51564 dat vind je terug in artikel
67ca letter a AWR
3
