Controleplan komt altijd in de OAT
Beschrijf de controle van het proces/post.
Hoofdindeling:
- Controledoelstelling
- Risicoanalyse (vraag eerder aan bod gekomen)
- AO/IB (vraag eerder aan bod gekomen)
o Functiescheidingen
o Procedures en richtlijnen
o Automatisering
- Cijferbeoordeling
- Verbandscontroles
- Detailcontroles
Alleen de onderdelen die gevraagd worden moet je behandelen. Laat een logische opbouw in controleplan zien.
Onderkend risico moet altijd aanleiding geven tot controlemaatregelen. Ook moeten de controlemaatregelen
aansluiten met de controledoelstelling.
Dus het controleplan moet je opstellen aan de hand van de risico’s.
Ook de standaardzinnen geven (die dus uit het hoofd leren!). (Cijferbeoordeling)
Controledoelstelling Opsteller beweert iets, de accountant controleert of dit waar is.
Doelstelling afgeleid van wat het management beweert.
- Volledigheid van
- Bestaan van
- Juiste presentatie en toelichting
Controledoelstellingen zie NVCOS 315 A129, die gebruiken in het controleprogramma. Juistheid wordt niet meer
gebruikt is aangepast naar voorkomen en nauwkeurigheid.
Activa (bedrijfsgebouwen) op bestaan en waardering en rechten en verplichtingen
Schulden op volledigheid
Kosten op voorkomen en nauwkeurigheid
Opbrengsten op volledigheid
(PRESENTATIE EN TOELICHTING KAN BIJ BIJNA ELKE POST IN DE JAARREKENING GENOEMD WORDEN)
Meestal uit een aantal en een prijs. Dan moet je de aantallen op volledigheid controleren en de prijs op
nauwkeurigheid. (Risico’s moeten dus op beide betrekking hebben)
Salariskosten bestaat uit uren en uurloon. Dus beweringen op beide betrekking hebben.
Risicoanalyse:
Algemene risico’s niet noemen.
AO/IB-functiescheiding:
- Primaire functiescheiding: inkoop/verkoop
- Functiescheiding in het proces zelf: tussen voorcalculatie, productie en nacalculatie
AO/IB-procedures en richtlijnen:
- Procedures tot stand komen van begroting, budgetten, prijzen, en tarieven.
- Richtlijn bijhouden van
- Richtlijn voor autorisatie
- Richtlijnen en procedures hebben op de risico’s die je gezien hebt.
AO/IB- automatisering: General controls en Application controls
Beschrijf de controle van het proces/post.
Hoofdindeling:
- Controledoelstelling
- Risicoanalyse (vraag eerder aan bod gekomen)
- AO/IB (vraag eerder aan bod gekomen)
o Functiescheidingen
o Procedures en richtlijnen
o Automatisering
- Cijferbeoordeling
- Verbandscontroles
- Detailcontroles
Alleen de onderdelen die gevraagd worden moet je behandelen. Laat een logische opbouw in controleplan zien.
Onderkend risico moet altijd aanleiding geven tot controlemaatregelen. Ook moeten de controlemaatregelen
aansluiten met de controledoelstelling.
Dus het controleplan moet je opstellen aan de hand van de risico’s.
Ook de standaardzinnen geven (die dus uit het hoofd leren!). (Cijferbeoordeling)
Controledoelstelling Opsteller beweert iets, de accountant controleert of dit waar is.
Doelstelling afgeleid van wat het management beweert.
- Volledigheid van
- Bestaan van
- Juiste presentatie en toelichting
Controledoelstellingen zie NVCOS 315 A129, die gebruiken in het controleprogramma. Juistheid wordt niet meer
gebruikt is aangepast naar voorkomen en nauwkeurigheid.
Activa (bedrijfsgebouwen) op bestaan en waardering en rechten en verplichtingen
Schulden op volledigheid
Kosten op voorkomen en nauwkeurigheid
Opbrengsten op volledigheid
(PRESENTATIE EN TOELICHTING KAN BIJ BIJNA ELKE POST IN DE JAARREKENING GENOEMD WORDEN)
Meestal uit een aantal en een prijs. Dan moet je de aantallen op volledigheid controleren en de prijs op
nauwkeurigheid. (Risico’s moeten dus op beide betrekking hebben)
Salariskosten bestaat uit uren en uurloon. Dus beweringen op beide betrekking hebben.
Risicoanalyse:
Algemene risico’s niet noemen.
AO/IB-functiescheiding:
- Primaire functiescheiding: inkoop/verkoop
- Functiescheiding in het proces zelf: tussen voorcalculatie, productie en nacalculatie
AO/IB-procedures en richtlijnen:
- Procedures tot stand komen van begroting, budgetten, prijzen, en tarieven.
- Richtlijn bijhouden van
- Richtlijn voor autorisatie
- Richtlijnen en procedures hebben op de risico’s die je gezien hebt.
AO/IB- automatisering: General controls en Application controls
